Финансы предприятий

 Баланс финансовых ресурсов  представляет собой совокупность  всех доходов и расходов РФ, субъектов РФ, муниципальных образований и хозяйствующих субъектов на определенной территории. Баланс финансовых ресурсов составляется на основе отчетного баланса финансовых ресурсов за предыдущий год в соответствии с прогнозом социально-экономического развития соответствующей территории и является основой для составления проектов бюджета.

 Сводный финансовый баланс  государства разрабатывается в  Министерстве экономического развития  и торговли РФ с участием  Министерства финансов РФ.Он позволяет  увязать материальные и финансовые пропорции в народном хозяйстве, скоординировать показатели всех звеньев финасово-кредитной системы, определить источники финансирования мероприятий, определенных в прогнозе экономического и социального развития государства; выявить резервы дополнительных финансовых ресурсов, произвести прогнозные финансовые расчеты и скорректировать направление финансовой политики.

 В балансе денежных доходов  и расходов государства отражается  движение денежных ресурсов населения  в наличной и безналичной формах. Денежные доходы населения формируются из трех источников:

- заработная плата и надбавки  к заработной плате, премии, средства  на командировочные расходы, выплаты  социального характера, осуществляемые  работодателем наемным работникам;

- доходы от предпринимательской деятельности, участия в прибылях предприятий, операций с личным имуществом и доходы от кредитно-финансовых операций;

- социальные трансферты.

 Расходы подразделяются на:

- потребительские расходы; 

- налоги и другие обязательные  платежи, добровольные взносы;

- денежные накопления и сбережения.

 Баланс доходов и расходов  населения используется для планирования  наличного денежного оборота,  розничного товарооборота, налоговых  поступлений, кредитных ресурсов. Он составляется как на федеральном, так и на региональном уровне. На федеральном уровне он разрабатывается Министерством экономического развития и торговли РФ с участием Министерства финансов РФ, ЦБ РФ и других финансовых органов.

 Для финансового планирования  особое значение имеет та информация, которая дает представление о положении дел в будущем, т. е. прогностическая информация. Процесс получения этой информации называется прогнозированием. Прогноз- это вероятное представление о будущих событиях, основывающихся на наблюдении, теоретических обобщениях, допущениях и ограничениях.

 Финансовое прогнозирование-это  прежде всего обоснование финансовых  планов, предвидение финансового  положения на тот или иной  период времени. В теории и  на практике выделяют среднесрочное  (5-10лет) и долгосрочное (более 10 лет) финансовое прогнозирование.

 Главной целью финансового  прогнозирования является определение  реально возможного объема ресурсов  и их потребности в прогнозированном  периоде. Финансовые прогнозы  являются необходимым элементом  и одновременно этапом в выработке финансовой политики. Они позволяют разрабатывать различные сценарии решения социально-экономических задач, стоящих пред всеми элементами финансовой системы.

 В теории и на практике  используются различные методы  прогнозирования. Среди них выделим следующие:

- методы экспертных оценок;

- метод обработки пространственных  и временных совокупностей; 

- методы ситуационного анализа  и прогнозирования, в том числе  методы имитационного моделирования,  модели роста; 

- методы пропорциональных зависимостей показателей, включая производственные функции и функции издержек.

Планирование на уровне хозяйствующих  субъектов 

 Формы и методы планирования  на уровне хозяйствующих субъектов  зависят от их организационно-правовой  формы, отраслевой принадлежности и других факторов. Для коммерческих организаций основным предполагаемым финансовым результатом деятельности является прибыль. В современных условиях России, характеризующихся относительно высоким уровнем инфляции, фактическим отсутствием регулирования цен, широким распространением предоплаты и бартера, сложно обеспечить точность прогнозирования, в том числе прогнозирования прибыли.

 Выделяют различные типы  финансовых планов: стратегические  и текущие, долгосрочные и долгосрочные.

 Стратегический финансовый план разрабатывается исходя из целей ведения бизнеса, с учетом макроэкономических процессов в экономике, финансовой политики государства, в том числе налоговой, таможенной политики; состояния и развития финансовых рынков, инвестиционных и инфляционных процессов и т. д. Как правило, стратегические планы составляют коммерческую тайну предприятия. Стратегический план должен давать ответы, по крайней мере, на следующие вопросы:

-размер требуемого предприятию  капитала, из каких источников  и в какие сроки планируется его привлечь?

- каким образом будет использоваться  этот капитал? 

- Может ли предприятие развиваться,  опираясь на собственные силы, и если нет, то каковы источники  привлечения финансовых ресурсов?

- На какие уровни поступление  денежных средств, рентабельности производства и доходности инвестиций может выйти предприятие и в какие сроки?

 Текущие финансовые планы  разрабатываются с учетом прогнозных  тенденций и в конечном итоге  принимают форму баланса доходов  и расходов предприятия в  котором отражаются все стороны его предполагаемой финансово-хозяйственной деятельности, определяются направления обеспечения наивысшей рентабельности, сферы наиболее эффективного вложения ресурсов, источники финансирования инвестиций и др.

 Главными функциями текущего планирования являются:

- определение объема финансовых  ресурсов и их источников для  осуществления: производственной  деятельности, инвестиционной деятельности, научно-проектной изыскательной  деятельности, социальных проектов;

-планирование себестоимости и реализации продукции;

- планирование денежных потоков; 

- планирование денежных потоков; 

- планирование прибыли от деятельности  предприятия в целом; 

- планирование доходности инвестиций.

 Долгосрочные и краткосрочны  планы отличаются не только масштабом, но и целями планирования. Если главной целью долгосрочного планирования является определение допустимых с позиции финансовой устойчивости темпов расширения фирмы, то целью краткосрочного является обеспечение постоянной платежеспособности предприятия.

 Как уже отмечено выше, финансовое  планирование представляет собой  процесс, включающий в себя  различные этапы, элементы, процедуры  и т.д. Выделяют следующие этапы  финансового планирования:

- исследование финансовых результатов  деятельности предприятия;

- разработка прогнозных вариантов  финансовых отчетов на основе  изменения оперативных планов;

- определение конкретной потребности  предприятия в финансовых средствах  для обеспечения выполнения плановых  заданий ;

1.4.2 Финансовое программирование и автоматизированные системы управления финансами

 Финансовое программирование - метод финансового планирования, использующий программно-целевой  подход, в основе которого заложены  четко сформулированные цели  и средства их достижения, предполагает:

 установление приоритетов расходов  по направлениям;

 повышение эффективности расходования  средств; 

 прекращение финансирования  в соответствии с выбором альтернативного  варианта.

 Выбор варианта программы  зависит, прежде всего, от экономических  факторов (ресурсных). При этом учитываются не только масштабы, значение и сложность достижения цели, но и размеры имеющихся заделов, ожидаемый суммарный эффект, потенциальные потери от не достижения цели.

Частью общего управления финансами  являются автоматизированные системы управления (АСУ), базирующиеся на использовании экономико-математических методов и электронно-вычислительной техники. АСУ являются неотъемлемым элементом структуры финансовых органов, других структур управления финансами, способствуют лучшему, более эффективному функционированию финансов.

 Рыночная экономика, основанная  на многообразии форм собственности,  конкуренции товаропроизводителей, развитой системе финансов, порождает  рост экономической и финансовой  информации. Всё это требует умения ориентироваться в области информатики как системе сбора, организации хранения и обработки информации. Комплексное управление финансами специалистами финансовых органов невозможно без их информационного обслуживания на основе применения автоматизированных систем финансовых расчетов (АСФР), управления финансами (АСУФ).

 АСУ финансами - это совокупность  экономических и математических  методов, электронно-вычислительной  техники, оргтехники и современных  средств связи. Она выступает  в качестве подсистемы общегосударственной автоматизированной системы сбора и обработки информации для учета, планирования и управления народным хозяйством.

 В управлении государственными  финансами используются автоматизированные  системы государственных расчетов (АСФР). В частности, в системе Министерства финансов РФ функционирует АСФР, ставшая органической частью структуры финансовых органов. Эта система способствует повышению эффективности управления финансами на основе сокращения трудоемкости сбора, обработки и анализа информации, обеспечения многовариантных расчетов финансовых планов и лучшего их согласования между собой, рационализации структуры аппарата финансовых органов. Ее применение требует постоянного совершенствования системы финансовых показателей, разработки новых методов выявления и мобилизации доходов и накоплений, формирование финансовых резервов в народном хозяйстве, рационального расходования финансовых ресурсов.

 АСФР содержит ряд подсистем,  в которых решается комплекс  задач по: сводным расчетам бюджета;  доходам и налогам; расходам бюджетных учреждений; финансам отраслей народного хозяйства. АСФР также помогает решению вопросов в области исполнения государственного бюджета через составление росписи бюджета, внесения изменений в бюджетные показатели, учет исполнения бюджета по доходам и расходам.

 В настоящее время актуальной  задачей является внедрение автоматизации  финансовых расчетов в низовых  финансовых органах. Особенно  это актуально для налоговых  инспекций, имеющих дело с многочисленными,  постоянно меняющимися данными по налогоплательщикам. Эта работа должна проводиться во взаимосвязи с АСФР Министерства финансов РФ.

 При всем положительном значении  и важности АСФР в то же  время нельзя преувеличивать  её возможности. Они не безграничны.  Часть задач по управлению  финансами не поддается формализации, требует опыта работников финансовых органов, традиционных методов их работы. АСУ финансами не может выполнять то, что им не свойственно, а именно - совершенствование самих финансовых отношений, их форм. В этих системах специалисты ставят цели и их корректируют. Первичная информация поступает от человека, им осуществляется постоянный контроль за работой системы. Работник финансового органа делает выбор решений из подготовленных АСУ возможных вариантов. Но для этого требуется его высокая квалификация.

 АСУ представляет качественно  новый шаг в совершенствовании  управления экономикой и финансами.  В целях повышения эффективности  их функционирования требуются  меры по техническому оснащению  работников финансовых служб,  постоянное совершенствование системы управления.

 

1.4.3 Финансовое регулирование 

 Финансовое регулирование социально-экономических  процессов представляет собой  организуемую государством деятельность  по использованию всех аспектов  финансовых отношений в целях  корректировки параметров воспроизводства. Субъектами финансового регулирования выступают государственные структуры, а объектами - доходы и расходы участников общественной системы.

 Основная задача, решаемая в  ходе финансового регулирования,  связана с установлением пропорций распределения накопления, обеспечивающих максимально возможное удовлетворение потребностей общества, как на макро-, так и на микроуровне.

 Финансовыми регуляторами рыночного  хозяйства являются:

 налоги и неналоговые платежи  в бюджет;

 финансовые льготы и санкции;

 общие и целевые субсидии;

 доходы и расходы внебюджетных  фондов;

 доходы и расходы государственных  предприятий и организаций. 

 Финансовому воздействию присущи  прямые, косвенные и смешанные  формы регулирования. 

 Прямое влияние на ход рыночных процессов оказывается: с помощью взимания прямых общегосударственных налогов; посредством применения повышенных или пониженных ставок налогов и платежей в бюджет и в централизованные внебюджетные фонды; при изменении нормативов государственных расходов; в результате взимания штрафов, пени, неустоек за нарушение финансовой дисциплины. Все это прямо изменяет и уровень доходов субъектов воспроизводства и рыночную конъюнктуру.

 К косвенным формам регулирования  относится: косвенное государственное налогообложение и осуществление текущих государственных расходов.

 Среди смешанных форм финансового  воздействия выделяются: местные  налоги, система неналоговых платежей  в бюджет, льготное налогообложение  и льготное финансирование отдельных  сфер деятельности и мероприятий, нормативы образования и использования децентрализованных внебюджетных фондов и фондов государственных предприятий и организаций.

1.4.4 Оперативное управление 

 Оперативное управление финансами  связано с осуществлением практических действий по выполнению финансового плана, внесению корректив в его показатели с учетом новых хозяйственных обстоятельств, изысканию иных источников формирования финансовых ресурсов и направлений их эффективного вложения. Оперативное управление представляет собой комплекс мер, разрабатываемы на основе оперативного анализа складывающейся ситуации и преследующих цель получения максимального эффекта при минимуме затрат с помощью перераспределения финансовых ресурсов. Основное содержание оперативного управления сводится к маневрированию финансовыми ресурсами с целью решения вновь возникающих задач.