Налоговая политика государства в условиях экономического роста

Правительством РФ было сформулированы ключевые направления налоговой политики РФ на 2013 год и плановый 2014 и 2015 годов.

Приоритеты в сфере налогообложения останутся неизменными на ближайший период. Первостепенно обеспечить устойчивость бюджетной политики. Цели налоговой политики заключаются в поддержке инвестиций, кроме того необходимо стимулировать инновационную деятельность.

Совершенствование налоговой базы будет осуществляться следующим образом: необходимо уравновесить налоговую нагрузку на нефтяную и газовую отрасль, а также изъять 80 % доходов Газпрома, полученных в результате роста оптовых цен на газ на внутреннем рынке свыше ожидаемого уровня инфляции; разработать вопрос о возможном введении налога на добавленный доход на новых месторождениях; подготовить предложения о введении в отношении ряда полезных ископаемых, доля экспорта которых превышает 50 %, ставки налога на добычу полезных ископаемых, которая корректируется с учетом мировой цены на такие полезные ископаемые.

Пенсионная сфера осталась незатронутой, преобразований в этой области не наблюдается: обязательные страховые взносы сохранятся на уровне 30 % и в размере 10 % для зарплат, которые превышают предельно установленную величину (512 тысяч рублей в 2012 году). Для льготных категорий плательщиков взносы составят 20 %, однако, согласно планам Министерства финансов, правительство намерено постепенно уходить от предоставления таких льгот.

Намечается ранее не спрогнозированный рост акцизов на алкоголь и табак. Согласно документу, акциз на крепкий алкоголь составит 400 рублей в 2013 году, в 2014-м цена за акциз составит 500 рублей за литр, в 2015 году 600 рублей. Акцизы на сигареты и папиросы вырастут до 960 рублей за тысячу штук плюс 9 % расчетной стоимости, которая исчисляется исходя из максимальной розничной цены, минимум составит — 1250 рублей за тысячу штук.

На сегодняшний день в российской налоговой системе функционирует около 200 различных льгот и преференций по налогу на прибыль, налогу на добавленную стоимость, налог на добычу полезных ископаемых, налогу на имущество организаций, земельному и транспортному налогам. Несмотря на то, что предоставление льгот не предполагает прямого расходования бюджетных средств, следует считать их «налоговыми расходами» бюджетной системы Российской Федерации, отмечает Минфин39.

Порядок предоставления стандартных социальных и имущественных вычетов гражданам будет уточнен. Документом предусмотрено увеличить стандартные вычеты на детей. Родители, которые приобретают недвижимость вместе с детьми или в их собственность имеют право получить имущественный вычет. Кроме того, супруги получат имущественный вычет в полном объеме при покупке жилья, на сегодняшний день супруги получают один такой вычет на двоих. Досудебное рассмотрение налоговых споров позволит совершенствовать налоговое администрирование.

Совершенствовать налоговую систему необходимо путем сближения бухгалтерского и налогового учета, определения особенностей налогообложения еврооблигаций российских эмитентов, введения патентной системы налогообложения.

Должен быть введен институт налогообложения нераспределенной прибыли ,который боролся бы с уклонением от уплаты налогов. Этот институт позволит облагать налогом на прибыль нераспределенную часть прибыли иностранной контролируемой компании у ее участников российских предприятий40.

Благодаря предстоящим преобразованиям, налоговой системе удастся трансформироваться в механизм экономического роста и развития предприятия, создавать предпосылки к расширению производства, финансировать инновационную деятельность, а также повышать качество жизни людей в стране.

 

 

Заключение

Способность экономики к росту – одна из важнейших характеристик экономического положения страны. От нее в значительной степени зависит возможность решения основных социально-экономических проблем. Поэтому курсовую работу мы начали с понятия экономического роста, без которого невозможен дальнейший анализ его темпов. Затем в соответствии с состоянием анализа современной налоговой политики показали влияние налоговой нагрузки на экономический рост.

Можем сделать вывод, что необходим комплекс мероприятий, способствующих снижению налоговой нагрузки и негативных факторов, влияющих на экономический рост России:

1. Необходима переориентация экономики на перерабатывающий сектор, который нуждается в поддержке государства, посредствам создания системы налоговых льгот, дотационных проектов, выделения субсидий для развития этих отраслей промышленности.
2. За счет снижения налоговой нагрузки будут увеличены размеры налогооблагаемой базы (совокупной величины реального налогового потенциала);
3. Обеспечить благоприятные законодательные и нормативные условия для активизации инновационной деятельности, коммерциализации результатов научно-исследовательской работы, развития инновационной инфраструктуры, возникновения рынка инноваций и фондового рынка инновационных предприятий;
4. Предоставить налоговые льготы предприятиям, проводящим научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы и таким образом становящимся более привлекательными для венчурных инвесторов;

На современном этапе реформирования налоговой системы Российской Федерации и организации бюджетных отношений особую актуальность получают вопросы совершенствования налогового законодательства РФ. Реальная налоговая реформа должна удовлетворять следующим требованиям:

1. Предельное упрощение налоговой системы и максимальное использование экономически нейтральных налогов, которые не возлагают дополнительную налоговую нагрузку на прирост прибыли;
2. Существенное увеличение доходов государства за счет расширения налогооблагаемой базы;
3. Выведение вопросов социальной политики за пределы налоговой системы.

Необходимо постоянно анализировать ситуацию в мировой, российской экономике и исходя из имеющихся возможностей изыскивать варианты поддержки участников экономической деятельности, стимулировать темпы роста экономики, в том числе и с помощью механизмов налоговой политики.

В заключение хотелось бы отметить, что насколько стабильна будет налоговая система нашего государства, настолько стабильным будет экономический рост.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Бабенко И.В. Финансовая политика устойчивого экономического роста//Финансы и кредит. – 2009. - №1. – с. 13-22
2. Балацкий Е.В. Анализ влияния налоговой нагрузки на экономический рост с помощью производственно-институциональных функций//Проблемы прогнозирования. – 2005. – №2. – с. 105-123
3. Балацкий Е.В. Налоговые реформы и экономический рост.//Проблемы прогнозирования. – 2006. - №2. – с.136-144
4. Балацкий Е.В. Эффективность фискальной политики государства.// Проблемы прогнозирования. – 2007. - №5. – с. 136-144
5. Белова И.В. Новое в системе налогообложения в России//Аудитор. – 2009. - №6. – С.3-10
6. Дадашев А. О стимулирующем потенциале налоговой политики//Экономист. – 2009. - №9. – С.45-50
7. Девятых Н.В. Налоговое администрирование как элемент налоговой политики//Налоги. – 2008. - №8. – с. 22-24
8. Клоцвог Ф. Тенденции и факторы роста//Экономист. - 2008. - №10. – С. 20-31
9. Клюев А.С. Об основных направлениях налоговой политики.//Налоговые споры: теория и практика. – 2006. - №3. – с. 12-15
10. Кузнецова И. Налогообложение как фактор экономического роста//Человек и труд. – 2007. - №3. – с. 59-62
11. Малис Н.И. Вопросы налогообложения в условиях кризиса//Финансы. – 2009. - №8. – с. 23-32
12. Маслова Д.В. Налогообложение и макроэкономические показатели//Финансы – 2006. - №9. – С.32-35
13. Окунь А. С., Ткачева А. В. Влияние налоговой нагрузки на экономический рост // Экономический анализ: теория и практика. - №8. – 2005 г. – с. 60-64
14. Полежарова Л.В. Изменения внесенные в порядок налогообложения прибыли и действующие в 2008г.//Налоговый вестник. – 2008. - №5. – С. 10-16
15. Смирнов И.Е. Приоритеты налоговой политики//Аудитор – 2009. - №9. – С.3
16. Швецов Ю. Налоговая система России: можно ли исправить существующие недостатки?//Вопросы экономики. – 2007. - №4. – С.140-145
17. Абель Э., Бернанке Б. Макроэкономика. – СПб: Питер, 2008 – 768с.
18. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование. – М.: Экономистъ, 2006. – 591с.
19. Вечканов Г.С., Вечканова Г.Р. Макроэкономика. 3-е изд. – СПб.: Питер,2009 – 560с.
20. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 320с.
21. Марыганова Е.А., Шапиро С.А. Макроэкономика. – М.: КноРус, 2008 – 304с.
22. Миляков Н.В. Налоговое право. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 383с.
23. Налоговая политика России: проблемы и перспективы/Под ред. Горского И.В. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 288с.
24. Налоговая политика России: проблемы и перспективы/Под ред. Горского И.В. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 288с.
25. Экономическая теория /под ред. Николаевой И.П. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2009. – 576 с.

 

 

 

 

 

1 Абель Э., Бернанке Б. Макроэкономика. – СПб: Питер, 2008 – 768с.

2 Клоцвог Ф. Тенденции и факторы роста//Экономист. - 2008. - №10. – С. 20-31

3 Абель Э., Бернанке Б. Макроэкономика. – СПб: Питер, 2008 – 768с.

4 Абель Э., Бернанке Б. Макроэкономика. – СПб: Питер, 2008 – 768с.

5 Клоцвог Ф. Тенденции и факторы роста//Экономист. - 2008. - №10. – С. 20-31

6 Экономическая теория /под ред. Николаевой И.П. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2009. – 576 с.

7 Марыганова Е.А., Шапиро С.А. Макроэкономика. – М.: КноРус, 2008 – 304с.

8 Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 320с.

9 Аронов А.В., Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование. – М.:Экономистъ, 2006. – 591с.

10 Полежарова Л.В. Изменения внесенные в порядок налогообложения прибыли и действующие в 2008г.//Налоговый вестник. – 2008. - №5. – С. 10-16

11 Налоговая политика России: проблемы и перспективы/Под ред. Горского И.В. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 288с.

12 Маслова Д.В. Налогообложение и макроэкономические показатели//Финансы – 2006. - №9. – С.32-35

13 Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 320с.

14 Швецов Ю. Налоговая система России: можно ли исправить существующие недостатки?//Вопросы экономики. – 2007. - №4. – С.140-145

15 Аронов А.В., Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование. – М.:Экономистъ, 2006. – 591с.

16 Белова И.В. Новое в системе налогообложения в России//Аудитор. – 2009. - №6. – С.3-10

17 Кузнецова И. Налогообложение как фактор экономического роста//Человек и труд. – 2007. - №3. – с. 59-62

18 Минфин – Министерство финансов Российской Федерации.

19 МЭРТ – Министерство экономического развития и торговли Российской Федерации

20 Шаталов С.Д. Налоговая политика РФ в ближайшей перспективе//Финансы. – 2009. - №7. – с3-7

21 НДС (налог на добавленную стоимость) - косвенный налог, форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.

22 Кузнецова И. Налогообложение как фактор экономического роста//Человек и труд. – 2007. - №3. – с. 59-62

23 Дадашев А. О стимулирующем потенциале налоговой политики//Экономист. – 2009. - №9. – С.45-50

24 Швецов Ю. Налоговая система России: можно ли исправить существующие недостатки?//Вопросы экономики. – 2007. - №4. – С.140-145

25 Окунь А. С., Ткачева А. В. Влияние налоговой нагрузки на экономический рост // Экономический анализ: теория и практика. - №8. – 2005 г. – с. 60-64

26 Белова И.В. Новое в системе налогообложения в России//Аудитор. – 2009. - №6. – С.3-10

27 Марыганова Е.А., Шапиро С.А. Макроэкономика. – М.: КноРус, 2008 – 304с.

28 Кузнецова И. Налогообложение как фактор экономического роста//Человек и труд. – 2007. - №3. – с. 59-62

29 Экономическая теория /под ред. Николаевой И.П. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2009. – 576 с.

30 Девятых Н.В. Налоговое администрирование как элемент налоговой политики//Налоги. – 2008. - №8. – с. 22-24

31 Бабенко И.В. Финансовая политика устойчивого экономического роста//Финансы и кредит. – 2009. - №1. – с. 13-22

32 Экономическая теория /под ред. Николаевой И.П. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2009. – 576 с.

33 Малис Н.И. Вопросы налогообложения в условиях кризиса//Финансы. – 2009. - №8. – с. 23-32

34 Балацкий Е.В. Анализ влияния налоговой нагрузки на экономический рост с помощью производственно-институциональных функций//Проблемы прогнозирования. – 2005. – №2. – с. 105-123

35 Балацкий Е.В. Эффективность фискальной политики государства.// Проблемы прогнозирования. – 2007. - №5. – с. 136-144

36 Маслова Д.В. Налогообложение и макроэкономические показатели.//Финансы. – 2006. - №9. – с. 32-35

37 Балацкий Е.В. Налоговые реформы и экономический рост.//Проблемы прогнозирования. – 2006. - №2. – с.136-144

38 Абрамов М.Д. Вопросы совершенствования налоговой системы России // Налоговые споры: Теория и практика.— 2012. — № 9.

 

39 Сайт Министерства Финансов РФ [электронный ресурс] — URL: http://www.minfin.ru/ru/

 

40 Пасько О.Ф. Налоговое регулирование экономического развития предприятий: Дис. канд. экон. наук. М., 2010. 178 с.