Финасовые ресурсы и их роль в деятельности организации

Таблица 2. Анализ текучести кадров

Показатели	2011 г.	2012 г.	Отклонение	2013 г.	Отклонение
Среднесписочная численность персонала	48.00	50.00	2.00	54.00	4.00
на начало года	47.00	48.00	1.00	50.00	4.00
на конец года	48.00	50.00	2.00	54.00	0.00
Принято	4.00	3.00	1.00	4.00	4.00
Уволено	3.00	1.00	2.00	0.00	0.00
Выбытие по собственному желанию	3.00	1.00	2.00	0.00	0.00
Выбытие по нарушению  трудовойс дисциплины	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00

 

 

2.2 Анализ финансовых показателей  ООО «Домофон-Центр».

 

 

 
На предприятии функционируют самостоятельные финансовые подразделения: бухгалтерия и планово-экономический отдел. Данные структуры подчиняются Финансовому директору, который организовывает и контролирует всю финансовую и кредитную деятельность предприятия. Все сотрудники отделов выполняют свои функции и обязанности согласно штатного расписания и должностных инструкций, разработанных на предприятии.

Основные экономические показатели  
ООО «Домофон-Центр» за 2011-2013 гг. 
Как показывают данные (табл.3.), за анализируемый период деятельность компании развивалась в положительной динамике. 
Таблица 3. Основные экономические показатели «Отчет о прибылях и убытках»

Показатели	2011	2012	2013	Темпы роста 2013 к 2011 г.
				+ / -	%
1	2	3	4	5	6
Выручка от продажи	2114952	3554190	3675194	1560242	173,8
Себестоимость	1947735	3351360	3488184	1540449	179,1
Валовая прибыль	167217	202830	187010	49793	111,8
Прибыль от продаж	167217	202830	78369	-188848	46,9
Прочие доходы	41342	72306	65235	23893	157,8
Прочие расходы	46970	59383	45218	-1752	96,3
Прибыль до налооблажения	162960	215789	98386	-64574	60,3
Текущий налог на прибыль	332745	44165	19778	-13497	59,4
Чистая прибыль	129685	171956	78731	-50954	60,7
Рентабельность (продаж) %	7,9	5,7	2,1	-5,8	26,3
Дебиторская задолженность	375347	709924	478111	102737	127,4
Креторская задолженность	336294	497851	325101	-11193	96,7
Соотношение кредиторской и дебирской задолженности	1,1	1,4		0,4	136,4

 

 
Как свидетельствует обобщающая информация таблицы 2.4, выручка от продаж ООО «Домофон -Центр» за период с 2011 по 2013 гг. выросла на 1560242тыс. руб. и составила в 2012 году 173,8 % от показателя 2011 года. 
Себестоимость проданных товаров увеличилась на 1540449 тыс. руб. и составила в 2013 году 179,1 % от показателя 2011 года. Темпы роста себестоимости выше темпов роста выручки от продаж, что является крайне неблагоприятной тенденцией. 
Показатели валовой прибыли выросли на 49793 тыс. рублей и составили в 2013 году 111,8%, от показателя 2011 года. 
Прибыль от продаж сократилась на 88848 тыс. рублей и составила 46,9% от показателя 2011 года. На снижение показатели повлияло увеличение управленческие расходов ООО «Домофон - Центр» в 2013 году. 
Прочие доходы организации на протяжении всего исследуемого периода имели тенденцию к росту, так в темпы роста в 2013 году этого показателя составили 157,8% от 2010 года. А вот показатели прочих расходов за период с 2011 по 2012 выросли, а в 2012 году по отношению к 2011 году снизились. 
Прибыль до налогообложения в 2013 году сократилась на 64574 тыс. руб. и составила 60,3% от показателя 2011 года. 
Чистая прибыль ООО «Домофон - Центр» сократилась за исследуемый период на 50954 тыс. руб. и составила в 2013 году всего 60,7% относительно. 
В ООО «Домофон - Центр» дебиторская задолженность преобладает над кредиторской.

Потребность в анализе ликвидности баланса возникает в связи с усилением потребности в финансовых ресурсах и необходимостью оценки кредитоспособности предприятия.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:1)А1>П1; 3)А3>П3; 2) А2>П2 ; 4) А4<П4

 При выполнении трех неравенств баланс является, абсолютно ликвидным. Четвертое неравенство несет так называемый балансирующий характер: его выполнение говорит о наличие у организации собственных оборотных средств. Если любое из неравенств имеет знак противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, то ликвидность баланса отличается от абсолютной. [Кудинова М.Г., Бубликов В.Б., Бубликова М.И. Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятий: теория, методология и практика: Издательство Концепт, 2012.-248 с. ]

 

Ликвидность баланса организации представлена в таблице 4. 
Анализ ликвидности баланса ООО «Домофон-Центр» за 2013 г. 
Таблица 4. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса ООО «Домофон-Центр» за 2013г.

Актив			Пассив			Платежный излишек (недостача)
Условн. Обозначение	Начало года	Конец года	Условн. Обозначение	Начало года	Конец года	Начало года	Конец года
1	2	3	4	5	6	7=2-5	8=3-6
A1	58088	24100	П1	497851	325101	-439763	-301001
A2	0	0	П2	0	0	0	0
A3	757898	627361	П3	7761	5342	750137	622019
A4	15073	30425	П4	325417	351443	-310374	-321018

 

 

 

Взяв за основу данные таблицы 4, проведем анализ ликвидности баланса 
Из таблицы 2 видно, что баланс не является абсолютно ликвидным, так как А1 < П1, А2 = П2, А3 > П3, А4 < П4 – на начало года; 
А1 < П1, А2 = П2 А3 > П3 А4 >П4; - на конец года. 
Представим анализ состава и структуры активов ООО «Домофон - Центр» в таблице 5. Анализ состава и структуры активов 
ООО «Домофон-Центр» за 2011-2013 гг.

Таблица 5.

 
Согласно данным табл. 2.6 в структуре активов доли между оборотными и внеоборотными активами распределены неравномерно. Доля внеоборотных активов составляет в 2013 г. всего 4,46%, однако произошло её увеличение на 2,46% относительно 2011 года, в связи с введением в эксплуатацию основных фондов. 
Доля оборотных активов в 2013г. сократилась на 2,46% к уровню 2011г. 
В структуре оборотных активов преобладают запасы и краткосрочная дебиторская задолженность, а в структуре внеоборот��ых активов максимальный удельный вес приходился на основные средства на протяжении всего анализируемого периода. Показатели денежных средств в 2013 году сократились на 28053 тыс. руб. 
Анализ не будет полным без показателей финансово-хозяйственной деятельности и выявления изменений в разрезе основных статей баланса в динамике и структуре. С этой целью рассмотрим состав и динамику оборотных средств, таблице 6.

Таблица 6. Состав и динамика оборотных активов ООО «Домофон-Центр» за 2011–2013годы.

 

По данным таблицы динамика оборотных активов показала положительную тенденцию. Объем продаж постоянно увеличивался и в 2013году составил прирост по сравнению с 2012 годом 1,7% или в абсолютном значении +39004 тыс. руб.

Это свидетельствует об увеличении возможностей домофонного оборудования и систем видеонаблюдения. 
Кроме того, стоит отметить и такой показатель как краткосрочная дебиторская задолженность, которая резко выросла в 2013 году по сравнению с 2012 годом на +50252 тыс. руб. или на 15,24%. Это является отрицательной динамикой в работе как бухгалтерской службы организации, так и отдела сбыта и службы маркетинга. Важным показателем среди оборотных активов являются денежные средства, которые являются самой ликвидной группой товара, продемонстрировавшие отрицательную динамику. Снижение в 2013 году по сравнению с 2012 годом составило 90%, что в абсолютном значении составило -245 тыс. руб. против -39 тыс. руб. в 2012 году по сравнению с 2011г. 
Данные аналитической таблицы «Продолжительность оборота запасов в днях» (табл. 7.) позволяют сделать выводы о том, что период оборота запасов в днях изменялся с 2011 по 2013г.г. 
Таблица 7. 
Продолжительность оборота запасов в днях ООО «Домофон-Центр».э

 

Показатели 2011 2012 2013 Абсолютное Темп изменения, год год год изменение, тыс. % руб. 2012 – 2013 – 2012 – 2013 – 2011 гг. 2012 гг. 2011 гг. 2012 гг. 1 2 3 4 5 6 7 8 Средняя величина 65894 52489, 45463, -13404,7 -7025,8 0,80 0,87 запасов, тыс.руб. 3 5 Продолжительность 365 365 365 анализируемого периода, в днях Выручка от продаж, 33245 30209 32475 -30359 22656 0,91 1,07 тыс. руб. 8 9 5 Период оборота, в 72,34 63,42 51,10 -8,93 -12,32 0,88 0,81 днях.

В абсолютном выражении изменение составило 21 день в сторону снижения с 72 дней в 2011 году до 51 дней в 2013 году. Изменение периода оборота связано с тем, что выручка компании росла в 2013г. 324 755 тыс. руб., а уровень запасов оборудования на складе снижался в 2013 г. до 45 463,5 тыс. руб., т.е. время (дни) на один производственный цикл в организации сокращался. Данная динамика оборачиваемости запасов не вызывает опасений для организации, а позволяет говорить о том, что предприятие в течение трех лет показывает стабильную динамику управления запасами. Для снижения оборачиваемости в днях необходимо увеличивать выручку от продаж оборудования(и дополнительных услуг доподключение на существующих точках), и при этом оптимально управлять запасами, т.е. ввести постоянный контроль над количеством оборудования на складе. Это приведет к сокращению сроков оборачиваемости запасов и позволит предприятию получить дополнительные средства для увеличения продаж и получению дополнительной  прибыли.