Расчётно-кассовое обслуживание клиентов банка

Тема 5. Расчётно-кассовое обслуживание клиентов банка 

Организация расчетно-кассового  обслуживания юридических и физических  лиц

• Основными нормативно-законодательными документами, регламентирующими в настоящее время общие подходы к организации расчетов и единый документооборот в банках, являются: Гражданский Кодекс РФ, Федеральный  Закон  «О Центральном банке РФ (Банке России)», Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности», «Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (ЦБ РФ 05.12.2002 № 205-П, ред. от 25.06.2004).
• В действующих нормативно-законодательных документах отражены принципы организации расчетов

 

Расчетно-кассовые операции  
для юридических лиц :

Обслуживание  банка юридических  лиц

 

• доверительное управление  имуществом 
• портфелем ценных бумаг, консультационное обслуживание,
• кредитование.

Обязательства клиентов  коммерческого банка

 

• обеспечению высокого качества оказания расчетных услуг,
• своевременность,
• экономичность,
• надежность.

Расчетные и текущие  счета клиентов

• Виды счетов, которые банк открывает своим клиентам:
• расчетные- это основной  счет предприятия
• текущие – открываются тем предприятиям, которые, не обладают признаками, дающими право иметь расчетный счет
• бюджетные- это счета, открываемые в банках для учета операций по кассовому исполнению государственного бюджета РФ
• ссудный- счет открывается клиенту, который получает в банке кредит
• депозитные- открывается банковскому клиенту для хранения в течение определенного периода времени части его средств

 

Для открытия расчетного, текущего и бюджетного счетов  клиент представляет в банк  следующий пакет документов:

 

• нотариально заверенную копию решения о создании организации или копию учредительного договора;
• нотариально заверенную копию свидетельства о регистрации в органе местной власти;
• документ, на основании которого действует организация или предприятие, т.е. копию устава организации или положения о предприятии, заверенную нотариальной конторой;
• две нотариально заверенные карточки с образцами подписей и оттиском печати. Карточка заверяется подписью руководителя или заместителя руководителя вышестоящей организации и присвоенной печатью или нотариальной конторой. Такие карточки представляют все предприятия, объединения, организации и учреждения, а также их нехозрасчетные подразделения;
• заявление на открытие счета по установленной форме, которое подписывается руководителем и главным бухгалтером владельца счета;
• справку о постановке организации на учет в налоговой инспекции;
• копию протокола (приказа) об утверждении в должности руководителей организации;
• документ о регистрации в качестве плательщика страховых взносов;
• справку Госкомстата России о присвоении кодов ОКПО
• ксерокопии паспортов лиц, имеющих право подписи банковских документов

Закрытие счетов клиентов  возможно по следующим причинам:

 

•  если принято решение собственников о ликвидации предприятия;
• по решению органа, имеющего полномочия на ликвидацию или реорганизацию предприятия;
• признания предприятия банкротом;
• при наличии решения о прекращении деятельности предприятия из-за невыполнения условий, установленных законодательством РФ;
• на основании решения суда;
• в случае нарушения клиентом условий договора на банковское обслуживание

Без согласия владельца  расчетного счета  банк имеет  право  на  списание средств  в следующих случаях:

 

• погашение просроченных ссуд;
• выплата просроченных платежей налоговым и  финансовым органам;
• выполнение решений суда и арбитража

Кассовое обслуживание  клиентов

порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории  Российской  Федерации, которым регламентируются:

 

• общие вопросы организации кассовой работы в кредитных организациях;
• - порядок совершения операций с наличными деньгами;
• - порядок заключения операционной кассы;
• - порядок формирования и упаковки банкнот и монеты
• - доставка и инкассация денежной наличности и других ценностей;
• - хранение денег и других ценностей;
• - ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы;
• - прием, выдача и хранение драгоценных металлов;
• - организация работы с неплатежными, сомнительными и имеющими признаки подделки денежными знаками.

отдел кассовых операций

 

• Расходные
• приходно-расходные кассы
• вечерние
• операционные кассы вне кассового узла
• кассы пересчет

Характеристика операционных  касс

 

• Приходная касса - банка организуется для приема наличных денежных средств и ценностей от предприятий, объединений и организаций
• Расходная касса -  банка создается с целью выдачи наличных денежных средств и других ценностей клиентам банка.
• Вечерняя касса - предназначена для приема денежной наличности от клиентов банка в послеоперационное время, а также для приема сумок с денежной наличностью от инкассаторов в послеоперационное время.
• Касса пересчета - предназначена для пересчета денежной наличности, доставляемой в учреждение банка работниками инкассации
• Кассы вне кассового узла - создаются для удобства обслуживания клиентов
• Разменная касса - предназначена для выдачи организациям монеты в обмен на банкноты.
• Инкассация - это сбор инкассаторами в кассах предприятий, учреждений и организаций всех форм собственности денежных знаков, ценных бумаг и других ценностей и доставка их в кассы банковских учреждений или предприятий связи или других организаций.

Банковский контроль за  соблюдением кассовой дисциплины  предприятиями и организациями

Банковский контроль

 

• В кассах коммерческих банков наличные деньги хранятся в суммах, необходимых лишь для выполнения текущих операций клиентов. Остаток денег в кассе лимитируется. В случае недостатка денежной наличности в кассе коммерческий банк составляет специальный расчет на подкрепление своей операционной кассы, который доводится до расчетно-кассового центра. При недостатке средств деньги из резервных фондов РКЦ перечисляются в операционную кассу коммерческого банка в виде подкрепления; при превышении лимита деньги сверх лимитного остатка возвращаются в РКЦ.
• Для максимального привлечения наличных денег в свои кассы учреждения банков за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий не реже одного раза в два года проверяют соблюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. Периодичность и круг предприятий, подлежащих проверке, определяются руководителем банка самостоятельно в зависимости от выполнения предприятиями требований порядка ведения кассовых операций. При планировании проверок учитывается информация налоговых органов о фактах нарушения предприятиями условий работы с денежной наличностью, установленных в ходе документальных проверок налогового законодательства

Проверке ведения кассовых  операций на предприятии

 

•  ведение кассовой книги, ежедневный отчет кассира по произведенным кассовым операциям;
• полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке;
• целевое использование наличных денег, полученных в банке (на цели, указанные в чеке);
• расходование наличных денег из выручки на основании письменных заявлений клиентов с учетом требований порядка ведения кассовых операций, состояния расчетов и остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк невыплаченных в срок средств на оплату труда и социально-трудовых льгот;
• соблюдение на каждый день проверяемого периода (как правило, за квартал) установленного банком лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк невыплаченных в срок средств на оплату труда и социально-трудовых льгот;
• осуществление расчетов наличными деньгами между юридическими лицами.

Принципы организации  безналичных расчетов

Организации безналичных  расчетов

 

• требование платежа должно выставляться перед отгрузкой товара или после нее, дабы не допускать задержку платежей в хозяйстве;
• платежи со счетов клиентов банка производятся только с их согласия, что должно препятствовать доступу банка к средствам клиентов;
• предприятия по своему усмотрению или по договору между поставщиком и покупателем могут выбирать формы расчетов и виды платежа

Принципы безналичных  расчетов

 

• Срочный платеж может совершаться:
• 1. до начала торговой операции, т.е. до отгрузки товаров поставщиком или оказания услуг (речь идет об авансовом платеже);
• 2. сразу после завершения торговой сделки (например, платежным поручением);
• 3. через определенный срок после завершения торговой операции на условиях коммерческого кредита с письменным оформлением векселя либо без оформления долгового обязательства.
• Досрочный платеж- заключается в выполнении денежного обязательства до истечения оговоренного срока
• Отсроченный платеж- свидетельствует о том, что денежное обязательство не было погашено в срок и произошло продление первоначально установленного срока платежа по согласованию с получателем средств
• Просроченные платежи- возникают в случаях отсутствия средств у плательщика и возможности получения банковского или коммерческого кредита при наступлении намеченного срока платежа

Принципы организации  безналичных расходов

 

• принцип безусловного выполнения обязательств участниками расчетов- принципа дает возможность обеспечить безусловное выполнение договорных обязательств и бесперебойность осуществления платежей в хозяйстве. Учитывая характер имеющихся ликвидных средств, можно выделить оперативную и перспективную обеспеченность платежа. В первом случае у плательщика должна быть сумма первоклассных ликвидных средств в достаточном объеме. Что касается перспективной обеспеченности, то она требует оценки платежеспособности и кредитоспособности плательщика еще на стадии установления договорных отношений
• принципа обеспеченности платежа -гарантирует своевременность и полноту платежа, что дает возможность укрепления платежной дисциплины в хозяйстве.
• контроль -всех участников системы безналичных расчетов за правильностью их совершения и соблюдением установленных положений о порядке их проведения. Каждое предприятие одновременно выступает и продавцом, и покупателем. Выступая покупателем, оно осуществляет контроль за своевременностью и правильностью исполнения своих обязательств перед поставщиками на основе заключенных договоров. Выступая поставщиком своей продукции, предприятие заинтересовано в увеличении объема выручки и доходов, поэтому контроль осуществляется с целью повышения уровня инкассации счетов дебиторов, предотвращения отсрочек платежей, потерь крупных сумм. Коммерческие банки, являясь посредниками в расчетах, призваны осуществлять контроль за соблюдением хозяйственными органами установленных правил ведения безналичных расчетов.