Управление прибылью коммерческого банка

     На основе анализа  бухгалтерского баланса можно  сделать вывод о том, что в 2013 г. произошел рост величины активов  на 59,3%, величины обязательств на 59,6%, величины источников собственных  средств на 57,3%. Эти увеличения  говорят о росте проведения активных и пассивных операций. Произошло увеличение ресурсов Сбербанка. Тем самым, за счет увеличения пассивных операций он получает необходимые средства для финансирования активных операций.

     За исследуемый период  произошел рост чистой прибыли на 87,6%, что является положительной тенденцией, и, соответственно, доходы превышали расходы, что свидетельствует о сопряженности управления процентными ставками по активным и пассивным операциям банка.. Отрицательным является большая зависимость величины чистой прибыли от нестабильных источников доходов.

     Проведенный факторный  анализ выявил, что наибольший рост прибыли произошел за счет роста операционных доходов (прибыль увеличилась на 2 510 276 255 т.р.).

     На основании прогноза  чистой прибыли можно сделать вывод о том, что в перспективе будет наблюдаться ее рост, что соответствуют  «Стратегии развития Сбербанка России на период до 2014 года». Для того, чтобы добиться этого роста необходимо учесть ряд мер.

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

     Прибыль является одной из важнейших категорий современной рыночной экономики, ее ядром и главной движущей силой. Категория прибыли определяется многообразием сущностных сторон, которые она отражает.

     Данная категория  имеет глубокий генезис. Проблемы  ее формирования и эффективного использования волновали экономистов с древних времен. Первые попытки осмыслить ее сущность связаны с именами античных ученых Платона и Аристотеля. Ученые по-разному трактуют понятие прибыли, но все имеющиеся определения сходятся в том, что прибыль – это превышение доходов над расходами. 

     Прибыль – это  основной результирующий показатель  финансовой деятельности банка. В увеличении объемов прибыли заинтересован не только сам банк и его персонал, но и государство, акционеры и пайщики, вкладчики банка, партнеры и клиенты. Для банка рост прибыли создает возможности расширения деятельности, увеличение операций и услуг, роста капиталов и резервов. Для государства прибыль коммерческого банка – это не только источник получения налогов, но и в определенной степени показатель надежности банка. Рост прибыли банка создает представление у вкладчиков о его надежности и эффективности. Отчисления от прибыли – одна из основных частей оплаты труда персонала банка. Прибыль банка является источником выплаты дивидендов акционерам и пайщикам.

     Чем выше величина  прибыли, тем больше возможности  увеличения собственного капитала  банка и ресурсов для роста  его активных операций.

     Выделяют различные  виды прибыли, но наибольшую долю  в ее составе занимает операционная прибыль, а в ней – процентная. Конечным финансовым результатом является чистая прибыль, представляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, формирования резервов, уплаты налогов. Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении банка, используется им самостоятельно и направляется на развитие его деятельности. Из чистой прибыли банк осуществляет определенные расходы, связанные с затратами капитального характера, расходами на страхование, выплатой дивидендов, расходы, связанные с открытием филиалов, затраты на совершенствование и модернизацию своей деятельности и т.п. Поскольку в последние годы перед российскими банками очень остро стоит проблема наращивания собственных средств, то большинство банков стараются некоторую часть чистой прибыли направлять на капитализацию, т.е. пополнение уставного и резервного фондов, фондов специального назначения, фондов накопления.

     На величину прибыли  оказывают влияние различного  рода факторы, но основными являются  доходы и расходы от основного вида деятельности.

     В структуре доходов  коммерческого банка наиболее  важной группой являются доходы  от основной деятельности. Поскольку вся деятельность коммерческого банка нацелена на получение прибыли в условиях постоянно усиливающейся конкуренции, главной задачей становится поиск малейшей возможности получения дополнительного дохода без того, чтобы не подвергать банк неоправданному риску. Получение максимальных доходов достигается, как правило, за счет наиболее эффективного использования банковских ресурсов.

     Прибыль коммерческого  банка является внутренним источником  его развития. Поэтому управление  прибылью – важная составная  часть банковского менеджмента, цель которой заключается в  максимизации прибыли при допустимом  уровне рисков. Важным в процессе управления прибылью банка является система управления, состоящая из функциональных подразделений банка, наделенных определенными функциями в области управления прибылью, и планирование доходов, расходов и прибыли банка. Данная система является основой управления прибылью банка.

     Кроме того, применяются  методы управления прибылью, к  числу которых можно отнести:

• Структурный анализ доходов;
• Структурный анализ расходов;
• Структурный анализ финансового результата;
• Факторный анализ уровня прибыли;
• Метод текущего регулирования доходности.

     Структурный анализ доходов, расходов и финансового результата дает большую информацию для оценки эффективности работы банка с количественных и качественных позиций, на ее основе принимаются решения об изменениях направлений активных и пассивных операций, которые будут способствовать не только максимизации прибыли, но и лучшей защите банка от риска за счет повышения доли ее стабильных источников. Факторный анализ предполагает определение факторов, влияющих на банковскую деятельность (результирующие показатели), а также оценку степени их влияния. Такой анализ представляет собой выявление числовой зависимости одного показателя (изучаемого) от других показателей (факторов), способных оказать влияние на изучаемый показатель. Метод текущего регулирования направлен на оценку структуры доходов за ряд лет, выявление доходности банковских операций, контроль и краткосрочное планирование. Использование перечисленных методов повышает эффективность управления прибылью банка.

     «Сбербанк России» занимает крупнейшую долю на рынке банковских услуг. Он является лидером российского банковского сектора. Сбербанк предоставляет банковские услуги во всех 83 субъектах РФ, располагая уникальной филиальной сетью. По своим финансовым результатам и масштабам инфраструктуры он в несколько раз превосходит ближайших конкурентов.

     На основе анализа  бухгалтерского баланса можно  сделать вывод о том, что в 2013 г. произошел рост величины активов  на 59,3%, величины обязательств на 59,6%, величины источников собственных средств на 57,3%. Эти увеличения говорят о росте проведения активных и пассивных операций. Произошло увеличение ресурсов Сбербанка. Тем самым, за счет увеличения пассивных операций он получает необходимые средства для финансирования активных операций.

     Анализируя рейтинг  банков по величине чистых  активов, можно сделать вывод  о том, что Сбербанк является  бессменным лидером среди банков  за исследуемый период. Ему удалось  увеличить свои чистые активы  на 55,5%. Сбербанк опережает своего ближайшего конкурента ВТБ в 2013 г. в 3,28 раза, а Россельхозбанк – в 8,33 раза, что свидетельствует о значительном преимуществе Сбербанка, т.к. чистые активы – это собственный капитал банка. Он необходим для того, чтобы в случае неожиданных финансовых потерь и даже ожидаемых убытков обеспечить банку исполнение всех обязательств перед кредиторами и акционерами.

     За исследуемый период  произошел рост чистой прибыли на 87,6%, что, бесспорно, является положительной тенденцией. Рост доходов произошел, главным образом, за счет нестабильных источников. Несомненно, это является отрицательной тенденцией, т.к. эти источники напрямую влияют на величину чистой прибыли. Поэтому в дальнейшем для Сбербанка будет целесообразным пересмотреть структуру доходов и исправить значительную зависимость чистой прибыли от нестабильных групп доходов, что будет особенно актуально в кризисные периоды.

     Проведенный факторный  анализ выявил рост чистой  прибыли в 2013 г. на 214 878 515 т.р. Причем наибольший рост произошел за счет увеличения операционных доходов (прибыль увеличилась на 2 510 276 255 т.р.). Т.е. основным фактором увеличения  прибыли являются именно операционные доходы.

     На основании прогноза  чистой прибыли можно сделать  вывод о том, что в перспективе  будет наблюдаться ее рост, что соответствуют  «Стратегии развития Сбербанка России на период до 2014 года». Для того, чтобы добиться этого роста необходимо учесть ряд мер, таких как: совершенствование систем управления рисками, повышение ответственности за итоговый результат работы каждого подразделения Сбербанка, повышение качества клиентской работы, снижение значительной зависимости величины чистой прибыли от нестабильных источников доходов.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка / Л.Г.Батракова. – М.: «Логос» - 2009. – 368 с.
2. Бланк И.А. Управление прибылью / И.А.Бланк. – М.: Ника-Центр – 2009. – 768 с.
3. Буевич С.Ю. Анализ финансовых результатов банковской деятельности / С.Ю.Буевич, О.Г.Королев. – М.: КНОРУС – 2010. – 160 с.
4. Глушкова Н.Б Банковское дело / Н.Б.Глушкова. – М.: Альма Матер – 2009. – 432 с.
5. Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка / Е.П.Жарковская. – М.: ОМЕГА-Л – 2010. – 325 с.
6. Жуков В.Ф. Деньги. Кредит. Банки / В.Ф.Жуков. – М.: ЮНИТИ – 2009. – 782 с.
7. Коробова Г.Г. Банковское дело / Г.Г.Коробова. – М.: Экономистъ – 2010. – 766 с.
8. Кох Л.В. Анализ деятельности коммерческого банка / Л.В.Кох. – В.: Изд-во Владивостокского государственного университета экономики и сервиса – 2010. – 144 с.
9. Лаврушин О.И. Банковский менеджмент / О.И.Лаврушин. – М.: КНОРУС – 2009. – 560 с.
10. Лаврушин О.И. Банковское дело / О.И.Лаврушин. – М.: КНОРУС – 2011. – 768 с.
11. Мамонова И.Д. Экономический анализ деятельности банка / И.Д.Мамонова. – М.: ИНФРА-М – 2009. – 144 с.
12. Новосельская Н.А. Методы факторного анализа прибыли / Н.А.Новосельская // Успехи современного естествознания. – 2012. - №4. – с. 6-11.
13. О банке [Электронный ресурс] / Сбербанк России, 2013. – Режим доступа: http://sberbank.ru/, свободный.
14. Отчет о прибылях и убытках (форма 102) [Электронный ресурс] / Сбербанк России, 2011, 2012, 2013. – Режим доступа: http://sberbank.ru/, свободный.
15. Райзберг Б.А. Современный экономический словарь / Б.АРайзберг, Л.Ш.Лозовский, Е.Б.Стародубцева. – М.: ИНФРА-М – 2010. – 512 с.
16. Рахимов Т.Р. Финансовый менеджмент / Т.Р.Рахимов. – Т.: Изд-во Томского политехнического университета – 2012. – 264 с.
17. Словарь банковских терминов [Электронный ресурс] / Информационный портал, 2013. – Режим доступа: http://www.banki.ru/, свободный.
18. Словарь русского языка Ожегова С.И. [Электронный ресурс] / Большая бесплатная библиотека, 2013. – Режим доступа: http://tululu.org/, свободный.
19. Смирнов А.В. Анализ финансового состояния коммерческих банков / А.В.Смирнов. – М.: ИНФРА-М – 2009. – 227 с.
20. Стратегия развития Сбербанка России на период до 2014 г. [Электронный ресурс] / Сбербанк России, 2013. – Режим доступа: http://sberbank.ru/, свободный.
21. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-1 [Электронный ресурс] / СПС Консультант Плюс, 2013. – Режим доступа: http://www.consultant.ru, свободный.
22. Финансовый отчет [Электронный ресурс] / Сбербанк России, 2011, 2012, 2013. – Режим доступа: http://sberbank.ru/, свободный.
23. Рейтинг банков по величине чистых активов [Электронный ресурс] / РБК Рейтинг, 2013. – Режим доступа: http://rating.rbc.ru/, свободный.