Отчет по практике в ВТБ 24

• риск потери ликвидности;

• операционный риск;

• правовой риск;

• риск потери деловой репутации;

• стратегический риск.

Функционирующая в Банке ВТБ 24 (ЗАО) система управления рисками построена с учетом рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору и регулированию. При построении бизнес-процессов Банком определяются точки возникновения всех видов риска, степень их концентрации, приемлемый уровень риска, а также разрабатываются мероприятия по их минимизации и метод

Кредитный риск

Одним из основных финансовых рисков в деятельности Банка является кредитный риск, который связан с вероятностью неисполнения заемщиками Банка своих обязательств. Основным его источником являются операции кредитования предприятий нефинансового сектора и кредитование физических лиц. Кроме того, кредитному риску подвержены вложения Банка в долговые обязательства корпораций, векселя, облигации и прочие ценные бумаги

В части управления кредитными рисками Банк придерживается консервативных подходов, применяет методы и процедуры, соответствующие требованиям регулирующих органов и с учетом результатов стресс-тестирования.

Для снижения риска возможных потерь Банк осуществляет всестороннюю оценку заемщиков, которая включает в себя использование аппликационного и поведенческого скоринга, анализ финансового положения, кредитной истории (в том числе учитываются кредитные истории и обязательства перед другими банками, полученные из бюро кредитных историй), структуры сделки, целей кредитования, а также оценку качества предлагаемого обеспечения и соответствие всех необходимых юридических документов заемщиков требованиям законодательства.

Банком разработан и успешно реализован ряд антикризисных мероприятий, направленных на снижение кредитного риска в рамках существующей ссудной задолженности, а также по вновь выдаваемым кредитам, в том числе разработаны кредитные процедуры, позволяющие реструктуризировать существующую задолженность с целью преодоления негативного влияния экономической ситуации на уровень потерь.

Рыночный риск

Операции Банка, несущие рыночные риски, не являются приоритетными с точки зрения банковской стратегии, но используются с целью диверсификации портфеля активов Банка.

Используемая система управления рыночными рисками позволяет своевременно идентифицировать, оценивать и контролировать принимаемые риски.

Идентификация рыночных рисков проводится в рамках процедуры утверждения лимитов или в процессе разработки параметров и условий новых банковских продуктов и операций. Оценка и регулирование рыночного риска осуществляется Банком на основании методологии Value at Risk (VaR).

Операционный риск

В целях минимизации операционных рисков разрабатывается и совершенствуется нормативная база, регламентирующая как бизнес-процессы, так и управляющие и обеспечивающие процессы, определяющие роли и полномочия подразделений Банка, что позволяет распределить ответственность между подразделениями – участниками процессов, а также сотрудниками Банка.

Риск ликвидности

Поддержание ликвидности является одной из основных задач управления Банком

В целях управления ликвидностью в Банке ежедневно осуществляется оценка текущего и прогнозного состояния ликвидности, в том числе по отношению к обязательным нормативам Банка России.

На постоянной основе проводится анализ возможных разрывов ликвидности путем составления баланса ресурсов с учетом планируемых операций Банка. В баланс ресурсов также вводится валютная составляющая для оценки концентрации валютного риска.

 

10. Отчетность  коммерческого банка: виды, содержание  и порядок предоставления

Банковская отчетность – это единая система количественных характеристик и показателей, отражающих финансовое и имущественное положение кредитной организации и результаты ее деятельности на отчетную дату.

Основными задачами банковской отчетности являются:

• Формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности кредитной организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности – руководителям, учредителям, участникам организации, а также внешним – инвесторам, кредиторам и др.;

• Подробное, полное и достоверное отражение и анализ всех банковских операций для дальнейшего развития кредитной организации, принятие управленческих решений и банковского надзора;

• Выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости кредитной организации, предотвращения отрицательных результатов ее деятельности.

По видам бухгалтерская отчетность делится на: финансовую, бухгалтерскую и статистическую.

К финансовым формам можно отнести отчет о прибылях и убытках, сведения о резервах на возможные потери, сведения об активах и пассивах по срокам востребования и др.

Бухгалтерские формы включают в себя, оборотную ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации, отчет о кассовых оборотах и др.

В статистических формах представляются отдельные показатели, характеризующие деятельность кредитной организации, публикуемая отчетность кредитной организации, информация из базы данных по валютным операциям.

Основными формами банковской отчетности считаются бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении собственных средств (капитала), отчет о движении денежных средств.

Дополнительные формы включают оборотные ведомости филиалов, отчет о движении средств в иностранной валюте на транзитных валютных счетах резидентов.

Ежемесячная отчетность включает в себя:

• Информацию о качестве ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности;

• Данные о крупных кредитах;

• Данные о средневзвешенных процентных ставках;

• Расчет собственных средств (капитала);

• Расчет размера обязательных резервов;

• Сводный отчет о размере рыночного риска;

• Сведения об инвестициях кредитной организации;

•  Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях;

• сведения о межбанковских кредитах и депозитах.

К отчетности, составляемой на нерегулярной основе, относятся:

• список аффилированных лиц;

• сведения о дочерних кредитных организациях – нерезидентах;

• информация о депозитной деятельности кредитной организации;

• сообщения о денежных знаках Банка России, имеющих признаки подделки и др.

Балансы банков строятся по унифицированной схеме, в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в банках, который утверждается ЦБ РФ. Банковские балансы относятся к средствам коммерческой информации и отвечают требованиям оперативности, конкретности, солидарности (достоверности). Оперативность банковского баланса проявляется в его ежедневном составлении, которое в значительной степени гарантирует правильность и достоверность бухгалтерского учета в банках и связано с ежедневной передачей клиентам вторых экземпляров (выписок) их лицевых счетов, в которых исключается наличие ошибочных записей.

Баланс Банка составляется согласно учетной политики, в рамках которой подлежит обязательному утверждению руководителем кредитной организации:

• рабочий план счетов бухгалтерского учета кредитной организации;

• формы первичных учетных документов;

• порядок расчетов со своими филиалами (структурными подразделениями);

• порядок проведения отдельных учетных операций;

• порядок проведения инвентаризации и методы оценки видов имущества и обязательств;

• случаи изменения стоимости объектов основных средств;

• лимит стоимости предметов, принятых к учету в составе основных средств;

• способы начисления амортизации;

• порядок отнесения на расходы стоимости материальных запасов;

• правила документооборота и технология обработки учетной информации;

• порядок контроля за совершаемыми внутрибанковскими операциями;

• порядок и периодичность вывода на печать документов аналитического и статистического учета.

Годовая бухгалтерская отчетность.

Кредитная организация представляет в территориальное учреждение Банка России по месту нахождения годовой отчет в следующем объеме:

1. оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета за отчетный год;

2. отчет о прибылях и убытках за отчетный год с учетом событий после отчетной даты;

3. сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты;

4. аудиторское заключение по годовому бухгалтерскому отчеты;

5. пояснительная записка.

Для составления бухгалтерского годового отчета банки в конце отчетного года проводят необходимую подготовительную работу.

1. сверку остатков по счетам аналитического учета с данными синтетического учета;

2. инвентаризацию всех учитываемых на балансе и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей;

3. ревизию кассы по состоянию на 1 декабря отчетного года;

4. урегулирование обязательств и требований по срочным операциям;

5. начисление процентов за декабрь отчетного года;

6. подтверждение остатков по счетам клиентов;

7. урегулирование сумм на счетах до выяснения;

8. закрытие счетов по незавершенным расчетным операциям со средними клиентами при осуществлении расчетов через подразделения Банка России;

По результатам инвентаризации принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений (излишки и недостачи должны быть отражены по балансу в отчетном году), оформляются документы на взыскание сумм с виновных лиц, списываются в установленном порядке нереальные активы, включая безнадежные ссуды, проценты, другие долги, а также стоимость пришедших в негодность основных средств, хозяйственного инвентаря и материалов.

Перед составлением годового бухгалтерского отчета завершаются все операции, выполняемые заключительными оборотами. В первый рабочий день нового года по всем лицевым счетам клиентам вручаются или отсылаются по почте выписки из лицевых счетов с остатками на 1 января нового года. В этих целях составляются проверочные ведомости.

Ответственность за своевременное и качественное составление годового отчета возлагается на руководителей и главных бухгалтеров банков.

В объяснительной записке по годовому отчету оценивается состояние учета в банке, расшифровываются остатки отдельных счетов.

Годовой отчет коммерческого банка подлежит аудиторской проверке, целью ее является подтверждение достоверности полноты и реальности счета, соответствие постановки бухгалтерского учета действующему законодательству и нормативным документам. Годовой отчет коммерческие банки представляют Банку России с положительным аудиторским подтверждением его достоверности.

11. Средства и  методы автоматизации деятельности  банка

В условиях высокой динамичности российского банковского рынка и обостряющейся борьбы за клиентов для банков становится особенно важным определение четкой стратегии своего развития и достижения заданных целей. Постоянное увеличение конкуренции в секторе банковского обслуживания и агрессивные темпы роста дочерних иностранных банков заставляют российские банки искать новые, более перспективные и экономичные пути повышения плотности и качества взаимодействия с клиентом.