Финансовое планирование на предприятии

Правильность выполнения расчетов определяется по равенству  сумм, полученных в строках 042 и 043.

Все расчеты должны производиться  с точностью до целых чисел. Расчеты  выполняются по 2 вариантам.

Т а б л и ц  а 11: Баланс доходов и расходов {финансовый план) на 2012 год

	Раздел и статья баланса  доходов и расходов	Код строки	200_ год, план
	1	2	3
	I. Доходы.
	I. Выручка от реализации  продукции (работ, услуг)	001	605 927
	В том числе:
	Амортизационные отчисления	002	42 000
	Прибыль от реализации товарной продукции	003	132 884
	Прибыль от прочей реализации	004	1 000
	Доходы (расходы) от внереализационных  операций (без налогов, относимых на финансовые результаты)	005	1 000
	Плановые накопления по смете на строительно-монтажные  работы, выполняемые хозяйственным  способом	006	2 000
	Средства на жилищное строительство, поступающие в порядке долевого участия	008	10 000
	Прирост устойчивых пассивов	010	960
	Поступления по договорам на НИОКР	011	2 800
	Поступления от родителей  на содержание детей в детских дошкольных учреждениях	012	400
	Долгосрочные кредиты  банка на капитальные вложения, всего	013	16 000
	В том числе:
	На производственное строительство	014	0
	На непроизводственное строительство	015	16 000
	Кредиты банка на пополнение оборотных средств	016	0
	Итого доходов  и поступлений	019	640 087
	II. Расходы  и отчисления средств.	020
	Затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг) за вычетом амортизационных отчислений	021	431 043
	Капитальные вложения	022	86 000
	В том числе:
	На производственное строительство	023	50 000
	На непроизводственное строительство	024	36 000
	Прирост норматива оборотных средств	025	17 458
	Расходы на НИОКР	026	4 600
	Расходы на содержание детских  дошкольных учреждений	027	2 400
	Прибыль, направляемая на производственное и социальное развитие	028	38 500
	Внереализационные убытки (без налогов, относимых на финансовые результаты)	029	3 400
	Прочие расходы	030	21 000
	Убытки и потери	031
	Итого расходы и отчисления	032	604 401
	Превышение доходов  над расходами (+) или расходов над доходами (-)	033	35 686
	III Платежи  в бюджет
	Налог на прибыль	034	31 592
	Налог на имущество	035
	Прочие платежи и  налоги	036	1 000
	Итого платежей в бюджет	037	32 592
	IV Ассигнования  из бюджета
	Итого ассигнований из бюджета	040	0
	Превышение  платежей в бюджет над ассигнованиями из бюджета (+) или превышение ассигнований из бюджета над платежами в бюджет (-)	041	-32 592
	Всего доходов, поступлений и ассигнований из бюджета (стр.020 + стр.040)	042	640 087
	Всего расходов, отчислений и платежей в бюджет (стр.032 + стр.037)	043	636 993

Руководитель предприятия                        (подпись)

Начальник финансового  отдела                 (подпись)

 

Составление краткой объяснительной записки к финансовому плану.

Основной приток денежных средств приходится на выручку – 605927 т.р. Если учесть, что на себестоимость  и налоги «уходит» 431043 т.р. и 32592 т.р. соответственно, то свободных средств, полученных в результате основной деятельности, останется 142292 т.р. (605927 – 431043 – 32592), которые предприятия направляет на разные направления – инвестиционную и финансовую. Таким образом, основная деятельность «гарантирует» значительный запас финансовой прочности.

Отношения с бюджетом и кредитными учреждениями характеризуется  следующими данными:

Выделяемых из бюджета  средств целевого финансирования и финансовой помощи нет, а величина налогов составляет 32592 т.р. Приток денежных средств из бюджета не имеет место, поскольку, как выясниться из дальнейшего анализа, в них нет необходимости, а, во-вторых, предприятия не выполняет никакого государственного заказа.

На капитальные вложения предприятия получило долгосрочных кредитов на сумму 16000 т.р., причем в течение года не погашало никакой суммы кредита. Таким образом, предприятия является кредитоспособным, что в дальнейшем позволит ей  использовать банковские кредиты на свое развитие.

Анализируя структуру  доходов, отметим, что

• основную часть доходов составляет выручка от реализации продукции – 605927 т.р.(95%);
• незначительную часть доходов составляют прочие доходы от операционной и внереализационной деятельности – 34160 т.р. (5%);
• привлеченные средства от заказчиков и дольщиков составляют 2%;
• заемные средства – 26000 т.р. (4%).

Отметим «хорошую» структуру  доходов, где основную долю занимают «заработанные» доходы.

Анализируя обеспеченность финансовыми ресурсами деятельности предприятия, отметим, что доходы полностью перекрывают затраты на:

• текущую деятельность – 431043 т.р.;
• капиталовложения – 86000 т.р. (50000 + 36000);
• финансирование социальной и производственной сферы  - 38500 т.р.;
• финансирование резервного фонда  - 10000 т.р.;
• финансирование прироста оборотных средств –  17458 т.р.

 

Анализируя структуру  финансирования капвложений, отметим, что  по производственным капитальным вложениям основная доля финансирования приходится на собственные средства (доля прибыли составляет 12,0%, доля амортизационных отчислений – 84,0%, доля накоплений – 4,0%) и нет необходимости в заемных средствах.

Аналогичная ситуация складывается по внепроизводственным капитальным вложениям: основная доля финансирования приходится на собственные средства (доля прибыли составляет 27,7% и лишь 62,3% приходится на заемные средства (доля дольщиков 37,7% и доля кредитов – 44,4%).

Общая величина заработанной чистой прибыли составляет 99892 т.р. или около 15,6 % общих доходов.

Анализируя распределения  прибыли, отметим, что 

• На погашение налогов «ушло» 1000 т.р. (1,0%);
• на формирование резервного фонда, позволяющего укрепить финансовое положение предприятия выделено 11000 т.р. (11,3%);
• на капитальные вложения направлено 16000 т.р. (16,5%);
• значительная часть прибыли была направлена на так называемое «потребление»: в фонд потребления выделено 38500 т.р. (39,7%), на выплату дивидендов – 10000 т.р. (10,3%).

Положительное сальдо обеспечила только текущая деятельность, что является очень хорошим показателем, обеспечивающим предприятие стабильность.

Затраты по инвестиционной деятельности показывают, что предприятие осуществляет капитальные вложения (на будущее) и финансирует их в т.ч. из доходов от текущей деятельности (см. структуру распределения прибыли).

 

 

 

 

 

Библиографический список

 

1. Финансы. Денежное  обращение. Кредит.  Учебник / Авторы  Л.А. Дробозина, Л.И Окунева и др. М. Финансы, ЮНИТИ, 2006

2.Финансы, денежное обращение  и кредит. Учебник / Под редакцией В.К. Сенчагова и А.И. Ахипова. М. «Проспект», 2005.

3.Общая теория денег  и кредита: Учебник / Под редакцией  Е.Ф. Жукова. М. «Банки и биржи», 2009.

4.Семенюта О.Г. Деньги, кредит, банки в Российской Федерации. Учебное пособие. М, «Контур», 2004.

5.Мишкин  Ф.  Экономическая  теория денег,   банковского дела и финансовых рынков. М. «Аспект-пресс», 2006.

6.Деньги, кредит, банки.  Учебник/ Под редакцией Я.И.  Лаврушина. М., «Финансы и статистика», 2004.

7.Бюджетный кодекс  Российской Федерации. Федеральный  закон от 31.07.1998г. № М5-ФЗ.

8.О бюджетной классификации  Российской Федерации. Федеральный закон от 15.08.1996 г. № 115-ФЗ.

9.О финансовых основах  местного самоуправления. Федеральный  закон от 25.09.1997 г. № 126-ФЗ.

10.Налоговый кодекс  Российской Федерации. Часть I и II.