Контрольная работа по "Финансовому праву"

Министерство  образования и науки

ФГБОУ ВПО  Кубанский государственный университет

Юридический факультет

Кафедра административного и финансового права

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа

По Финансовому праву

Вариант – 2

 

 

 

 

 

Выполнила:

Исакова Ирина

Андреевна

2 курс, ЗФО,  бакалавриат

 

 

 

 

 

 

Краснодар - 2013 

Вопрос 1. Проанализируйте нормы Конституции РФ и укажите полномочия Российской Федерации, её субъектов, муниципальных образований в сфере финансовой деятельности.

Федеральные государственные органы и государственные  органы власти субъектов Федерации  осуществляют функции финансовой деятельности в соответствии с установленным  Конституцией РФ разграничением предметов  ведения между Федерацией и ее субъектами.

Так, в ведении  Российской Федерации находятся: установление основ федеральной финансовой политики, финансовое, валютное и кредитное  регулирование, федеральные экономические  службы, включая федеральные банки, федеральные налоги и сборы, федеральные  фонды регионального развития (ст. 71).

К совместному  ведению Российской Федерации и  ее субъектов отнесено установление общих принципов налогообложения  и сборов в Российской Федерации (ст.72). Вне этих пределов субъекты РФ обладают в области финансов всей полнотой государственной власти (ст. 73,76).

Конституция Российской Федерации устанавливает, что органы местного самоуправления формируют, утверждают и исполняют местный бюджет, а также предусматривает, что органы местного самоуправления могут наделяться законом отдельными государственными полномочиями с передачей необходимых для их осуществления финансовых средств (ст. 132 Конституции Российской Федерации). Конституция Российской Федерации не предусматривает какого-либо взаимодействия бюджетов субъектов Российской Федерации с бюджетами муниципальных образований. Однако нет никаких сомнений в том, что такое взаимодействие не только существует, но оно является необходимым для обеспечения нормальной жизни в субъекте Российской Федерации.

Вопрос  2. Аудиторская фирма провела проверку в ОАО «Купи-продай» и, выявив некоторые финансовые нарушения, сообщила об этом в налоговый орган. В результате руководство ОАО было привлечено к административной ответственности.

Правомерны  ли действия аудиторов? Могут ли они  самостоятельно применить какие-либо санкции в случае выявления нарушений  норм финансового права? Каковы обязанности  аудиторов в случае выявления  финансовых нарушений?

В соответствии со ст.9 ФЗ от 30.12.2008 г. N 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» Аудиторскую тайну составляют любые сведения и документы, полученные и (или) составленные аудиторской организацией и ее работниками, а также индивидуальным аудитором и работниками, с которыми им заключены трудовые договоры, при оказании услуг.

Аудиторская фирма не имеет права самостоятельно применять какие-либо санкции в  случае выявления нарушений норм финансового права. В случае выявления  финансовых нарушений, в соответствии Правилом (стандартом) аудиторской  деятельности «Действия аудитора при  выявлении искажений бухгалтерской  отчетности», аудиторская организация  должна включить сведения о выявленных искажениях бухгалтерской отчетности в аудиторское заключение о бухгалтерской  отчетности при проведении обязательного  аудита или в отчет аудитора при  проведении инициативного аудита различной  целевой направленности.

Таким образом, действия аудиторской организации  неправомерны.

Вопрос  3. Законом Т-ской области «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе Т-ской области» было закреплено, что бюджетная система данного субъекта основана на принципах единства и самостоятельности.

Соответствует ли данное положение действующему законодательству?

К полномочиям каких органов отнесено установление принципов организации  и функционирования бюджетной системы  России?

В соответствии со ст.28 гл.5 Бюджетного Кодекса Российской Федерации «Бюджетная система Российской Федерации основана на принципах:

• единства бюджетной системы Российской Федерации;
• разграничения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации;
• самостоятельности бюджетов;
• равенства бюджетных прав субъектов Российской Федерации, муниципальных образований;
• полноты отражения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов;
• сбалансированности бюджета;
• эффективности использования бюджетных средств;
• общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов;
• прозрачности (открытости);
• достоверности бюджета;
• адресности и целевого характера бюджетных средств;
• подведомственности расходов бюджетов;
• единства кассы».

Так же, ст. 31 Бюджетного Кодекса  РФ раскрывает понятие принципа самостоятельности  бюджетов, в том числе органов  местного самоуправления.

Таким образом, Закон Т-ской области «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе Т-ской области» соответствует действующему законодательству.

В соответствии со ст. 7 Бюджетного Кодекса  РФ, установление принципов организации и функционирования бюджетной системы России относится к полномочиям Российской Федерации, т.е. к компетенции федерального уровня государственной власти (Президента РФ, органам законодательной (представительной ) власти, органы исполнительной власти (высшие должностные лица субъектов РФ, главы местного самоуправления, финансовые органы, органы, осуществляющие сбор доходов бюджетов, другие уполномоченные органы) и т.д.).

Вопрос 4. Используя Налоговый кодекс РФ, укажите, облагаются ли налогом на доходы физических лиц следующие доходы. Если да, то при каких условиях:

а) выигрыш в лотерею;

б) доходы от продажи личного автомобиля;

в) выплаты по договору добровольного  страхования.

а)В действующем сегодня законе «О лотереях» чётко прописано, что со всех выигрышей в лотерею на территории России следует платить подоходный налог. Поэтому каждый счастливый обладатель денежного приза обязан заплатить в бюджет часть выигранной суммы. Согласно ст. 228 Налогового кодекса России (п.1, пп. 5), «граждане, которые получили выигрыши в лотереях, тотализаторах и других основанных на риске играх (в том числе с использованием игровых автоматов), являются плательщиками налога на доходы физических лиц». На сегодняшний день, в Российской Федерации, размер налога на доходы физических лиц составляет 13%, а значит именно столько и придётся перевести государству.

б) Любой гражданин, получающий некий доход,  должен выплатить государству 13% с этой суммы.

Налогом не облагаются (Налоговый  кодекс РФ, гл. 23.ст. 220):  
- если проданный автомобиль был у вас во владении больше трех лет,  
- если проданный автомобиль был у вас во владении меньше трех лет, но есть документы, подтверждающие, что сумма приобретения авто больше суммы продажи.  
- если вы продали автомобиль за сумму менее чем 250000 руб. (размер налогового вычета)  
Но налоговая декларация в 2-х последних случаях подается в любом случае.  
Если же вы владели автомобилем менее трех лет, никакие документы, подтверждающий его первоначальную стоимость не сохранились, и сумма продажи превышала 250000 руб. , то вам придется заплатить налог из следующего расчета:  
(cумма продажи – 250000) х 13%.

в) В соответствии со ст. 213 Налогового Кодекса РФ, «При определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных:

1) по  договорам обязательного страхования,  осуществляемого в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

2) по  договорам добровольного страхования  жизни (за исключением договоров,  предусмотренных подпунктом 4 настоящего пункта) в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события, если по условиям такого договора страховые взносы уплачиваются налогоплательщиком и если суммы страховых выплат не превышают сумм внесенных им страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. В противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты.

3) по договорам  добровольного личного страхования,  предусматривающим выплаты на  случай смерти, причинения вреда  здоровью и (или) возмещения  медицинских расходов застрахованного  лица (за исключением оплаты стоимости  санаторно-курортных путевок);

4) по  договорам добровольного пенсионного  страхования, заключенным физическими  лицами в свою пользу со  страховыми организациями, при  наступлении пенсионных оснований  в соответствии с законодательством  Российской Федерации.»

В соответствии со ст. 213 Налогового кодекса  РФ при расчете налога на доходы физических лиц полученные страховые выплаты действительно учитываются. Исключение составляют те, что получены по договорам обязательного страхования. Таким образом, говоря проще, с выплаты по ОСАГО подоходный налог платить не надо. А вот если страховая компания возместила ущерб по полису добровольного имущественного страхования (например, по КАСКО), то налоговые органы это учитывают. 

Вопрос 5. Между ООО «А» и ООО «Б» был заключён договор поручения, по условиям которого ООО «Б» обязалось совершить от имени ООО «А» погашение задолженности по налогу на добавленную стоимость в федеральный бюджет в размере 100 млн. рублей. Оцените содержание указанного договора с точки зрения соблюдения Налогового Кодекса РФ.

В соответствии со ст. 45 Налогового Кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

А так же, в соответствии со ст. 44 Налогового Кодекса РФ, обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. 
 

Список использованной литературы:

1. Конституция РФ
2. Бюджетный Кодекс РФ
3. Налоговый Кодекс РФ
4. Федеральный закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ (ред. от 23.07.2013) "Об аудиторской деятельности"
5. Федеральный закон от 11.11.2003 N 138-ФЗ (ред. от 07.05.2013) "О лотереях"

6. ПРАВИЛО (СТАНДАРТ) АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ "ДЕЙСТВИЯ АУДИТОРА ПРИ ВЫЯВЛЕНИИ ИСКАЖЕНИЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ"(Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации 25 декабря 1996 г., протокол N 6)