Основы финансово – экономического анализа предприятия (на примере ООО «Тисиз»)

Министерство образования  и науки Российской Федерации

Филиал ФГБОУ ВПО

«Южно–Уральский государственный  университет» (НИУ) в г. Златоусте

Факультет Сервиса, экономики и права

Кафедра «Экономика и право»

 

 

 

 

 

 

Основы финансово – экономического анализа предприятия 

 (на примере ООО «Тисиз»)

 

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

К ОТЧЕТУ ПО Учебной ПРАКТИКЕ

ЮУрГУ–080XXX.2013.XXX.ПЗ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Руководитель работы, доц., к.э.н.                                /Вишнякова О.М./ «         »                               2013 г.   Нормоконтролер,                                 // «        »                                2013 г.

Автор работы студент группы ЗДФ-ХХХ                           /Иванов Д.А./ «        »                          2013 г.   Работа  защищена с оценкой ________________________ «        » »                        2013 г.

 

 

 

 

Златоуст 2013

 

Оглавление

1 Общие сведения о предприятии
2 Общая оценка средств  предприятия и  их источников
3 Анализ доходов и расходов предприятия
4 Анализ показателей рентабельности предприятия
5 Факторный анализ рентабельности активов и управление эффективностью деятельности предприятия
Библиографический список
Приложение А – Бухгалтерский баланс предприятия ООО «Тисиз» за 2009–2010 годы
Приложение Б – Отчет о прибылях и убытках

 

2 Экспресс-анализ управления денежными потоками ООО  «Стройтехника»

2.1 Краткая экономическая характеристика  ООО «Стройтехника»

                                                                    

История создания предприятия  ООО «Стройтехника» началась в 1990 году в годы перестройки. Оно было основано группой инженеров, работавших на оборонных заводах. Опыт высоких технологий был использован ими при проектировании и производстве основной продукции предприятия – линий для изготовления строительных изделий «Рифей».

Основной целью ООО «Стройтехника» является получение прибыли и использование ее для развития хозяйственной деятельности, решения социальных задач.  Основными видами деятельности ООО «Стройтехника»  являются:

• производство и реализация строительной продукции;
• проектные, научно-исследовательские работы, проведение технических, технико-экономических иных экспертиз и консультаций, работ по обеспечению разработки и внедрения новой техники и технологии;
• торговая, закупочная, сбытовая деятельность.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1.1 – Динамика коэффициента текущей 

         ликвидности ООО «Стройтехника»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Коэффициент текущей  ликвидности

	Оборотные активы (А1+А2+А3)				Краткосрочные обязательства (П1+П2)
	Денежные  средства  и краткосрочные финансовые вложения  (А1)				Кредиторская задолженность (П1)
	Дебиторская задолженность (А2)				Краткосрочные кредиты  и займы (П2)
	Запасы и затраты (А3)

Рисунок 1.2 – Структурно-логическая схема

факторного анализа коэффициента

текущей ликвидности

                                       

                                        

                        

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1.3 – Структура выручки от реализации

  ООО «Тисиз» за 2006 год

Рисунок 1.4 – Структура оборотных фондов

   ООО «Тисиз» за 2006 год

 

 

 

 

 

 

 

                   

 

 

 

 

                                            –    – Коэффициент обеспеченности собственными

                                                                оборотными средствами

                                                            –  Рекомендуемое значение   

                    

                       Рисунок 1.5 – Динамика коэффициента обеспеченности

   собственными средствами ООО «Тисиз» 

                                       

Рисунок 1.6 – Динамика пассивов

                 

                                         

         

 

Таблица 1.1 – Показатели экономической эффективности

 оптовой торговли продовольствием

 

                                                                                    В процентах

Наименование показателя	Период, годы		Отклонения
	2010	2011
1 Уровень валового  дохода	16,7	16,2	–0,5
2 Уровень издержек	17,3	17,4	+0,1
3 Рентабельность  реализации  продукции	1,6	0,7	–0,9

 

 

Таблица 1.2 – Расчет запаса прочности производства продукции

                                                                                  В тысячах рублей

Показатели	Период, годы
	2007	2008	2009	2010	2011
Объем реализации (Q), шт	80000	96000	130560	143616	143616
Валовая выручка (TR)	64000	76800	104448	114893	114893
Валовые издержки (TC)	60007	64227	73341	76784	76784
Переменные издержки (VC)	21098	25318	34432	37875	37875
Сумма покрытия (Sп )	42902	51482	70016	77018	77018

 

 

Продолжение таблицы 1.2

В тысячах  рублей

Показатели	Период, годы
	2007	2008	2009	2010	2011
Прибыль от  реализации (Р)	3993	12573	31107	38109	38109
Фактическая выручка (R)	816	6037	17315	21576	21576
Пороговая выручка (R)	740	4563	9622	10900	10900
Изменение прибыли (ΔR)	76	1474	7693	10676	10676
Запас прочности (St), %	9	24	44	49	49

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Библиографический список

 

1. Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (с изменениями и дополнениями от 13 июня 1996 г., 24 мая 1999 г., 7 августа 2001 г., 21 марта, 31 октября 2002 г., 27 февраля 2003 г., 24 февраля, 6 апреля 2004 г.) // Правовая справочная система «Гарант».
2. Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» // Правовая справочная система «Гарант».
3. Письмо Минфина РФ от 27 апреля 2003 г. № 22-05-03 О программе проверки состояния взаимозадолженности предприятий // Правовая справочная система «Гарант».
4. Грищенко, О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие. / О.В. Грищенко  – Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2004. – 321 с.
5. Афанасьев, А.С. Как управлять запасами / А.С. Афанасьев, А.Б. Нетесова  // Финансовый директор. – 2004. – № 2.
6. Афанасьев, А.С. Управление компанией с помощью EVA / А.С. Афанасьев, А.Б. Нетесова  // Финансовый директор. – 2004. – № 2.
7. Балабанов, И.Т. Основы финансового менеджмента / И.Т. Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 526с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Теоретические основы оценки банковских рисков

при кредитовании

1.1 Роль кредитных операций  в деятельности  коммерческого  банка

Рыночная экономика – это экономика договорных отношений между равноправными и равноответственными партнерами. На кредитном рынке в договорные отношения вступают банки и организации как кредиторы и заемщики. Они оформляют кредитный договор. Отношения между кредитором и заемщиком, их связь друг с другом являются отношения двух субъектов воспроизводства, которые выступают, во-первых, как юридические самостоятельные лица, во-вторых, как обеспечивающие имущественную ответственность друг перед другом, в – третьих, как субъекты, проявляющие взаимный экономический интерес друг к другу. Исходя из этого, кредитный договор относится к типу хозяйственных договоров. Особенностью договорных отношений в сфере кредита является то, что один и тот же субъект может выступать одновременно и как кредитор, и как заемщик; кредитор и заемщик могут меняться местами.

Согласно ГК РФ кредитный  договор является разновидностью договора займа. В соответствии со ст.819 ГК РФ « по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее». Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора. Такой договор считается ничтожным (ст. 820 ГК РФ). В соответствии со ст. 432 ГК РФ договор считается заключенным, если между сторонами достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора. В кредитном договоре к ним относятся: предмет договора, цель кредита, его размер, срок возврата, условия выдачи и погашения, процентная ставка за пользованием им, способы обеспечения кредитного обязательства.

 

 

 

 

В условия рыночных отношений хозяйствующие субъекты свободны в выборе банков для полного удовлетворения своих потребностей в заемных средствах. Клиент не закрепляется за банком, как было до середины 80-х г.г. Кроме того, он имеет право пользоваться ссудами одновременно в нескольких банках или кредитных учреждениях:

Заключение кредитных  договоров проходит несколько этапов:

1. Формирование содержания кредитного договора клиентом- заемщиком (вид кредита, сумма, срок, обеспечение и т. д.).
2. Рассмотрение    банком представленного клиентом проекта кредитного договора   и   составление   заключения   о   возможности   предоставления кредита вообще и об условиях его предоставления  в частности (при  положительном решении вопроса).