Российская отчетность для зарубежных банков: выбор решения
Реферат, 03 Декабря 2012, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
Несмотря на декларируемое сближение принципов учета, специфика российского учета и отчетности не может обеспечить единого подхода к предоставлению информации, как на уровне корпорации, так и на уровне требований государственных надзорных органов России. Можно предположить, что реально процесс достижения полного совмещения западного и российского учетов займет не один год, изменения в условиях переходного периода для банков, в том числе и иностранных, будут постоянно требовать серьезных изменений в банковском программном обеспечении.
Прикрепленные файлы: 1 файл
BankIS.doc
— 174.00 Кб (Скачать документ)Банк, который выпускает пластиковые карточки и предоставляет их в распоряжение клиентов, называется банк-эмитент. При этом карточки остаются в собственности банка, а клиенты получают право их использования. Выдача карточки клиенту предваряется открытием ему счета в банке-эмитенте и, как правило, внесением клиентом некоторых средств на этот счет. Выдавая карточку, банк-эмитент берет на себя тем самым гарантийные обязательства по обеспечению платежей по карточке. Характер этих гарантий зависит от платежных полномочий, предоставляемых клиенту и фиксируемых классом карточки. При выдаче карточки осуществляется ее персонализация - на нее заносятся данные, позволяющие идентифицировать держателя карточки, а также осуществить проверку платежеспособности карточки при приеме ее к оплате или выдаче наличных денег.
Банк-эквайер осуществляет весь спектр операций по взаимодействию с точками обслуживания карточек:
- обработку запросов на авторизацию;
- процессинг торговых счетов, предоставленных в банк торговцем по операциям с карточками;
- перечисление на расчетные счета точек средств за товары и услуги, предоставленные по карточкам;
- распространение стоп-листов (перечней карточек, операции по которым по тем или иным причинам на сегодняшний день приостановлены);
- рассмотрение заявок торговых организаций на присоединение к системе расчетов, анализ кредитоспособности новых и уже имеющихся торговцев, проверку торговцев, подозревающихся в мошенничестве;
- маркетинг, помощь торговым предприятиям в приобретении оборудования для обслуживания пластиковых карт.
Выполнение эквайерами своих функций влечет за собой расчеты с эмитентами. Каждый банк-эквайер осуществляет перечисление средств точкам обслуживания по платежам держателей карточек банков-эмитентов, входящих в данную платежную систему. Поэтому соответствующие средства (а также, возможно, средства, возмещающие выданную наличность) должны быть затем перечислены эквайеру этими эмитентами. Оперативное проведение взаиморасчетов между эквайерами и эмитентами обеспечивается наличием в платежной системе расчетного банка (одного или нескольких), в котором банки - члены системы открывают корреспондентские счета.
Процессинговый центр - специализированная сервисная организация - обеспечивает обработку поступающих от эквайеров (или непосредственно из точек обслуживания) запросов на авторизацию и/или протоколов транзакций - фиксируемых данных о произведенных посредством карточек платежах и выдачах наличных. Для этого центр ведет базу данных, которая, в частности, содержит данные о банках - членах платежной системы и держателях карточек.