Финансовое оздоровление организации

Тенденции развития рынка показывают, что внешние факторы пока мало влияют на деятельность на рынке продовольственных товаров, а торговля продуктами питания и ликеро-водочными изделиями представляется весьма перспективной. Убыточность ООО магазин «Солнышко» видимо, связана с внутренними факторами и конкурентами.

Главными факторами конкурентоспособности на рынке продовольственных товаров, являются стоимость, качество и ассортимент изделий.

 

Производственный план

ООО магазин «Солнышко» расположено в отдельно стоящем, нежилом здании.

Общая площадь магазина составляет 235,1 кв.м., торговая площадь 139,7 кв.м. Соотношение торговой к неторговой площади составляет: 59% к 41%. Площадь занятая торговым оборудованием составляет 30%.

На балансе предприятия имеется следующее торговое оборудование:

- торгово-технологическое  оборудование:

1. холодильники:

2. холодильные витрины (среднетемпературные);

3. лари холодильные (низкотемпературные);

4. холодильные шкафы (среднетемпературные, низкотемпературные).

Часть холодильного оборудования передана предприятию для маркетинговых целей, во временное безвозмездное пользование на условиях использования предоставленного имущества только для реализации продуктов питания, поставляемых Поставщиком.

- торговый инвентарь:

1. совки для фасовки, ножи, разделочные доски, лопатки, щипцы.

- торгово-измерительное  оборудование:

весы:

1. механические;

2. электронные.

- контрольно-кассовое оборудование:

1. контрольно-кассовые машины.

По проекту, согласно предлагаемым мероприятиям необходимо закупить дополнительные шкафы-витрины для реализации вино-водочной продукции и овоскоп для реализации яиц.

План маркетинговой деятельности

Сделав выводы в результате проведенного анализа относительно перспективности бизнеса в рассматриваемой области, компании необходимо разработать стратегию маркетинга и конкретизировать решения через составляющие маркетинга. Основными компонентами маркетинговых действий являются: товар, цена, место продаж, распределение, реклама и продвижение.

При формировании ассортимента товаров предприятие учитывает следующие факторы:

· ассортиментный перечень реализуемой продукции;

· наличие магазинов-конкурентов;

· покупательский спрос.

Отметим, что правильное определение цены товара самым прямым образом влияет на успешность бизнеса компании и, наряду с другими компонентами маркетинга, является чрезвычайно ответственным этапом маркетинговой программы. Определение цены обуславливает объем денежных доходов и является главным элементом для расчета точки безубыточности бизнеса, планирования сбыта, финансовых показателей.

В зависимости от выбранной стратегии компания может по-разному формировать цены на свою продукцию. Основными факторами, влияющими на назначение цены, являются:

· уровень издержек производства;

· степень конкуренции на рынке;

· вид товара;

· имидж компании;

· соотношение спроса и предложения на рынке.

В ООО магазин «Солнышко» используется следующая методика установления цены на товар:

закупочная цена + торговая наценка = цена реализации

Торговая наценка по группам товаров:

· кондитерские изделия, торты – 30%;

· хлеб, хлебобулочные изделия – 20-25%;

· молоко, кисломолочные продукты – 20-25%;

· прохладительные напитки – 30%;

· колбасные изделия – 25%;

· продукты глубокой заморозки – 25%;

· консервы рыбные, пресервы – 30%;

· бакалейные товары – 30%.

Наряду со своим товаром предприятие принимает заказы от покупателей на торты от 2 кг и выше (поставщик ОАО КМКИ «Добрынинский»). Информация о предлагаемых услугах размещена на информационном стенде предприятия.

Предлагается следующий план реализации новой продукции (Приложение 11):

Как следует из Приложения 11, стоимость закупки нового товара за день составляет 14080 руб., общая сумма дневной выручки – 17600 руб.

Ежедневный доход составит 3520 руб.

Для реализации программы продвижения товара необходимо определить величину затрат на ее осуществление. Бюджет на продвижение определим на основе планируемого торгового оборота компании. При таком подходе продвижение следует за продажами, а не предшествует им. По проектируемым мероприятиям выручка составит около 528000 руб. в месяц.

Расходы на рекламу и продвижение товара – 7920 руб. в месяц.

Организационный план

Организационная структура фирмы представлена на рис.3.

Отметим лишь, что линейно-функциональная структура управления наиболее эффективна для предприятий малого бизнеса. Изменений здесь не предусматривается. В связи с проектируемыми мероприятиями не требуется также и расширения штата, поэтому тут никаких дополнительных затрат не планируется.

Финансовый план

В настоящем разделе рассматриваются все затраты, связанные с проектом.

В частности рассматриваются следующие основные моменты:

· прогнозируемый поток наличности – позволяет оценить, являются ли инвестиции по проекту безопасными;

· прибыльность – позволяет оценить, является ли деятельность компании эффективной и доходной;

· основные показатели эффективности проекта – позволяют определить соотношение будущих доходов к первоначальным инвестициям.

На основе предыдущих разделов составим календарный план первоначальных вложений (Приложение 12). Календарный план включает перечень основных этапов реализации проекта и потребности в финансовых ресурсах для осуществления каждого из них.

Главная задача календарного плана инвестиционных затрат - спланировать синхронность поступления и расходования денежных средств и таким образом поддержать текущую платежеспособность предприятия. Если в плане были намечены конкретные финансовые цели, то, планируя движение денежных средств, определяется, когда конкретно и сколько денег поступит или будет уплачено по счетам, чтобы обеспечивать нормальную деятельность предприятия. Планирование поступлений и расходов поможет наиболее оптимально привлекать кредиты или, наоборот, выгодно вкладывать временно свободные денежные средства.

В такой план необходимо включать только реальные поступления и расходы, планируемые на каждый конкретный период. Это должны быть фактически выплачиваемые деньги, а не обязательства, которые приняты на себя предприятиями сейчас, для того что бы заплатить по ним в будущем.

При составлении календарного плана инвестиционных затрат важно четко знать не только стоимость каждого этапа, но и период осуществления конкретных выплат. Кроме того, имея календарный план, предприятие имеет возможность контролировать уровень затрат и снижать их уровень.

Составление календарного плана понадобится для дальнейших расчетов. Отметим, что длительность инвестиционного этапа составляет

1 месяц (для проекта расчетов). В реальности этот срок может  растянуться до 2-х.

Сбыт продукции

В расчетах не всегда имеет смысл перечислять весь перечень товаров/услуг, т.к. этот список может быть слишком длинным и меняться в зависимости от спроса. Поэтому выделим лишь основные виды продуктов, усреднив их по ценовому признаку.

В нашем случае выделены 3 основные вида:

- яйцо в промышленной  упаковке;

- вино в ассортименте;

- водка в ассортименте.

В соответствии с запланированной структурой объема продаж составим следующую обобщающую таблицу (Приложение 13).

Согласно календарному плану вложений, подготовительный этап займет не менее месяца. Для того чтобы, показать в какие месяцы, происходит изменение объема реализации, связанного с сезонностью, отразим в таблице (Приложение 14) ежемесячный объем продаж в течение года и привяжем начало действия проекта к январю.

Рассматривая нижеприведенный график, стоит прокомментировать, что включение в ассортиментный перечень ООО магазин «Солнышко» алкогольной продукции безусловно приведет к повышению уровня средней ежедневной выручки по отношению к 2013 году на 30,3% .

Рис.12 Сравнение динамики продаж после расширения ассортиментного перечня

Кроме того после включения в ассортиментный перечень алкогольной продукции, планируется увеличение объемов продаж сыров и колбасных изделий на 20,3%, как ранее упоминалось, это произойдет из-за того, что приобретая алкогольную продукцию, клиент как правило покупает дополнительные продукты питания «к столу».

Прямые издержки

К прямым издержкам относятся те статьи затрат, величина которых непосредственно зависит от производимого объема продукции или услуг. В нашем случае, процесс торговли сводится к закупке и реализации вино-водочной продукции, и яйца в промышленной упаковке, поэтому к прямым издержкам относятся затраты на приобретение этой продукции (Приложение 15).

Определим сумму, необходимую для закупки первой партии продукции исходя из потребности 3 дней: (1600х3) + (2880х3) + (9600х3) = 42240 руб.

Финансирование проекта

Определив затратную часть проекта, включая инвестиционные и текущие платежи, закупку сырья и материалов, необходимо определить источники финансовых ресурсов. Первоначальный капитал, необходимый для создания бизнеса, может быть собственным и заемным. К заемным источникам финансирования относятся всякого рода ссуды, кредиты, частные инвестиции и др., собственные средства формируются за счет взносов учредителей, чистой прибыли предприятия (для работающих компаний). В нашем случае источником финансирования для осуществления предлагаемых мероприятий являются собственные средства учредителей ООО магазин «Солнышко».

Следует отметить, что величина требуемых инвестиций несколько превышает итоговую сумму затрат согласно календарному плану первоначальных инвестиций. Они отражены в таблице (Приложение 16).

Одна из важных составляющих - это определение источников капитала, необходимого для совершенствования деятельности фирмы. При определении источников финансирования рекомендуется проводить  активную политику поисков необходимого капитала, разнообразить способы его получения. Тогда же и определяется, какую долю средств необходимо получить в форме кредита, а какую лучше привлечь в виде паевого капитала. Соотношение этих двух источников финансирования – задача, не имеющая однозначного решения. Финансирование через кредиты предпочтительно для проектов, связанных с расширением производства на уже действующих (и действующих успешно) предприятиях. В нашем случае, проектируемые мероприятия можно начать внедрять не прибегая к заемному капиталу. Размер необходимого капитала при заданных условиях бизнеса составят 71360 рублей.

Налогообложение

При имеющейся структуре доходов и расходов ООО магазин «Солнышко» упрощенная система налогообложения более выгодна, чем общий режим налогообложения.

Стоит отметить что в выигрыше всегда остается организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения. Это касается и общей суммы платежей, и непосредственно налога на доходы. При использовании общепринятой системы налогообложения это налог на прибыль, при использовании упрощенной – единый налог.

Рассмотрим выгоду этого мероприятия для ООО магазин «Солнышко» в таблице (Приложение 17):

При анализе графы «Упрощенная система налогообложения» бросается в глаза отсутствие половины показателей. Это как раз те налоги, которые «упрощенцы» не платят: НДС, единый социальный налог, налог на имущество.

Выгода от перехода на УСН очевидна, это видно по результатам таблицы, т.к. итоговая сумма налоговых отчислений снижается, с 445860 руб. до 153625 руб., то есть сумма налогов к уплате в бюджет уменьшается почти в 3 раза и составляет 34% от ранее выплачиваемой суммы.

Прогноз финансовых результатов

Составление финансового плана включает использование всей полученной ранее информации для проведения расчетов с целью получения финансовых результатов, за чем следует принятие конкретных решений.

Основным элементом финансового плана является, прежде всего, прогнозирование финансовых результатов деятельности фирмы. Поэтому следующим нашим шагом будет составление прогнозного отчета о движении денежных средств (Приложение 18). План движения денежных средств отражает денежные потоки: притоки и оттоки, в том числе все направления расходования средств.

Из таблицы (Приложение 18) можно проследить динамику развития организации бизнеса. Итоговая таблица прогноза финансовых результатов, демонстрирующая формирование прибыли предприятия показывает, что при обороте 528000 рублей, балансовая прибыль составит 68560 рублей в 1-й месяц реализации проекта, 89760 рублей в последующие.

Чистая прибыль составляет 52106 рублей в 1-й месяц, 68218 рублей в последующие.

Соответственно срок окупаемости проекта (время, за которое доходы от деятельности предприятия покроют инвестиции в проект) составляет 3 месяца.

- План по снижению издержек

Одно из мероприятий, предусмотренных в проекте, направленное на снижение издержек ООО магазин «Солнышко» - это снижение коммунальных платежей.

С целью снижения затрат на оплату коммунальных услуг предлагается установить 2-х тарифный счетчик учета электрической энергии. В среднем в месяц на предприятии расходуется около 6000 кВт/ч электроэнергии. При этом 40% потребляемой энергии расходуется в ночное время суток ( с 23.00 до 7.00), то есть 2400 кВт/ч.

Стоимость 1 кВт/ч потребляемой энергии составляет:

· в дневное время 1,3 руб.

· в ночное время 0,32 руб.

Установка счетчиков на теплоснабжение, горячее и холодное водоснабжение позволит оплачивать коммунальные услуги в точном соответствии с фактическими объемами потребления без учета потерь в сетях.