Финансы и финансовая система. Налогово-бюджетная политика государства

 

2. Недостатком такого  подхода является то, что попытки  сбалансировать бюджет приводят  к колебаниям национального дохода. В условиях кризиса и дефицитности  госбюджета правительство начнет  сокращать расходы и увеличивать  налоговую ставку, что усилит  спад. При подъеме в экономике  в качестве предотвращения дефицита  нужно повышать расходы и снижать  налоги. Однако это способствует  возникновению инфляции. Возникает  противоречие, в результате которого  становится понятно, что ежегодное  балансирование бюджета препятствует  действию экономических стабилизаторов.

 

1. Бюджет, балансируемый на циклической основе. Суть заключена в том, чтобы сбалансировать бюджет в пределах одного цикла (один раз за несколько лет). При рецессии, несомненно, возникнет бюджетный дефицит, но он будет компенсироваться бюджетными излишками, которые были получены во время экономического подъема.

 

2. Функциональный подход  к балансированию бюджета. Сторонники  этого подхода интересуются вопросом, какова задача макроэкономической  политики: балансирование бюджета  или экономики. Если балансирование  экономики, то достижение этой  цели будет сопровождаться накоплением  бюджетных дефицитов и, следовательно,  государственного долга.

 

Во многих странах разрабатываются  принципы и правила фискальной политики, которые способны ограничить дискреционную  политику. Основными типами правил в настоящее время являются:

 

1) сбалансированность бюджета,  правила его дефицита:

 

а) баланс между совокупными  доходами и расходами;

 

б) баланс между доходами и расходами, отрегулированными  в зависимости от фазы экономического цикла;

 

в) баланс между доходами и расходами текущих операций;

 

2) правила предоставления  займов: а) нельзя осуществлять  государственные займы из внутренних  источников;

 

б) нельзя брать займы  у Центрального банка страны, но можно у коммерческих банков и  населения;

 

3) правила, касающиеся  долга и резерва:

 

а) общие государственные  обязательства ограничиваются долей  ВНП;

 

б) размер внебюджетных фондов социальной сферы определяется ежегодными отчислениями из государственного бюджета.

Вследствие чего возникнет  государственный долг - долговые обязательства  РФ как заемщика или гаранта погашения  займов другими заемщиками перед  физическими и юридическими лицами, иностранными государствами, международными организациями и иными субъектами международного права, накопившиеся в  результате заимствования денег  для финансирования предшествующих бюджетных дефицитов, выраженные в  иностранной (внешние) или российской валюте (внутренние). Государственный долг равен сумме прошлых бюджетных дефицитов минус бюджетные излишки.

 

Долг может быть: внутренним (задолженность страны перед своими гражданами - резидентами) и внешним (задолженность перед иностранцами - нерезидентами). Большой государственный  долг негативно воздействует на состояние  экономики в долгосрочном периоде, т.к. происходит:

 

- усиление налогового  пресса для обслуживания государственного  долга подавляет стимулы к  труду;

 

- утечка финансовых ресурсов  из страны, что сокращает потребление  и инвестиции в национальную  экономику;

 

- частичное вымывание  частного капитала, что ведет  к замедлению темпов роста  потенциального выпуска продукции,  замедлению экономического роста  и благосостояния в будущем.

 

Управление государственным  долгом осуществляется посредством  эффективного использования средств  государственного заимствования, привлечения  средств для выплаты долга, а также нейтрализации его негативного воздействия на экономику страны.

Чистые налоги   - налоги за вычетом субсидий.

Субсидии  - это текущие  безвозмездные  невозвратные платежи, которые государство производит предприятиям в связи с производством, продажей или импортом товаров и  услуг или использованием факторов производства для проведения определенной экономической и социальной политики. Они состоят из субсидий на продукты и других субсидий на производство.

Субсидии на продукты   - это субсидии, выплачиваемые пропорционально  количеству или стоимости товаров  и услуг, производимых, продаваемых  или импортируемых резидентами. К ним относятся, например, регулярные возмещения предприятиям из государственного бюджета постоянных убытков, возникающих в результате того, что продажная цена на производимую ими продукцию устанавливается ниже средних издержек производства, субсидии на импорт и экспорт и др.

Другие субсидии на производство  состоят из субсидий,  которые  предприятия получают от государства  в связи с использованием факторов производства. Они включают субсидии, выплачиваемые в связи с использованием труда особого контингента лиц (инвалидов, безработных длительное время и др.), субсидии, связанные  с использованием других факторов производства, например, для стимулирования использования  определенных видов сырья, энергии  и т.д. и субсидии для уменьшения загрязнения окружающей среды.

 

Кривая Лаффера — графическое отображение зависимости между налоговыми поступлениями и динамикой налоговых ставок. Концепция кривой подразумевает наличие оптимального уровня налогообложения, при котором налоговые поступления достигают максимума. Зависимость выведена американским экономистом Артуром Лаффером, хотя сам он признавал, что его идея присутствует уже у Кейнса и даже у средневекового арабского учёного Ибн Хальдуна.

Сторонниками снижения налогов  и стимулирования инвестирования являются представители школы предложения. Они считают, что нужно отказаться от системы прогрессивного налогообложения (именно получатели крупных доходов — лидеры в обновлении производства), снизить налоговые ставки на предпринимательство, на заработную плату и дивиденды. Требуется стимулировать инвестиционный процесс, желание иметь дополнительную работу и дополнительный заработок. В своих рассуждениях теоретики опираются на кривую А. Лаффера. При сокращении ставок база налогообложения в конечном счете увеличивается (больше продукции — больше налогов). Высокие налоги снижают базу налогообложения и доходы государственного бюджета.

Изъятие у налогоплательщика  значительной суммы доходов (порядка 40—50 %) является пределом, за которым ликвидируются стимулы к предпринимательской инициативе, расширению производства. Образуются целые группы налогоплательщиков, занятых поиском методов ухода от налогообложения и стремящихся концентрировать финансовые ресурсы в теневом секторе экономики. Однозначного ответа, какое значение эффективной ставки является критическим, не существует. Если исходить из концепции Лаффера, изъятие у производителей более 35—40 % добавленной стоимости провоцирует невыгодность инвестиций в целях расширенного воспроизводства, что равносильно попаданию в порочный круг — так называемую «налоговую ловушку».

[править]Налоговая нагрузка и уровень жизни

Обычно считается, что  отношение налогоплательщиков к  системе налогообложения страны характеризует величину сосредоточенных  в этом секторе средств по отношению  к ВВП. Для налогоплательщиков привлекательной является низкая налоговая нагрузка (на уровне 15 %). Однако государство при данном уровне нагрузки располагает минимальными возможностями управления развитием экономики. Поэтому высокоразвитые государства стремятся поднять уровень налоговых поступлений, одновременно увеличивая возврат в экономику, социально-культурную сферу части средств, поступивших в бюджет. Это определяет и рост уровня жизни населения, что наглядно видно из данных таблицы. Из таблицы также ясно, что нет явной связи между уровнем жизни, развития экономики и уровнем налогов. Это объясняется наличием множества других факторов влияющих на уровень жизни, помимо налогов. Очевидно, что вне зависимости от налоговой политики уровень жизни населения сравнительно бедных стран как Турция не сможет быстро достигнуть высоких стандартов США и Европы.

Влияние налоговой нагрузки на эффективность развития экономики

Страна	Налоговая нагрузка (% ВВП)	Уровень жизни, долл.
Швеция	51,0	25.710
Финляндия	47,3	23.240
Бельгия	46,6	26.440
Франция	44,1	26.270
Австрия	42,8	28.110
Германия	39,3	28.870
Мексика	39,3	3.600
Испания	35,8	14.350
США	31,8	28.020
Турция	22,2	2.830
Канада	16,0	19.020