Отчет по практике в ООО «Викон»

 

 

В течение рассматриваемого периода величина имущества (капитала) предприятия уменьшилась на 8,87%. Этот спад обусловлен уменьшением размера кредиторской задолженности и прочих краткосрочных пассивов на 12,43%.

В составе имущества за три года произошел спади внеоборотных активов (на 1,85%), и текущих активов (на 12,22%). Существенно снизилась сумма денежных средств предприятия - на 323 тыс. руб. (на 85,90%).

Таблица 6 – Структура имущества и капитала ООО «Викон» (на конец года), %

Показатель	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменения за рассматриваемый период (+,-), п.п.
Актив
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	0,47	0,06	0,07	-0,4
Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы	8,84	11,91	8,16	-0,68
Запасы	43,17	35,41	40,60	-2,57
Всего текущих активов	52,49	47,38	48,83	-3,66
Внеоборотные активы	47,51	52,62	51,17	-3,66
Всего активов предприятия	100,0	100,0	100,0	ˣ
Пассив
Кредиторская задолженность и прочие оборотные активы	12,29	15,96	15,16	2,87
Краткосрочные кредиты и займы	12,62	-	-	-12,62
Всего краткосрочный заемный капитал	24,90	15,96	15,16	-9,74
Долгосрочный заемный капитал	0,38	4,08	0,42	0,04
Собственный капитал	74,72	79,96	84,43	9,71
Всего пассивов предприятия	100,0	100,0	100,0	ˣ

 

 

В структуре имущества больший удельный вес занимают текущие активы, в 2010 году их доля наибольшая – 52,49%. Однако к 2012 году этот показатель снижается на 3,66 п.п. и составляет 48,84%. Удельный вес внеоборотных активов колеблется в пределах 47,51% - 51,17% и изменение происходит на 3,66п.п. соответственно.

В структуре капитала ООО «Викон» наибольший удельный вес занимает собственный капитал (74,72% на конец 2010 года), и он увеличивается в течение исследуемого периода на 9,71п.п.

Для выявления влияния фактора на результат следует произвести факторный анализ баланса ООО «Викон», т.е. факторный анализ актива и пассива.

Таблица 7 – Влияние факторов на изменение актива (имущества)

Показатель	2010 г.	2012 г.	Изменение (+,-)	Влияние фактора
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (S)	376	53	-323	-323
Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы (RA)	7009	5895	-1114	-1114
Запасы(Z)	34213	29317	-4896	-4896
Внеоборотные активы(F)	37650	36952	-698	-698
Общая сумма имущества(BA)	79248	77277	-7031	*

 

Факторная модель: ВA=S+RA+Z+F

ВAo=So+RAo+Zo+Fo=79248

ВAусл.1=S1+RAo+Zo+Fo=78925

ВAусл.2=S1+RA1+Zo+Fo=77811

ВAусл.3=S1+RA1+Z1+Fo=72915

ВА1=S1+RA1+Z1+F1=77277

ВАs=ВАусл.1 - ВАо= -323

ВАRа=ВАусл.2 - ВАусл.1= -1114

ВАz=ВАусл.3 - ВАусл.2= -4896

ВAF=ВA1 - ВАусл.3=-698

Проверка: ВA1 - ВАо=-7031

ВАs+ ВАRа+ ВАz + ВAF=-7031

Анализируя данные таблицы, общая сумма имущества в базисном 2010 году составляет 79248 тыс. руб., а в отчетном 2012 году уменьшается до 77277 тыс. руб. Основным влиянием оказалось снижение запасов на 4896 тыс. руб., что привело к уменьшению имущества предприятия на 7031 тыс. руб. Также спад произошел за счет уменьшения внеоборотных активов на 698 тыс. руб., за счет чего имущество уменьшилось на 7031 тыс. руб. Снижение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений привело к снижению имущества предприятия на 323 тыс. руб. Также наблюдается и снижение дебиторской задолженности и прочих оборотных активов на 1114 тыс. руб.

Таблица 8 – Влияние факторов на изменение пассива (капитала)

Показатель	2010г.	2012г.	Изменение (+,-)	Влияние фактора
Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы (RP)	9736	10946	1210	1210
Краткосрочные займы и кредиты (Kt)	10000	-	-10000	-10000
Долгосрочный заемный капитал(Kd)	300	300	0	0
Собственный капитал(Ec)	59212	54930	1759	1759
Общая сумма капитала(BP)	79248	68693	-7031	*

 

 

Факторная модель: BP=RP+Kt+Kd+Ec

BPo= RPo+Kto+Kdo+Eco=79248

BPусл.1= RP1+Kto+Kdo+Eco=80458

BPусл.2= RP1+Kt1+Kdo+Eco=70458

BPусл.3= RP1+Kt1+Kd1+Eco=70458

BP1= RP1+Kt1+Kd1+Ec1=72217

∆BPRp= BPусл.1 - BPo = 1210

∆BPKt= BPусл.2 - BPусл.1=-10000

∆BPKd= BPусл.3 - BPусл.2=0

∆BPEc= BP1 - BPусл.3= 1759

Проверка: BP1 - BPo = -7031

∆BPRp + ∆BPKt + ∆BPKd + ∆BPEc = -7031

Анализируя данные таблицы, общая сумма имущества, как уже упоминалось выше, в базисном 2010 году составляет 79248 тыс. руб., а в отчетном 2012 году уменьшается до 72217 тыс. руб. Основное влияние оказал рост кредиторской задолженности и прочих краткосрочных пассивов на 1210 тыс. руб., что привело к увеличению имущества предприятия на 10000. Также наблюдается и снижение собственного капитала на 7031 тыс. руб.

 

2.2 Анализ финансовой устойчивости предприятия

 

В современных условиях залогом выживаемости и стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость. Сущность финансовой устойчивости определяется эффективным формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов.

Анализ финансовой устойчивости ориентирован на оценку надежности предприятия с точки зрения его платежеспособности. Путем анализа устанавливается тип финансовой устойчивости. Анализ финансовой устойчивости предприятия основывается на исследовании системы абсолютных и относительных показателей, в совокупности отражающих устойчивость его финансового состояния. Соотношение стоимости материальных оборотных средств и размера собственных и заемных источников их формирования определяет устойчивость финансового состояния предприятия. Обеспеченность запасов и затрат источниками формирования определяет сущность финансовой устойчивости предприятия, тогда как платежеспособность выступает ее важным проявлением.

Таким образом, наиболее обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат. При этом важное значение имеют виды источников обеспечения – собственные, кредитные и другие заемные средства. Собственные источники финансирования деятельности – это кредит, предоставленный предприятию его собственниками на весь период осуществления его деятельности. Следовательно, собственные источники финансирования – это те суммы, которые предприятию не нужно отдавать кредиторам. Заемные источники средств, наоборот, характеризуются четко определенным сроком существования с момента, когда нужно будет погашать кредиторскую задолженность или возвращать существующий кредит. Существование такого источника финансирования деятельности, как кредиторская задолженность, связано с постоянным риском того, что кредиторы прекратят кредитование предприятия и фирма лишится источника финансирования.

Финансовая устойчивость предприятия или степень его зависимости от привлеченных источников финансирования определяется через сопоставление объема собственных источников средств с объемом привлеченных источников средств.

Взаимосвязь финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия представлена в приложении 5.

Для того, чтобы определить тип финансовой устойчивости следует рассчитать:

1) источники формирования  запасов;

2) степень обеспеченности  запасов этими источниками;

3) тип финансовой устойчивости.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 9 – Источники формирования запасов и затрат ООО «Викон» (на конец года), тыс. руб.

Виды источников	Формула расчета	2010 г.	2011 г.	2012 г.
1. Наличие (+), отсутствие (-) собственных оборотных средств	Ac = Ec - F	21562	18745	24019
2. Наличие (+), отсутствие (-) собственных и долгосрочных заемных источников	Aч = Ac + Kd	21862	21545	24319
3. Наличие (+), отсутствие (-) собственных, долгосрочных и краткосрочных заемных источников	Ae = Aч + Kt	31862	21545	24319

 

 

За рассматриваемый период наблюдается повышение собственных оборотных средств. На конец 2010 года этот вид источников составлял 21562 тыс. руб., а к концу 2012 года повысился до 24019 тыс. руб. Функционирующий капитал изменяется незначительно. В 2011 году его стоимость наибольшая (21545 тыс. руб.), однако к 2012 году она повысился. За рассматриваемый период наблюдается уменьшение общей величины основных источников формирования запасов, причем довольно значительными темпами.

Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов источниками формирования, которые представлены в Таблице 10.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 10 – Обеспеченность запасов источниками их формирования ООО «Викон» (на конец года), тыс. руб.

Показатели	Формула расчета	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение 2009г. к 2007г., (+,-)
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств для формирования запасов и Затрат	Nc = Ac - Z	-12651	-5581	-5298	7353
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов	Nч = Aч – Z	-12351	-2781	-4998	7353
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств и краткосрочных кредитов для формирования запасов	Ne = Ae – Z	-2351	-2781	-4998	-2647
Тип финансовой устойчивости	ˣ	4	4	4	ˣ

 

 

На основании данной таблицы можно сделать следующие выводы: на конец 2010 г. ООО «Викон» имело 4 тип финансовой устойчивости – кризисная устойчивость финансового состояния при которой собственных оборотных средств не хватает для формирования запасов (±Nc ˂ 0; ±Nч ˂ 0; ±Ne ˂ 0). На конец 2011 г. и конец 2012 г. общество имеет 4 тип финансовой устойчивости – кризисное финансовое состояние, которое сопряжено с нарушением платежеспособности  (±Nc ˂ 0; ±Nч ˂ 0; ±Ne ˂ 0).

Наиболее полную и точную оценку финансовой устойчивости ООО «Викон» позволяют осуществить относительные показатели, представленные в Таблице 11.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 11 – Коэффициенты финансовой устойчивости ООО «Викон»

Показатель	Формула расчета	Опт. Знач.	2010г.	2011г.	2012г.	2012г. к уровню 2010г. (+,-)
Коэффициент автономии (финансовой независимости)	Ka = Ec ÷ Bp	≥0,5	0,75	0,8	0,84	0,09
Коэффициент финансовой зависимости	Kфз=(Pt+Kd)÷Bp	≤0,5	0,25	0,2	0,16	-0,09
Коэффициент финансового левериджа	Kфл=(Pt+Kd)÷Ec	≤0,7	0,34	0,25	0,18	-0,16
Коэффициент финансирования	Kф=Ec÷(Pt+Kd)	≥1	2,96	3,99	5,42	2,46
Коэффициент финансовой устойчивости	Kфу=(Ec+Kd)÷Bp	0,85-0,90	0,75	0,84	0,85	0,1
Коэффициент маневренности собственного капитала	Kмк=(Ec-F)÷Ec	0,2-0,5	0,54	0,39	0,4	-0,14
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами	Kосс=(Ec-F)÷At	≥0,1	0,77	0,66	0,69	-0,08
Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами	Kоз=(Ec-F)÷Z	0,5-0,8	0,93	0,89	0,83	-0,1
Коэффициент иммобилизации собственного капитала	Kик=F ÷ Ec	0,5-0,7	0,64	0,66	0,61	-0,03
Коэффициент соотношения текущих и внеоборотных активов	Ka=At ÷ F	≥Кфл	1,1	0,9	0,95	-0,15
Коэффициент сохранности собственного капитала	Кс=Ес к.г.÷Есн.г.	≥1	0,9	1,08	0,9	0