Лизинговые операции и роль банков в их проведении

Содержание

 

 

Введение                                                                                                                                   3

Глава 1.Лизинг как особая форма инвестиционной деятельности: содержание, виды, участники

1.1 Определение, сущность и функции лизинга                                                                   5

1.2. Виды и формы лизинговых  услуг                                                                                   8

1.3.Состав участников лизинговых операций и их функции                                            13

Глава 2.Варианты банковского участия в лизинге. Взаимосвязь лизинга и банковского кредита

2.1 Варианты банковского участия в лизинге                                                                     15

2.2 Отличия лизинга от банковского  кредита                                                                     18

Глава 3.Лизинговые операции в России и предпосылки их развития                   

3.1 Особенности современной ситуации в России, влияющие на развитие лизинговых операций банков                                                                                                                           20

3.2 Перспективы развития лизинга  в России                                                                      24

Заключение                                                                                                                             28

Список использованной литературы                                                                                   30                                

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

 

Лизинг как вид деятельности возник после Второй мировой войны  и получил широкое распространение  в различных отраслях современной  экономики. Появление лизинга в  условиях научно-технического прогресса  было связано с растущей потребностью предприятий и наукоемких производств  в современном оборудовании, которую  невозможно было удовлетворить с  помощью традиционных форм финансирования.

Лизинг для России - явление новое, а потому отсутствует и необходимый  опыт проведения лизинговых операций. В то же время в развитых странах  эта форма предпринимательской  деятельности получила широкое распространение. С помощью лизинга в таких  странах, как Италия, Испания, Швеция, США, Канада, осуществляется до 30% всей инвестиционной деятельности.

В настоящее время на рынке лизинговых услуг работает большое количество лизинговых компаний, число которых  постоянно растет. Эти компании способны привести в движение высвобождающиеся производственные мощности и значительно  удовлетворить потребности промышленных и коммерческих предприятий в  использовании оборудования (имущества). Причем при дефиците финансовых ресурсов, эти структуры способны помочь выжить многим предприятиям, обеспечив технологическое  оснащения их производства, т.е. заложить основы выхода из кризиса и будущего экономического подъема.

Актуальность темы данной работы заключается в следующем. Лизинг - относительно новый инструмент для российской экономики, в связи с этим рынок лизинга имеет свои проблемы и перспективы развития, достойные рассмотрения и изучения.

Целью данной работы является рассмотрение теоретических основ лизинговых отношений, взаимосвязи лизинга и банковсого кредита, выявление особенностей современной ситуации на рынке лизинговых услуг в России.

Для выполнения названной цели необходимо выполнить следующие задачи:

1. рассмотреть сущность, функции, классификацию лизинга и лизинговых операций, участников лизинга и их функции;
2. рассмотреть варианты участия банка в лизинге и отличия лизинга от банковкого кредита;
3. рассмотреть проблемы, преимущества и перспективы развития лизинговых операций в России.

Информационной базой для написания  курсовой работы послужили нормативные  документы, книги ведущих специалистов в области банковского дела и  лизинговых отношений, статьи тематических журналов, а также материалы Интернет.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Лизинг как особая форма инвестиционной деятельности: содержание и виды

1.1 Определение, сущность и функции лизинга

 

 

Лизинг – это вид предпринимательской  деятельности, предусматривающий инвестирование лизингодателем временно свободных  или привлеченных финансовых ресурсов в приобретение имущества с последующей  передачей его лизингополучателю на условиях аренды. [10, с.39].

До настоящего времени единого  установившегося понятия лизинг не существовало. В известной степени это является следствием различных взглядов на многогранные возможности этого инструмента.

Подавляющее большинство специалистов сходится во мнении, что лизинг —  это специфическая форма имущественных  взаимоотношений партнеров, возникающая  в результате приобретения в собственность  имущества одним из контрагентов (собственник) и последующем предоставлением  этого имущества во временное  пользование другому контрагенту (пользователю) за определенную компенсацию. [10, с.47].

Специфика лизинга заключается  в том, что в рамках этой операции одновременно соединились экономический, правовой и технический аспекты, являющиеся, как правило, признаками самостоятельных коммерческих операций.

Этапы лизинговой сделки состоят в  следующем:

- предоставление имущества во  временное пользование;

- лизинговые платежи;

- приобретение имущества в собственность;

- выбор имущества и продавца.

В российском законодательстве предусмотрены  следующие особенности лизинговых операций:

1) право выбора объекта лизинга  и продавца лизингового имущества  принадлежит лизингополучателю,  если иное не предусмотрено  договором;

2)лизингодатель приобретает в  собственность указанное лизингополучателем  имущество у определенного им  продавца и предоставляет лизингополучателю  имущество во временное владение  и пользование;

3)лизинговое имущество используется  лизингополучателем только в  предпринимательских целях;

4) лизинговое имущество приобретается  лизингодателем у продавца лизингового  имущества только при условии  передачи его в лизинг лизингополучателю;

5) лизинговое имущество передается  продавцом непосредственно лизингополучателю;

6) риск случайной гибели или  случайной порчи имущества переходит  к лизингополучателю в момент  передачи ему этого имущества;

7) сумма лизинговых платежей  за весь период лизинга должна  включать полную стоимость лизингового  имущества в ценах на момент  заключения сделки;

8) лизинг может быть как внутренним, когда все субъекты лизинга  являются резидентами РФ, так  и международным, когда один  или несколько субъектов лизинга  являются нерезидентами согласно  законодательству РФ;

9) имущество, переданное в лизинг, в течении всего срока действия  договора лизинга является собственностью  лизингодателя;

10) лизингополучатель вправе предъявить  продавцу требования, вытекающие  из договора купли-продажи лизингового  имущества;

11) лизингодатель не отвечает  перед лизингополучателем за  выполнение продавцом требований  договора купли-продажи;

12) лизингополучатель не может  расторгнуть договор купли-продажи  лизингового имущества лизингополучателем  по истечении или до истечения  срока договора;

13) по соглашению сторон в  договоре лизинга может предусматриваться  ускоренная амортизация лизингового  имущества с коэффициентом не  выше 3 с последующим уведомлением  об этом налоговых органов.

С экономических позиций имущество  передается в лизинг на определенный срок (срок лизинга) с условием его  возвращения, за что собственник  получает вознаграждение (лизинговые платежи). Таким образом, соблюдены  все условия кредитных отношений: срочность, возвратность и платность. Учитывая, что основу лизинговой операции составляет передача имущества, а не денежных средств, присутствует признак  инвестиционных отношений.

С правовой точки зрения лизинговая операция основана на отделении права  собственности на имущество от права  его использования. Таким образом, налицо признаки арендных отношений. И  даже предоставление права выкупа имущества  пользователем по окончании срока  действия договора не изменяет существа отношений.

Технический аспект лизинговой операции заключается в том, что собственник, приобретая имущество для передачи в лизинг, как правило, не участвует  в определении технико-технологических параметров имущества и в выборе продавца. Это является прерогативой пользователя с соответствующим перераспределением ответственности.

Все эти аспекты лизинга в  значительной степени предопределяют сложность конструирования лизинговых операций.

Банки одними из первых оценили потенциал  лизинга. Изначально он предоставлялся лишь как дополнительный, более гибкий инструмент кредитования, в определённых случаях более удобный как  для банка, так и для заёмщика. Лизинговые сделки применялись при  финансировании нестандартных проектов, привлекательных для банка, но не соответствовавших требованиям  его кредитной политики. Главную  роль для принятия решения банком в пользу финансирования таких проектов играет обусловленное лизинговой схемой наличие дополнительного обеспечения  в виде самого объекта лизинга. Лизинговое финансирование удобнее и для  многих заёмщиков, прежде всего благодаря  большей доступности такого финансирования, налоговым льготам и возможности  по желанию как учитывать объект лизинга на своём балансе, так  и выставлять на балансе лизингодателя. [1, с. 164]

Конкурентное преимущество на российском рынке заключается в гибкости подхода к клиентам. Многие крупные  банки рассматривают лизинг как  проектное финансирование, при котором  практически нет стандартных  условий.

Банки иначе, чем другие организации, оценивают философию лизингового  бизнеса. При анализе проекта  по созданию новой компании банк может  посчитать его перспективным, если даже у клиента менее 10% собственных  средств для его реализации. Банк целиком закупает работающую компанию. Во всех реестрах он регистрируется не как акционер, а как собственник  этого имущества. Конечно, всё оборудование нельзя считать ликвидным. Однако, если с бизнесом клиента что-то случается, банк не сталкивается с непростыми процедурами банкротства. Имущество  остаётся в его собственности, и  он может заново начать бизнес с  новыми людьми. Если же у клиента  всё хорошо, то через некоторое  время, выплачивая лизинговые платежи, он получит всё имущество в  собственность.

 

 

 

 

 

 

 

1.2. Виды и формы лизинговых  услуг

 

 

Современный рынок лизинговых услуг  характеризуется многообразием  форм лизинга, моделей лизинговых контрактов и юридических норм, регулирующих лизинговые операции. Существующие формы  лизинга можно объединить в два  основных вида - оперативный и финансовый лизинги.  

Оперативный лизинг - это арендные отношения, при которых расходы  лизингодателя, связанные с приобретением  и содержанием сдаваемых в  аренду предметов, не покрываются арендными  платежами в течение одного лизингового  контракта. 

Для оперативного лизинга характерны следующие основные признаки: 

• лизингодатель не рассчитывает возместить все свои затраты за счет поступления лизинговых платежей от одного лизингополучателя; 
• лизинговый договор заключается, как правило, на 2 - 5 лет, что значительно меньше сроков физического износа оборудования, и может быть расторгнут лизингополучателем в любое время; 
• риск порчи или утери объекта лежит в основном на лизингодателе. В лизинговом договоре может предусматриваться определенная ответственность лизингополучателя за порчу переданного ему имущества, но ее размер значительно меньше первоначальной цены имущества; 
• ставка лизинговых платежей обычно выше, чем при финансовом лизинге. Это вызвано тем, что лизингодатель, не имея полной гарантии окупаемости затрат, вынужден учитывать различные коммерческие риски (риск не найти арендатора на весь объем имеющегося оборудования, риск поломки объекта сделки, риск досрочного расторжения договора) путем повышения цены на свои услуги; 
• объектом сделки являются наиболее популярные виды машин и оборудования.