Пути совершенствования кредитной политики

К документам, носящим  двусторонний характер, относится кредитный  договор.

К документам, составляемым банком, относятся:

заключение на кредитную  заявку клиента, ведомость выполнения клиентом условий договора, в том числе погашение ссуды и уплаты процентов, кредитное дело клиента.

Документы, необходимые  для получения кредита в ОАО  «СКБ-банк» юридическим лицам, указаны  в приложении Б.

Требования к кредитной  заявке достаточно просты, но определенны. В международной практике к ним относят обозначение назначения ссуды и раскрытие совокупности факторов, определяющих степень риска данной ссуды.

В отличие от кредитной  заявки заявление на получение ссуды  оформляется клиентом после принятия банком положительного решения по запрашиваемому кредиту.

Заявление – это юридический  документ, содержащий просьбу клиента  предоставить ему кредит в определенной сумме и на определенный срок. Для  банка заявление служит мемориальным ордером, оформляющим предоставление ссуды со ссудного счета клиента. Заявление подшивается в документы дня.

Финансовый отчет включает баланс банка и счет прибылей и убытков за последние 3 года. Баланс составляется на дату (конец года) и показывает структуру активов, обязательств и капитала компании. Отчет о прибылях и убытках охватывает годичный период и дает подробные сведения о доходах и расходах компании, чистой прибыли, распределении ее (отчисления в резервы, выплата дивидендов и т. д.).

Отчет о движении кассовых поступлений основан на сопоставлении балансов компании на две даты и позволяет определить изменения различных статей и движение фондов. Отчет дает картину использования ресурсов, времени высвобождения фондов и образования дефицита кассовых поступлений и т. д.

Внутренние финансовые отчеты характеризуют более детально финансовое положение компании, изменение ее потребности в ресурсах в течение года (поквартально, помесячно).

Внутренние управленческие отчеты. Составление баланса требует много времени. Банку могут потребоваться данные оперативного учета, которые содержатся в записках и отчетах, подготовленных для руководства компании. Эти документы касаются операций и инвестиций, изменения дебиторской и кредиторской задолженности, продаж, величины запасов и т. д.

Прогноз финансирования. Прогноз содержит оценки будущих продаж, расходов, издержек на производство продукции, дебиторской задолженности, оборачиваемости запасов, потребности в денежной наличности, капиталовложениях и т.д. Есть два вида прогноза: оценочный баланс и кассовый бюджет. Первый включает прогнозный вариант балансовых счетов и счет прибылей и убытков на будущий период, второй прогнозирует поступление и расходование денежной наличности (по неделям, месяцам, кварталам).

Налоговые декларации. Это важный источник дополнительной информации. Там могут содержаться сведения, не включенные в другие документы. Кроме того, они могут характеризовать заемщика, если будет обнаружено, что он уклоняется от уплаты налогов с части прибыли.

Заключение на кредитную заявку представляет собой типовой бланк, заполняемый кредитным работником на основании изучения просьбы клиента. В нем содержится положение и показатели, характеризующие оценку банком юридического статуса и финансового положения заемщика. В числе общих положений указывается: организационно-правовая форма клиента; наименование банка, где открыт его расчетный счет; наличие задолженности по ссудам, в т.ч. выданным другими банками.

Особое место среди  кредитных документов принадлежит  кредитному договору, регулирующему весь комплекс взаимоотношений банка с клиентом. Как правовой документ кредитный договор должен соответствовать весьма жестким требованиям по оформлению, структуре, четкости формулировок. Именно поэтому оправданно существование типовых форм кредитных договоров применительно к различным видам кредитов. В выработке наиболее приемлемых структур кредитного договора и формулировок всех его пунктов активное участие должны принимать юристы. Их участие необходимо также при внесении изменений или дополнений в договор. Типовой образец кредитного договора представлен в приложении В.

К кредитной документации относятся также договоры о залоге, гарантийные письма, страховые полисы.

Договор о залоге должен соответствовать требованиям федерального закона "Об ипотеке (залоге недвижимости)"¹⁷, закона "О залоге"¹⁸.

Оценка кредитоспособности заемщика

Для оценки кредитного риска  предлагаемого потенциальным Заемщиком (далее по тексту «Заемщик») кредитного проекта (признаваемых ссудами требований, вытекающих из предполагаемых к осуществлению сделок с финансовыми инструментами) и кредитного риска по ссуде в период сопровождения кредитного договора (до момента прекращения ссудной задолженности) Банк производит комплексный анализ кредитоспособности Заемщика.

Комплексный анализ кредитоспособности Заемщика проводится по трем направлениям:

• анализ репутации Заемщика, его места на рынке на основе нефинансовой (внесистемной) информации;
• анализ финансового состояния Заемщика на основе финансовой, бухгалтерской и налоговой отчетности;
• анализ качества Заемщика на основе внутрибанковской информации.

1.Оценка репутации и качества Заемщика.

Оценка репутации Заемщика производится на основе информации, полученной от Департамента безопасности Банка, информации, основанной на знании Заемщика как клиента, полученной в результате посещения предприятия и общения с его сотрудниками, информации из публикаций в средствах массовой информации и из других неформальных источников в соответствии с внутренними документами, регламентирующими порядок предоставления кредитных продуктов, по следующим направлениям:

• вид бизнеса, конкурентное положение заемщика в отрасли и его место на рынке;
• перспективы сохранения и развития отрасли в условиях изменяющейся экономической ситуации, наличие государственной поддержки
• перспективы сохранения достигнутого положения на рынке и дальнейшего развития в условиях изменяющейся экономической ситуации
• своевременность и полнота выполнения обязательств по прошлым обязательствам перед Банком (кредитная история) и другими кредитными организациями, иным обязательствам;
• качество управления, личные качества руководителей;
• производственный климат (текучесть кадров, наличие конфликтов с трудовым коллективом);
• организационная структура и предполагаемые изменения;
• грамотность ведения финансовой документации, отсутствие (наличие) претензий контролирующих органов;
• принадлежность к финансовым группам и холдингам;
• согласованность позиций акционеров (участников) юридического лица - Заемщика, имеющих право владения пятью и более процентами голосующих акций (долей) организации, по основным вопросам деятельности заемщика, в том числе финансовым и производственным;
• вовлеченность в судебные разбирательства;
• иная информация.

2.Анализ финансового положения Заемщика.

Анализ финансового положения Заемщика производится на основании его бухгалтерской, финансовой и налоговой отчетности, а также (в том числе до наступления срока официальной отчетности) на основании управленческой отчетности (при её доступности) и оперативных сведений о результатах хозяйственно-финансовой деятельности, представленных на бланке предприятия за подписями руководителя и главного бухгалтера, удостоверенных печатью предприятия¹⁹.

Итогом анализа активной части баланса должны быть ответы на следующие вопросы:

• какая часть денежных средств Заемщика вложена в неликвидные (труднореализуемые) активы – скрытые потери;
• какова часть активов, погашение которых в течение срока кредитования нереально;
• какие активы Заемщика могут рассматриваться в качестве потенциального предмета залога.

Полученные результаты сопоставляются с суммой запрашиваемой  ссуды, и текущими обязательствами  заемщика, делается оценка: достаточна ли величина ликвидных активов, выделенных при структурном анализе актива баланса, для покрытия краткосрочных обязательств в текущем состоянии и после получения запрашиваемого финансирования, а также – может ли рассматриваться данный вид активов в качестве потенциального залога для обеспечения испрашиваемой ссуды.

При проведении анализа  пассивов (обязательств) Заемщика на текущую отчетную дату необходимо использовать расшифровки статей баланса с указанием срока исполнения обязательства для определения степени влияния их на выполнение обязательств по запрашиваемой ссуде, выявить причины нарушения сроков имеющихся обязательств и вероятность их влияния в будущем на выполнение обязательств по ссудной задолженности. Также следует проанализировать структуру обязательств заемщика, выяснить, соответствует ли она целям, на которые привлечено финансирование.

Необходимо проанализировать динамику оборотов по счетам Заемщика, открытым в Банке и других кредитных организациях. При этом из общей суммы оборотов вычитаются поступления, носящие случайный характер, поступления кредитных средств из Банка и других кредитных организаций, и те поступления, которые могут привести к двойному счету. Полученную информацию следует сравнить с данными формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках».

Анализ результатов  хозяйственно-финансовой деятельности производится на основании формы  № 2 «Отчет о прибылях и убытках».

В случае если предприятие  на последнюю отчетную дату допустило  убытки, необходимо проследить их динамику, выяснить причины убыточной деятельности и перспективы выхода на уровень  рентабельной деятельности.

Отсутствие перспектив рентабельной деятельности свидетельствует о невозможности восстановления предприятием платежеспособности и ведения нормальной хозяйственной деятельности.

Оценка кредитного предложения (ТЭО кредита) производится на предмет  реальности, эффективности и возможности формирования источника погашения кредитных обязательств в срок, на который испрашивается кредит.

Для оценки финансового  положения Заемщика используются финансовые и нефинансовые показатели деятельности и балльная оценка их выполнения. Сумма  балльных оценок составляет кредитный рейтинг заемщика, который и является показателем финансового положения заемщика.

К финансовым показателям деятельности относятся:

Показатели рентабельности

• Норма чистой прибыли (Нчп) рассчитывается с учетом всех  расходов  на производство и реализацию продукции, характеризует рентабельность организации в целом. Показатель Нчп рассчитывается как отношение чистой (нераспределенной) прибыли (стр. 190) к выручке от продаж  (стр. 010) формы  № 2  «Отчет о прибылях и убытках»).
• Рентабельность активов (ROA) показывает, сколько рублей прибыли приносит каждый рубль имущества предприятия. ROA рассчитывается как отношение годовой (приведенной к году) чистой (нераспределенной) прибыли к суммарной величине активов на последнюю отчетную дату:

ROA = прибыль (стр. 190 формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках») / Активы (Сумма разделов I и II баланса)

Показатели ликвидности.

• Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) дает общую оценку ликвидности организации, характеризует в какой мере краткосрочные кредиторские обязательства покрыты ликвидными краткосрочными оборотными активами.

Ктл определяется как  отношение краткосрочных активов (итог II раздела баланса за вычетом долгосрочной и безнадежной к взысканию дебиторской задолженности) к краткосрочным обязательствам (итог раздела V баланса за вычетом статьи «Доходы будущих периодов).

• Динамика стоимости чистых активов (Сча) отражает тенденцию изменения участия собственных  средств организации в  формировании активов.

Показатели финансовой устойчивости

• Коэффициент финансовой автономии (Кфа) характеризует степень независимости заемщика от внешних источников финансирования и рассчитывается как отношение величины чистых активов (Сча) к общей сумме пассивов (итог III, IV и V разделов).
• Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Коб) показывает, какая доля собственного капитала участвует в оборотном капитале, и отражает потребности предприятия в дополнительном финансировании. Коэффициент рассчитывается как отношение стоимости чистых активов (Сча), уменьшенной на сумму внеоборотных активов (раздел I баланса), к сумме оборотных активов предприятия (раздел II баланса).