Анализ имущественного состояния предприятия (на основе отчетности СООО "Дружба народов")

 

Проведем анализ мобильности  активов, данные занесем в таблицу 2.7

Таблица 2.7

Анализ мобильности активов  предприятия СООО «Дружба народов».

Показатели	На начало года		На конец года		Изменения, (- , +)
	тыс. грн.	%	тыс. грн.	%	тыс. грн..	%
Мобилизированные средства	385967	100	410725	100	24758	-
2. Мобильные средства	385967	100	410725	100	24758	-
2.1. Запасы	129583	33,5	141858	34,6	12275	1,1
2.2. Дебиторская задолженность	255744	66,3	248669	60,5	-7075	-5,8
2.3. Средства и их эквиваленты	640	0,2	20198	4,9	19558	4,7
Коэффициент мобильности  активов	0,5	*	0,4	*	-0,1	*

Проведя анализ мобильность  активов предприятия можно отметь, что активы предприятия в 2011 году повысились на 24758тыс грн. Также возросли запасы и денежные средства и эквиваленты. А что касается задолженности покупателей, заказчиков, заемщиков, подотчетных лиц и т.д., которую организация планирует получить в течение определенного периода времени, то она снизилась на 7075тыс.грн., что влияет на предприятие положительно. Обращая внимание на коэффициент мобильности активов, который показывает долю оборотных активов в общем объеме активов, то она у нас составляет 0,5 в начале года и снизилась до 0,4 на конец года. Для финансово устойчивого предприятия доля оборотных активов должна составлять не менее 50 %. Судя по результатам, коэффициент мобильности на исследуемом предприятии понизился и стал ниже нормативного, что говорит о снижении рыночной устойчивости. Произошло некоторое снижение доли оборотных средств.

Проведем анализ источников средств, которые вложены в имущество  предприятия, полученные результаты занесем в таблицу (табл.2.8)

4. Д_с.к.п.=*100%
5. СОС = (собственный капитал + долгосрочные обязательства – необоротные активы) или (текущие активы – текущие обязательства)
6. Чсос._с.к.= *100%
7. Ч_з.п. =*100%
8. Ч_д.з.=*100%
9. Ч_к.з.=*100%
10. Ч_кр.з =*100%

 

Таблица 2.8

Анализ капитала вложенного в имущество предприятия

Показники	Усл. обозн.	2009г.	2010г.	2011г.	Изменения, - , +
1. Доля собственного капитала в пассивах	Д с.к.п	56,6	60,7	65,6	9,0
2. Собственные оборотные средства (рабочий функциональный капитал)	СОС	573687	599027	619149	45462
2.1 Доля собственных оборотных в собственном капитале	Дсосс.к	182,0	172,5	162,2	-19,8
3.Доля заемных средств  в пассивах	Дз.п	12,3	11,5	11,3	-1,0
4. Доля долгосрочных обязательств в сумме заемных средств	Д д.з	100	100	100	-
5. Доля краткосрочных обязательств в сумме заемных средств	Д к.з	251,8	241,8	203,6	-48,2
6. Доля кредиторской задолженности в сумме заемных средств	Д кр.з	38,6	25,8	18,7	-19,9

 

Проведя данный анализ, сделаем  вывод, что доля собственного капитала в пассивах предприятия в 2011 году увеличилась на 9,0%, по сравнению с 2009 годом, и составила 65,6%. Что касается собственных оборотных средств, то они тоже увеличились на 45462тыс.грн в 2011 году,и составили 619149тыс.грн. Анализируя следующие показатели мы наблюдаем снижение доли собственных оборотных средств в собственном капитале на 19,8%, доли заемных средств в пассивах на 1,0%, доли краткосрочных обязательств в сумме заемных средств на 48,2% и доли кредиторской задолженности в сумме заемных средств на 19,9%. В 2011 году по сравнению с 2009 годом. Что касается доли долгосрочный обязательств, то этот показатель остается неизменным на протяжении трех лет.

 

3. Источники формирования имущества предприятия СООО «Дружба народов»

 

Проанализируем источники  формирования имущества, а заодно и  определим обеспеченность предприятия финансовыми ресурсами, данные занесем в таблицу 2.6

Проанализировав источники  формирования финансовых ресурсов СООО «Дружба народов», можно сделать  выводы, что собственный капитал  в 2011 году увеличился на 34537 тыс.грн. Долгосрочные кредиты увеличились на 232 тыс.грн. в 2011 году. Текущая задолженность  по договорным обязательствам увеличилась  на 876 тыс.грн. Что касается кредиторской задолженности, то она уменьшилась  на 4588тыс.грн, по сравнению с началом 2011 года. В целом по предприятию  источники формирования средств  увеличились на 113111 тыс грн.  

Таблица 2.9

Анализ структуры источников формирования имущества за 2011 год  на СООО «Дружба народов».

Источники средств	На начало года		На конец года		Откл. (-,+)	%
	Тыс.грн	%	Тыс.грн	%
I.Собственный капитал
Уставной капитал	136897	23,9	136596	23,5	-301		-0,4
Другой дополнительный капитал	16752	2,9	16752	2,9	-		-
Дополнительно вложенный  капитал	8198	1,4	8080	1,4	-118		-
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)	185425	32,5	220381	37,8	34956		5,3
Итого по 1 разделу	347272	60,7	381809	65,6	34537		4,9
II.Обеспечение будущих затрат и платежеспособности
Долгосрочные кредиты	65741	11,5	65973	11,3	232		-0,2
Итого по 3 разделу	65741	11,5	65973	11,3	232		-0,2
Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам	4296	0,7	5172	0,9	876		0,2
Кредиторская задолженность	16954	3,0	12366	2,1	-4588		-0,9
Текущие обязательства	137718	24,1	116772	20,1	-20946		-4,0
Итого по 4 разделу	158968	27,8	134310	23,1	-24658		-4,7
Всего источников	571981	100	582092	100	113111		-

 

Анализ финансовой устойчивости представляет собой оценку надежности предприятия с точки зрения его  платежеспособности.

Оценка финансовой устойчивости предприятия имеет цель объективного анализа величины и структуры  активов и пассивов хозяйства  и определение на этой основе меры его финансовой стабильности и независимости, а так же соответствия финансово-хозяйственной  деятельности предприятия целями его  уставной деятельности.

Финансово стойким можно  считать такое предприятие, которое  за счет собственных средств способно обеспечить запасы и затраты, не допускаемые  неоправданной  кредиторской задолженности, своевременно рассчитывается по своим обязательствам.

1 Группа:

2.11)Коэффициент обеспеченности собственными средствами (К_осс)

К_осс= >,=5

2.12)Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами (К_осос)

К_осос= >,=0,1

2.13)Коэффициент маневренности собственных средств (К_м)

К_м=

2 Группа:

2.14)Индекс постоянного актива (К_па)

К_па =

2.15)Коэффициент износа (К_и)

К_и=

2.16)Коэффициент реальной стоимости имущества(К_рси)

К_рси= >,= 0,5

2.17)Коэффициент финансовой зависимости (доля заемных средств в ИС), (К_фз)

К_фз= <,= 0,4-0,5

2.18)Коэффициент финансового риска или плечо финансового рычага (К_фр)

К_фр= <1

2.19)Коэффициент финансовой устойчивости или К. на перспективу

К_п=

2.20)Показатель финансового ливериджа (Ф_л)

Ф_л= >,= 0,25

Все показатели финансовой устойчивости сведем в таблицу 2.7

Таблица 2.10

Относительные показатели финансовой устойчивости за 2099-2011 г.г

Показатели	Годы			Отклонение (+,-)
	2009	2010	2011
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,6	0,6	0,6	-
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами	0,2	0,4	0,5	0,3
Коэффициент маневренности  собственных средств	0,4	0,5	0,6	0,2
Индекс постоянного актива	1,5	1,2	0,8	-0,7
Коэффициент износа	0,3	0,4	0,4	0,1
Коэффициент реальной стоимости  имущества	0,3	0,4	0,4	0,1
Коэффициент финансовой зависимости	0,9	0,6	0,5	0,2
Коэффициент финансового  риска или плечо финансового  рычага	0,5	0,6	0,5	-0,1
Коэффициент финансовой устойчивости или (К. на перспективу)	0,7	0,7	0,8	0,1
Показатель финансового  ливериджа	0,2	0,2	0,2	-

 

Рассчитывая основные показатели финансовой устойчивости можно пронаблюдать, что индекс постоянного актива снизился  на 0,7 в 2011 году по сравнению с 2009 годом, так же снизился коэффициент финансового  риска на 0,1. Все остальные показатели возросли. Анализируя относительные  показатели финансовой устойчивости можно  отметить, что предприятие с точки зрения его платежеспособности является платежеспособным.

 

 

3.Пути повышения эффективности источников формирования имущества предприятия

В торговых предприятиях резервы  и пути ускорения оборачиваемости оборотных средств в обобщенном виде зависят от двух факторов: объема товарооборота и размера оборотных средств. Чтобы ускорить оборачиваемость, мы предлагаем:

• усовершенствовать товародвижение и нормализовать размещение оборотных средств;
• полностью и ритмично выполнить планы хозяйственной деятельности;
• усовершенствовать организацию торговли, внедрить прогрессивные формы и методы продажи;
• упорядочить сбор и хранение пустой тары, ускорить возврат тары поставщикам и отдачу товаро-преобретающим организациям;
• усовершенствовать расчеты с поставщиками и покупателями;
• улучшить претензионную работу;
• ускорять оборот денежных средств за счет улучшения инкассации торговой выручки, строгого лимитирования остатков денежных средств в кассах торговых предприятий, в пути, на расчетном счете в банке;
• свести к минимуму запасы хозяйственных материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, инвентаря, спец одежды на складе, сократить подотчетные суммы, расходы будущих периодов;
• значительно сократить дебит<span class="List_0020Paragraph__Char" style=" font-family: 'Times New Roman', 'Arial'; font