Формы финансового контроля. Ревизия

Личное страхование может  быть индивидуальным и групповым. По договору личного страхования страховщик обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию) выплатить единовременно или периодически оговоренную договором сумму в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя или застрахованного лица, а также достижения им определенного возраста или наступления в его жизни предусмотренного договором события.

Имущественное страхование  защищает интересы страхователя, связанные  с владением, пользованием, распоряжением  имуществом и товарно-материальными  ценностями.

Наиболее распространены на российском страховом рынке следующие  виды имущественного страхования: 
— сельскохозяйственное; 
— страхование транспортных средств; 
— страхование имущества граждан; 
— страхование имущества предприятий различных форм собственности.

По договору имущественного страхования в соответствии со ст. 929 Гражданского кодекса РФ страховщик обязуется за обусловленную договором  плату (страховую премию) при наступлении  предусмотренного в договоре события (страхового случая) возместить страхователю или лицу, в пользу которого заключен договор (выгодоприобретателю), причиненные вследствие этого события убытки в застрахованном имуществе либо убытки в связи с иными имущественными интересами страхователя (выплатить страховое возмещение) в пределах определенной договором страховой суммы.

По договору имущественного страхования, в частности, могут  быть застрахованы следующие имущественные  интересы: 
— риск утраты, недостачи или повреждения имущества (ст. 930 ГК РФ); 
— риск ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц, а в случаях, предусмотренных законом, также ответственности по договорам — риск гражданской ответственности (ст. ст. 931, 932); 
— риск убытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения своих обязательств контрагентами предпринимателя или изменения условий этой деятельности по не зависящим от предпринимателя обстоятельствам, в том числе риск неполучения ожидаемых доходов - предпринимательский риск (ст. 933).

Страхование ответственности  защищает как интересы самого страхователя, поскольку ущерб за него возмещает  страховая организация, так и  интересы других (третьих) лиц, которым  гарантируется выплата за ущерб, причиненный вследствие действия или  бездействия страхователя независимо от его имущественного положения. Страхование  ответственности предусматривает  возможность при причинении вреда как здоровью, так и имуществу третьих лиц в силу закона или по решению суда производить выплаты, компенсирующие причиненный вред. В этом виде страхования не предусматривается и та страховая сумма, которая должна быть выплачена хозяйствующему субъекту (застрахованному). И застрахованный, и размер страховой суммы выявляются только при наступлении страхового случая, т. е. при причинении ущерба третьим лицам.

Страхование ответственности  заемщика за непогашение кредита  практикуется в банковской деятельности, связанной с повышенным риском проведения активных кредитных операций банков по выдаче ссуд. Договор страхования  заключается между страховой  компанией — страховщиком и заемщиками — страхователями. Объект страхования - ответственность заемщика перед банком, выдавшим кредит.

В мировой практике одним  из наиболее распространенных видов  обязательного страхования является страхование гражданской ответственности  владельцев автотранспортных средств, которое обеспечивает выплату потерпевшему денежного возмещения в размере  суммы, которая была бы взыскана с  владельца транспортного средства по гражданскому иску в пользу третьих  лиц (или их правопреемников) в случае их увечья или смерти, а также  повреждения или гибели принадлежащего им имущества, происшедших в результате ДТП по вине страхователя.

Современной страховой практикой  осваиваются также виды страхования  профессиональной ответственности  врачей, юристов, нотариусов и т.д.

Страховыми случаями при  обязательном государственном личном страховании являются: 
— для лиц гражданских специальностей — гибель (смерть) застрахованного лица, причинение телесных повреждений или иного вреда здоровью, исключающих (либо не исключающих) возможность заниматься в дальнейшем профессиональной деятельностью; 
— для военнослужащих и приравненных к ним лиц — гибель (смерть), увечье (ранение, контузия, травмы) или заболевания, полученные в период прохождения ими военной (иной приравненной) службы или военных сборов и некоторые другие.

Страхование коммерческих рисков включает те виды страхования, в которых  заинтересован прежде всего предприниматель. Объект страхования - коммерческая деятельность страхователя, под которой понимается инвестирование денежных и материальных ресурсов в каком-либо виде производства или бизнеса и получение от этих вложений соответствующей прибыли.

При этом покрытие коммерческих рисков осуществляется при помощи страхования: 
— от потери прибыли (дохода) вследствие нарушения процесса производства, простоя, повреждения или кражи имущества и иных потерь, связанных с прерыванием основной деятельности; 
— от невыполнения договорных обязательств по поставке и реализации продукции; 
— от арендной платы (если помещение не может быть сдано в аренду из-за разрушения в результате страхового случая); 
— дохода от ренты (если выгодные арендные соглашения могут быть расторгнуты в результате страхового случая); 
— восстановительной стоимости имущества (для возмещения расходов, превышающих действительную стоимость застрахованного имущества).

Кроме того, подлежат страхованию  технические риски — строительно-монтажные, эксплуатационные, риски новой техники  и технологии, а также финансово-кредитные  риски — экспортные кредиты (на случай банкротства импортера либо его  продолжительной неплатежеспособности); расходы по вступлению экспорта на новый рынок; банковские кредиты  от риска неплатежа заемщика (страхователь — банк); коммерческий кредит (страхование  векселей); залоговые операции; валютные риски (возможные потери от колебания валютных курсов); биржевые операции и сделки; от инфляции; от риска неправомерного при¬менения финансовых санкций органами налогового контроля.

Стандартный банковский полис  гарантирует банку возмещение убытков, причиненных: 
а) преступной деятельностью банковских служащих при исполнении ими служебных обязанностей; 
б) кражей или подделкой денежных документов и ценных бумаг (векселей, чеков, депозитных сертификатов, кассовых ордеров и т.д.); 
г) принятием банком фальшивых денежных знаков; 
д) компьютерным мошенничеством.

Помимо страхования наибольших результатов страховых операций можно достичь путем перестрахования, при котором страховщик часть  ответственности по принятым на себя обязательствам перед страхователем  передает другому страховщику на согласованных с ним условиях. Целью перестрахования является равномерное распределение рисков, а также обеспечение финансовой устойчивости и рентабельности страховых  операций. Иными словами, риск выплаты  страхового возмещения и страховой  суммы, принятый на себя страховщиком, может быть им застрахован полностью  или частично у другого страховщика (или страховщиков) по заключенному с ним (с ними) договору. При этом страховщик по основному договору страхования, заключивший договор перестрахования, в последнем договоре считается  страхователем.

В соответствии со ст. 967 ГК РФ при перестраховании ответственным  перед страхователем по основному  договору страхования за выплату  страхового возмещения или страховой  суммы остается страховщик по этому  договору. Возможно последовательное заключение двух или нескольких договоров  перестрахования.

В договоре перестрахования  участвуют две стороны: страховщик, передающий риск — цедент, и страховщик, принимающий риск, или перестраховщик — цессионарий. Процесс передачи риска при перестраховании называется цедированием риска. Объектом же в этих отношениях выступает имущественное положение страховщика, в связи с чем он передает часть исполнения обязательств перестраховщику.

В страховом деле есть и  еще один метод распределения  и выравнивания рисков — сострахование, когда объект страхования страхуется по одному договору страхования несколькими страховщиками. При этом, если в таком договоре не определены права и обязанности каждого из страховщиков, то они несут солидарную ответственность перед страхователем (выгодоприобретателем) за выплату страхового возмещения по договору имущественного страхования или страховой суммы по договору личного страхования (ст. 953 ГК РФ).

В соответствии со ст. 968 ГК РФ граждане и юридические лица могут  страховать свое имущество и иные имущественные интересы на взаимной основе путем объединения в обществах  взаимного страхования необходимых  для этого средств. Данные общества являются некоммерческими организациями, а их правовое положение и условия  деятельности определяются в соответствии с Гражданским кодексом РФ законом  о взаимном страховании.