Содержание
1. Финансы: понятие, функции. Финансовая
система РФ………………………………3
1.1 Финансы: понятие, функции……………………………………………………………..3
1.2 Финансовая система РФ………………………………………………………………….8
2. Банковская система РФ…………………………………………………………………..14
3. Страхование ответственности. Страхование
предпринимательского риска…...16
3.1 Страхование ответственности…………………………………………………………16
3.2 Страхование предпринимательского
риска…………………………………………19
Список литературы…………………………………………………………………………..23
1. Финансы: понятие, функции. Финансовая
система РФ.
1.1 Финансы: понятие, функции.
Финансовое право входит в систему
российского права и является
одной из активно развивающихся
отраслей. Название данной отрасли
тесно связано с финансами. Для
того чтобы разобраться в финансовом
праве необходимо иметь представление
о том, что же такое финансы. В
финансах проявляется одна из сторон
экономических отношений общества,
их существование обусловлено товарно-денежными
отношениями и деятельностью
государства, которое использует механизм
финансов для выполнения своих задач.
Государство не может реализовать
свою внутреннюю и внешнюю политику,
обеспечить выполнение социально-экономических
программ, функций обороны и безопасности
страны, если не располагает для
этого необходимыми финансовыми
ресурсами. Посредством использования
финансового механизма государство
имеет возможность активного
воздействия на все эти явления.
Финансы по своему материальному выражению
представляют собой денежные фонды и доходы
государства, его территориальных подразделений
(субъектов Федерации, муниципальных образований),
предприятий, организаций, учреждений,
используемые для потребностей общества
и развития производства. Точнее, это финансовые
ресурсы всей страны. Подобной характеристики
явно недостаточно, так как сущность финансов
в качестве экономического механизма
раскрывается не в их количественной стороне,
хотя она и является важной, а в содержании
тех общественных отношений, которые возникают
при функционировании этого механизма,
выполнении свойственных именно ему функций.
Финансы – это экономические денежные
отношения по формированию, распределению
и использованию денежных фондов и доходов
государства, его территориальных подразделений,
а также предприятий, организаций и учреждений
для обеспечения расширенного воспроизводства
и социальных нужд, в процессе осуществления
которых происходит распределение и перераспределение
общественного продукта и контроль за
удовлетворением потребностей общества.
Финансам свойственны:
– распределительная функция;
– контрольная функция;
– регулирующая функция;
– стабилизационная функция.
Функции выражают сущность финансов
и их социально-экономическую роль. При
посредстве финансов происходит распределение
и перераспределение валового внутреннего
продукта (ВВП) и национального дохода
(между производственной и непроизводственной
сферами, отраслями экономики, регионами,
формами собственности, социальными группами),
а также контроль за производством и распределением
материальных и социальных благ в стране.
Финансы – важный рычаг регулирования
экономики с широкими возможностями воздействия
на нее. Препятствием эффективному использованию
механизма финансов стали негативные
явления в экономике страны. Начавшиеся
формироваться в российской экономике
и финансах позитивные тенденции нуждаются
в укреплении и устойчивом развитии. Финансы
и деньги отражают разные стороны (элементы)
экономики. Если не учитывать их близость
и определенное сходство внешнего выражения,
они имеют различия в функциях и роли в
общественной жизни. Если деньги выступают
как средство платежа и обращения, мера
стоимости и т. д., то финансы выполняют
распределительную и контрольную функции.
Финансовые отношения не охватывают всех
денежных отношений: их содержанием являются
только те из них, посредством которых
образуются денежные фонды и доходы (финансовые
ресурсы) государства, его территориальных
подразделений, предприятий, организаций,
учреждений. В то же время финансы и деньги
взаимодействуют между собой, переходят
из одного качества в другое.
Функции финансов
Сущность финансов проявляется
в их функциях, под которыми понимают
"работу", выполняемую финансами.
Функции финансов конкретизируют их сущность,
раскрывают ее содержание. Финансы выполняют
воспроизводствен-ную, распределительную,
контрольную, регулирующую и стабилизационную
функции, через которые финансы реализуют
свое общественное назначение. Воспроизводственная
функция финансов заключается в обеспечении
непрерывного кругооборота капитала.
Активно участвуя на всех стадиях расширенного
воспроизводства, финансы способствуют
росту собственного капитала и доходности
организации. В результате участия финансов
в производственной деятельности организации
происходит формирование денежных доходов,
фондов накопления и потребления, оптимизируется
соотношение между ними. Воспроизводственная
функция присуща только финансам организаций,
деятельность которых осуществляется
в сфере материального производства.
Основными функциями государственных
финансов являются распределительная
и контрольная. Эти функции
осуществляются финансами одновременно.
Каждая финансовая операция означает
распределение общественного продукта
и национального дохода и контроль за
этим распределением. Распределительная
функция финансов является главной, поскольку
главной характеристикой финансовых отношений
является их распределительный характер.
Основным объектом распределения, как
уже нами ранее отмечалось, является стоимость
валового внутреннего продукта (ВВП) и
национальный доход. В экстремальных ситуациях
(стихийные бедствия, войны, социальные
потрясения, экономические кризисы) и
при крупных социально-экономических
преобразованиях с помощью финансов распределяется
значительная часть национального богатства
(элементы, принимающие денежную форму
стоимости: золотой запас; валютные резервы;
накопленные страховые резервы и др.).
Субъектами распределения являются государство,
юридические и физические лица. Распределительный
процесс, осуществляемый с помощью финансов,
сложен и многогранен. Распределение валового
внутреннего продукта (ВВП) и национального
дохода (НД) с помощью финансов осуществляется
в два этапа. Первый этап - первичное
распределение национального дохода,
при котором создаются так называемые
основные (первичные) доходы. Основные
доходы образуются при распределении
национального дохода среди участников
материального производства. Они делятся
на две группы: 1) заработная плата рабочих,
служащих, доходы фермеров, крестьян, других
категорий работников, занятых в сфере
материального производства; 2) доходы
предприятий сферы материального производства.
В условиях рыночной экономики в состав
первичных доходов входят косвенные налоги,
устанавливаемые государством. Эти налоги
сразу направляются государству и в доходы
экономических субъектов не включаются.
Сумма групп первичных доходов равна величине
национального дохода. Однако первичные
доходы еще не образуют общественных денежных
фондов, достаточных для развития приоритетных
отраслей экономики, обеспечения обороноспособности
страны, удовлетворения материальных
и культурных потребностей населения.
Необходимо вторичное распределение (перераспределение)
национального дохода, связанное:
с межотраслевым, внутриотраслевым, внутрихозяйственным,
межтерриториаль-ным перераспределением
первичных (основных) доходов в интересах
наиболее эффективного и рационального
использования доходов и накоплений предприятий;
наличием непроизводственной сферы,
в которой национальный доход
не создается (государственное управление,
образование, здравоохранение, социальное
страхование и социальное обеспечение),
но без функционирования которой
производство не может быть эффективным;
необходимостью обеспечения социального
развития;
перераспределением доходов между
различными социальными группами населения.
Государство с помощью финансового
механизма изымает часть созданных
в сфере материального производства
доходов и направляет их в другие
сферы. В результате перераспределения
национального дохода образуются вторичные
или производные доходы. К ним
относятся всевозможные налоги, платежи
и сборы (за исключением косвенных
налогов), взносы в страховые, благотворительные
фонды, в различные религиозные и общественные
организации и объединения, а также доходы,
полученные в отраслях непроизводственной
сферы. Последние включаются в состав
вторичных (производных) доходов, поскольку
национальный доход, как макроэкономический
показатель, характеризует вновь созданную
стоимость созданную в отраслях материального
производства (без учета вклада непроизводственной
сферы в создание новой стоимости). При
вторичном распределении (перераспределении)
национальный доход распределяется на
фонд накопления и фонд потребления, а
затем перераспределяется между производственной
и непроизводственной сферами, а также
территориями (субъектами Федерации и
муниципальными образованиями). Подавляющая
часть перераспределительных отношений
между территориями государства, производственной
и непроизводственной сферами осуществляется
через федеральный и территориальные
бюджеты. Процесс перераспределения национального
дохода предопределяется характером финансовой
политики государства, раскладом политических
сил в стране. Вторичные доходы служат
для формирования конечных пропорций
использования национального дохода.
Финансы имеют отношение к распределению
и перераспределению национального дохода
как на стадии формирования первичных
(основных) доходов, так и на стадии формирования
вторичных (производных) доходов. Активно
участвуя в распределении и перераспределении
национального дохода, финансы способствуют
трансформации пропорций, возникших при
первичном распределении национального
дохода в пропорции его конечного использования.
Последней стадией перераспределения
доходов является их реализация. Доходы
ведь нужны не ради них самих, а
ради тех благ, которые на них
приобретаются. Реализуемые доходы
называются конечными, они истрачены
на приобретение товаров и услуг.
Часть доходов может быть выделена
на сбережения в различной форме. Основное финансовое
равенство. Сумма первичных доходов
должна равняться сумме конечных доходов
с учетом сбережений. Это одно из основных
финансовых равенств. Распределение и
перераспределение национального дохода
в Российской Федерации происходит в интересах
структурной перестройки народного хозяйства,
развития приоритетных отраслей экономики
и социальной сферы (сельское хозяйство,
транспорт, энергетика, жилищно-коммунальное
хозяйство, образование, здравоохранение),
а также поддержки наименее обеспеченных
слоев населения - пенсионеров, студентов,
одиноких и многодетных матерей и т.д. Контрольная
функция финансов проявляется в контроле
над распределением стоимости общественного
продукта на различных стадиях его движения
по соответствующим фондам и расходованием
их по целевому назначению и достижению
заданного результата. Контрольная функция
реализуется через механизм финансового
контроля. Основу контрольной функции
финансов составляет движение финансовых
ресурсов. С ее действием можно определить,
как складываются пропорции в распределении
денежных средств, насколько своевременно
финансовые ресурсы поступают в распоряжение
экономических субъектов, насколько экономно
и эффективно они используются. Распределительная
и контрольная функции представляют собой
две стороны одного и того же экономического
процесса. Только в их единстве и тесном
взаимодействии финансы могут проявить
себя в качестве категории стоимостного
распределения. Распределительная
функция финансов осуществляется не стихийно,
а в соответствии с правовыми нормами.
Совокупность норм, правил, положений,
правовых актов призвана регулировать
финансовую деятельность и тем самым регулировать
воспроизводственный процесс. Таким образом,
можно говорить и о регулирующей функции
финансов. Регулирующая функция финансов
проявляется на всех уровнях, во всех сферах,
звеньях организации собственно финансовых
отношений, в иерархии ее построения. Стабилизирующая.
В условиях рыночной экономики финансы
должны также выполнять стабилизационную
функцию. Суть ее заключается в том, чтобы
обеспечить для всех хозяйствующих субъектов
и граждан стабильные условия в экономических
и социальных отношениях. Особое значение
имеет вопрос о стабильности, прежде всего,
финансового законодательства, поскольку
без этого невозможно осуществление инвестиционной
политики в производственную сферу со
стороны частных, как отечественных, так
и иностранных инвесторов. Достижение
стабильности рассматривается Правительством
Российской Федерации как необходимое
условие для перехода рыночной экономики
к социально-ориентированному экономическому
росту.
1.2 Финансовая система РФ.
Основные звенья финансовой
системы Российской Федерации
Финансовая система – это
совокупность обособленных, но взаимосвязанных
сфер и звеньев финансовых отношений,
связанных с образованием и использованием
централизованных и децентрализованных
фондов денежных средств государства
и предприятий. Финансы любого государства
составляют целостную систему, включающую
в себя несколько взаимосвязанных звеньев
(институтов) и органов. Наличие различных
институтов внутри финансовой системы
объясняется тем, что финансы обслуживают
многообразные потребности общества,
охватывают своим воздействием всю экономику
страны и всю сферу социальной деятельности
в целом. Исходя из этого, под финансовой
системой Российской Федерации следует
понимать:
а) совокупность финансовых институтов,
каждый из которых способствует образованию
и использованию соответствующих
денежных фондов;
б) совокупность государственных органов
и учреждений, осуществляющих в пределах
своей компетенции финансовую деятельность.
Совокупность финансовых институтов,
регулирующих создание, перераспределение
и использование фондов денежных
средств, образует финансовую систему,
которая отражает особенности развития
государства в условиях перехода
к рынку. Так, в частности, финансовую
систему Российской Федерации составляют
следующие фонды денежных средств и соответствующие
им правовые институты:
1. Бюджетная система, состоящая
из федерального бюджета, бюджетов
субъектов Федерации и бюджетов
органов местного самоуправления.
2. Государственные внебюджетные
фонды (регулированию которых
посвящена непосредственно глава
17 БК РФ. Так, согласно ст. 144 БК,
государственными внебюджетными фондами
Российской Федерации являются: Пенсионный
фонд Российской Федерации; Фонд социального
страхования Российской Федерации; Федеральный
фонд обязательного медицинского страхования).
3. Фонды, консолидированные в
бюджете.
4. Внебюджетные децентрализованные
фонды.
5. Фонды страхования.
6. Государственный кредит.
7. Финансы хозяйствующих субъектов
(ресурсовые фонды).
8. Финансы населения.
Все перечисленные финансовые институты
можно разбить на две подсистемы.
Это – общегосударственные финансы,
за счет которых обеспечиваются потребности
расширенного воспроизводства на макроуровне,
и финансы хозяйствующих субъектов,
используемые для обеспечения воспроизводственного
процесса денежными средствами на микроуровне,
а также финансы населения. Разграничение
финансовой системы на отдельные звенья
обусловлено различиями в задачах каждого
звена, а также в методах формирования
и использования централизованных и децентрализованных
фондов денежных средств. Общегосударственные
централизованные фонды денежных ресурсов
создаются путем распределения и перераспределения
национального дохода, созданного в отраслях
материального производства. Важная роль,
которую выполняет государство в области
экономического и социального развития
приводит к необходимости централизации
в его распоряжении значительной части
финансовых ресурсов. Формами их использования
являются бюджетные и внебюджетные фонды,
за счет которых обеспечиваются потребности
государства в решении экономических,
политических и социальных задач. Иные
формы и методы образования и использования
денежных фондов применяются кредитными
и страховыми звеньями финансовой системы.
Децентрализованные фонды денежных средств
образуются из денежных доходов и накоплений
самих предприятий. Главным звеном финансовой
системы государства является государственный
бюджет, который представляет собой форму
образования и использования централизованного
фонда денежных средств для обеспечения
функций органов государственной власти.
Государственный бюджет является основным
финансовым планом страны, утверждаемым
Федеральным Собранием Российской Федерации
в качестве закона. Через госбюджет государство
концентрирует у себя значительную долю
национального дохода для финансирования
народного хозяйства, социально-культурных
мероприятий, укрепления обороны страны
и содержания органов государственной
власти и управления. С помощью бюджета
происходит перераспределение национального
дохода, что создает возможность маневрировать
денежными средствами и целенаправленно
влиять на темпы и уровень развития общественного
производства. Это позволяет осуществлять
единую экономическую и финансовую политику
на всей территории страны. В условиях
перехода на рыночные отношения государственный
бюджет сохраняет свою важную роль. Изменяются
лишь методы его воздействия на общественное
производство путем создания иного режима
расходования бюджетных средств. В современных
условиях развитие общественного производства
обеспечивается не методами бюджетного
финансирования и дотирования, а с помощью
экономических методов, использование
которых позволяет перейти к финансовому
регулированию экономики. Средства бюджета
должны направляться на осуществление
инвестиционной политики, субсидирование
предприятий, финансирование конверсии
оборонных отраслей. Расходы бюджета в
области экономики призваны способствовать
формированию рациональной структуры
общественного производства, наращиванию
научно-технического потенциала, обновлению
материально-технической базы. Применяя
различные формы воздействия на экономику,
государство способно существенно изменить
сложившиеся народнохозяйственные пропорции,
например ликвидировать нерентабельные
предприятия или их перепрофилировать.
Важная роль государственного бюджета
не ограничивается финансированием сферы
материального производства. Бюджетные
ресурсы направляются также в непроизводственную
сферу (образование, здравоохранение,
культуру и др.). Финансирование предприятий
и учреждений социально-культурного направления
осуществляется за счет бюджетных и внебюджетных
фондов. Расходы бюджета, обусловленные
реализацией социальной политики государства,
имеют огромное значение. Они позволяют
государству развивать систему народного
образования, финансировать культуру,
удовлетворять потребности граждан в
медицинском обслуживании, повышать уровень
их социального обеспечения, осуществлять
социальную защиту. Расходы бюджета на
социально-культурные мероприятия имеют
не только социальное, но и экономическое
значение, так как представляют важнейшую
часть затрат на воспроизводство рабочей
силы и служат для повышения материального
и культурного уровня жизни народа. Одним
из звеньев общегосударственных финансов
являются внебюджетные фонды – средства
федерального правительства и местных
властей, связанные с финансированием
расходов, не включаемых в бюджет. Формирование
внебюджетных фондов осуществляется за
счет обязательных целевых отчислений,
которые для обычного налогоплательщика
ничем не отличаются от налогов. Основные
суммы отчислений во внебюджетные фонды
включаются в состав себестоимости и установлены
в процентах к фонду оплаты труда. Организационно
внебюджетные фонды отделены от бюджетов
и имеют определенную самостоятельность.
Внебюджетные фонды имеют строго целевое
назначение, что гарантирует использование
средств в полном объеме. Обособленное
функционирование внебюджетных фондов
позволяет оперативно осуществлять финансирование
важнейших социальных мероприятий. В отличие
от государственного бюджета расходование
средств внебюджетных фондов подлежит
меньшему контролю со стороны органов
законодательной власти. Это, с одной стороны,
облегчает их использование, а с другой
– дает возможность расходовать эти средства
не в полном объеме. Поэтому в целях усиления
контроля за расходованием средств внебюджетных
фондов ставится вопрос о консолидации
некоторых из них в бюджете с сохранением
целевой направленности их расходов. Кредит
представляет собой систему денежных
отношений, посредством которых осуществляется
мобилизация временно свободных денежных
средств бюджета, народного хозяйства
и населения и использование их на условиях
возвратности. Фонды имущественного и
личного страхования обеспечивает возмещение
возможных убытков от стихийных бедствий
и несчастных случаев, а также способствует
их предупреждению. В настоящее время
наряду с государственными страховыми
организациями страхование осуществляют
негосударственные страховые компании,
получившие лицензии на проведение страховых
операций. Страхование в условиях рыночной
экономики все больше становится сферой
коммерческой деятельности, но многие
страховые компании не имеют четкой специализации
по направлениям страхования. Среди звеньев
финансово-кредитной системы особое место
занимает фондовый рынок. Его можно выделить
в отдельное звено, так как фондовый рынок
представляет собой особый вид финансовых
отношений, возникающих в результате купли-продажи
специфических финансовых активов – ценных
бумаг. Задачей фондового рынка является
обеспечение процесса перетекания капитала
в отрасли с высоким уровнем дохода. Фондовый
рынок, как и кредитное звено, служит для
мобилизации и эффективного использования
временно свободных денежных средств.
Но его отличительной особенностью является
то, что участники фондового рынка рассчитывают
на получение более высокого дохода по
сравнению с вложением денег в банк. Вместе
с тем обратной стороной повышенного дохода
оказывается повышенный риск. Принципы
использования финансовых ресурсов на
фондовом рынке зависят от видов ценных
бумаг, в которые они вложены, и от типов
операций с ценными бумагами. Наконец,
финансы хозяйствующих субъектов, которые
являются основой единой финансовой системы
страны, обслуживают процесс создания
и распределения общественного продукта
и национального дохода и являются главным
фактором формирования централизованных
денежных фондов. От состояния финансов
предприятий зависит обеспеченность централизованных
денежных фондов финансовыми ресурсами.
При этом активное использование финансов
предприятий в процессе производства
и реализации продукции не исключает участия
в этом процессе бюджета, банковского
кредита, страхования. В условиях рыночной
экономики на основе хозяйственной и финансовой
независимости предприятия осуществляют
свою деятельность на началах коммерческого
расчета, целью которого является обязательное
получение прибыли. Они самостоятельно
распределяют выручку от реализации продукции,
формируют и используют фонды производственного
и социального назначения, изыскивают
необходимые им средства для расширения
производства продукции, используя кредитные
ресурсы и ресурсы финансового рынка.
Несмотря на разграничение сферы деятельности
и применение особых способов и форм образования
и использования денежных фондов в каждое
отдельном звене, финансовая система является
единой, так как базируется на едином источнике
ресурсов всех звеньев данной системы
– на финансах предприятий, поскольку
последние непосредственно участвуют
в процессе материального производства,
т.е. в создании ВВП. Источником централизованных
государственных фондов денежных средств
является национальный доход, создаваемый
в сфере материального производства. Состав
финансовой системы показывает, что в
ее формировании в условиях развития рыночной
экономики стал использоваться зарубежный
опыт. Так, именно используя зарубежную
практику стали создаваться различные
внебюджетные фонды и соответствующие
им правовые институты. Наконец, финансовая
система России как совокупность государственных
органов и учреждений – это разветвленная
сеть финансовых органов и кредитных учреждений,
осуществляющих непосредственную финансовую
деятельность государства. Систему финансовых
органов возглавляет Министерство финансов
РФ (Минфин России), который является органом
исполнительной власти, обеспечивающим
проведение единой государственной политики
и осуществляющим общее руководство организацией
финансов в стране. Финансовая система
включает в себя общегосударственные,
отраслевые и общественные финансовые
отношения. Поскольку финансы являются
носителем распределительных отношений,
то это распределение происходит прежде
всего между различными субъектами. Поэтому
в общей совокупности финансов, образующих
финансовую систему, выделяются три основные
сферы (не считая домашних хозяйств):