Экономический анализ

Министерство образования  и науки Российской Федерации

Федеральное государственное  автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования  «Российский государственный профессионально-педагогический университет»

Институт экономики и управления

Кафедра экономики предпринимательства

 

 

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

 

по дисциплине:

«Экономический анализ»

 

 

 

 

Выполнил:  

 

Принял:

 

 

 

 

 

 

 

 

Екатеринбург 

2012 г.

 

 

Контрольное задание

 

Показатели, тыс.руб.	Значение показателей
	Вариант №10
	на н/г	на к/г
1. Всего имущества в том числе:	7914		7508
Внеоборотные активы из них:	3902		3934
- основные средства	2967		3011
Оборотные средства из них:	4012		3574
а) материальные оборотные  средства	1765		1858
в том числе - расходы  будущих периодов	96		102
б) денежные средства, расчеты  и прочие активы в том числе:	2247		1716
- денежные средства  и краткосрочные ценные бумаги	758		1501
- дебиторская задолженность	1479		215
2. Источники покрытия имущества 2.1. Собственные средства	2572		2207
Из них – собственные оборотные средства	357		289
2.2. Заемные средства  из них:	5442		5301
а) долгосрочные займы	1672		2094
б) краткосрочные займы	3168		3181
в) кредиторская задолженность	502		26
3. Прибыль от реализации  продукции	880		560
4. Чистая прибыль	615		320
5. Численность работников, чел.	1000		1200
6. Отработано всеми  рабочими за год дней часов	план 250000 2000000		302400 2388960
7. Запланированные простои  оборудования, мин.			16
8. Остановка и устранение  неисправности, ч.			1.4
9. Фактический выпуск  продукции в течение смены, шт.			390
10. Норма штучно-калькуляционного  времени, мин/шт.			0.8
11. Количество бракованных  изделий			10
12. Выручка от реализации  продукции	2825		2607
На н/г- на начало года;                           на к/г- на конец года;

 

 

 

 

 

 

1. Анализ использования трудовых ресурсов

 

Проанализировать зависимость  объема производства продукции от уровня использования трудовых ресурсов

 

Показатель	Обозн.	План	Факт	Изменение	Выполн. плана
Валовая продукция, тыс. р.	ВП	2825	2607	-218	92,29%
Среднегодовая численность  рабочих, чел.	КР	1000	1200	+200	120,00%
Отработано всеми рабочими за год дней,	D	250000	302400	+52400	120,96%
часов	t	2000000	2388960	+388960	119,45%
Среднегодовая выработка  на одного рабочего, тыс. р.	ГВ	2,82	2,17	-0,65	77,23%
Количество отработанных дней одним рабочим за год	Д	250	252	+2	100,80%
Среднегодовая выработка  продукции одним рабочим, р.	ДВ	11,3	8,63	-2,67	76,38%
Средняя продолжительность  рабочего дня, ч	П	8	7,9	-0,1	98,75%
Среднечасовая выработка, р.	СВ	1,4125	1,09	-0,32	77,17%

 

Решение:

 

Объем валовой продукции (ВП) зависит  от следующих факторов: численности  рабочих (КР), продолжительности  рабочего дня (П), количества рабочих дней в  году (Д) и среднегодовой выработки (ГВ):

 

ВП = КР * Д * П * СВ

 

Проанализируем степень влияния использования труда рабочих на объем продукции способом цепных подстановок.

 

ВП_ПЛ = КР_ПЛ * Д_ПЛ * П_ПЛ * СВ_ПЛ = 1000*250*8*1,4125= 2825,000 тыс. р.

ВП_УСЛ1 = КР_Ф * Д_ПЛ * П_ПЛ * СВ_ПЛ =1200*250*8*1,4125=  3390,000 тыс. р.

ВП_УСЛ2 = КР_Ф * Д_Ф * П_ПЛ * СВ_ПЛ =1200*252*8*1,4125=  3 417120,0 р.

ВП_УСЛ3 = КР_Ф * Д_Ф * П_Ф * СВ_ПЛ =1200*252*7,9*1,4125=  3 374406,0 р.

ВП_Ф = КР_Ф * Д_Ф * П_Ф * СВ_Ф = 1200*252*7,9*1,09= 2 603,966 тыс. р.

 

План по выпуску продукции  в целом не выполнен на 221,034тыс. руб.  
(2 603,966-2 825,000=-221,034), в том числе за счет изменения:

 

а) количества рабочих

∆ВП _КР = ВП_УСЛ1 – ВП_ПЛ =3390,000-2825,000= +565,000 тыс. р.

б) количества отработанных дней одним рабочим за год

∆ВП _Д = ВП_УСЛ2 – ВП_УСЛ1 =3417120-3390000= +27120 р.

в) средней продолжительности рабочего дня

∆ВП _П = ВП_УСЛ3 – ВП_УСЛ2 =3374406-3417120= -42714 р.

г) среднечасовой выработки

∆ВП _СВ = ВП_Ф – ВП_УСЛ3 =2603,966-337406,0= -770,094тыс.р.

 

 

 

 

2. Анализ использования средств труда

 

Оценить влияние использования  основных средств на объем производства продукции при следующих исходных данных

 

Показатель	Обозн.	План	Факт	Изменение	Выполнение плана
Валовая продукция, тыс. р.	ВП	2825	2607	-218	92,29%
Среднегодовая стоимость  основного капитала, тыс. р.	ОФ	2967	3011	+44	101,49%
Фондоотдача (р./р.)	k фо	0,96	0,87	-0,09	90,62%

 

Решение:

 

Определим влияние изменения  величины основных фондов на объем  производства продукции

 

∆ВП _ОФ = (ОФ_Ф – ОФ_ПЛ) * k_{ФО ПЛ} =(3011000-2967000)*0,96= +42240р.

 

Рассчитаем влияние  изменения фондоотдачи на объем производства продукции

 

∆ВП _КОФ = ОФ_Ф * (k_{ФО Ф}  – k_{ФО ПЛ}) =3011000*(0,87-0,96)=-270990 р.

 

Сумма влияния факторов равна 42240+270990= 313230 р.

 

 

3. Анализ использования активной части основных фондов

 

Проанализировать эффективность  использования оборудования в течение смены при следующих исходных данных

 

Показатель	Факт
Продолжительность рабочей  смены (П), ч.	7,9
Запланированные простои  оборудования, мин.	16
Остановка и устранение неисправности, ч.	1,4
Фактический выпуск продукции  в течение смены, шт.	390
Норма штучно-калькуляционного времени, мин/шт.	0,8
Количество бракованных  изделий	10

 

   Решение:

 

Целью анализа использования  оборудования является повышение эффективности  его работы за счет исключения различных  видов потерь времени и наиболее полной загрузки оборудования по мощности и производительности. Для учета потерь времени при работе оборудования рассчитывается коэффициент экстенсивной загрузки оборудования (k_ЭО). Потери производительности и мощности находят отражение в коэффициенте интенсивного использования оборудования (k_ИО). Для оценки влияния потерь дефектов на использование оборудования определяется доля качественных изделий (k_КАЧ). Уровень эффективности использования оборудования (k_ЭФ) оценивается с помощью интегрального показателя, определяемого как произведение коэффициентов экстенсивного, интенсивного использования и доли качественных изделий.

 

k_ЭО = (действительный фонд времени – незапланированные простои) действительный фонд времени

 

П х k_ЭО – фактически отработанное время за период

 

k_ИО = (норма времени на изделие х фактический объем производства) фактически отработанное время

 

П х k_ИО – чистое рабочее время за период

 

k_КАЧ = (фактический объем производства – количество бракованных изделий) фактический объем производства

 

П х k_КАЧ – полезное рабочее время

 

k_ЭФ = k_ЭО * k_ИО * k_КАЧ

 

k_ЭО = (7,9-0,16-1,4)/(7,9-0,16)=1,22

k_ИО = (0,8х390/60)/(7,9х0,122)=5,41

k_КАЧ = (390-10)/430=0,09

k_ЭФ =1,22*5,41*0,09=0,594

 

 

4. Анализ использования предметов труда

 

Определить влияние  изменения общего расхода материала и материалоотдачи на выпуск продукции методом относительных разниц

 

Показатель	Обозн.	План	Факт	Изменение	Выполнение плана
Валовая продукция, тыс. р.	ВП	2825	2607	-218	92,29%
Затраты материалов, тыс. р.	М	1765	1858	+93	105,27%
Материалоотдача, р.	МО	1,60	1,40	-0,20	87,50%

 

Решение:

 

Для расчета влияния  первого фактора необходимо плановую величину результативного показателя умножить на относительный прирост  первого фактора, выраженного в  процентах, и результат разделить  на 100.

Чтобы рассчитать влияние второго фактора, нужно к плановой величине результативного показателя прибавить изменение его за счет первого фактора и затем полученную сумму умножить на относительный прирост второго фактора в процентах и результат разделить на 100.

За счет изменения затрат предметов труда объем продукции изменился:

∆ВП_М = ВП_ПЛ * ∆М% / 100 = 2825*5,27/100=148,87р.

За счет изменения  материалоотдачи объем продукции  изменился:

∆ВП_МО = (ВП_ПЛ + ∆ВП_М) * ∆МО% / 100 = (2825+148,87)*0,875/100=26,02

Сумма влияния факторов равна: 122,85р.

 

 

5. Анализ структуры имущества и источников его образования

 

Показатель	начало  года	конец года	Абс. изм.	Относит изм.
Всего имущества, в том  числе	7914	7508	-406	94,87%
- внеоборотные активы, из них	3902	3934	+32	100,82%
-- основные средства	2967	3011	+44	101,49%
- оборотные средства, из них	4012	3574	-438	89,09%
-- материальные оборотные  средства	1765	1858	+93	105,27%
--- в том числе расходы  будущих периодов	96	102	+6	106,25%
-- денежные средства, расчёты и прочие активы	2247	1716	-531	76,37%
--- денежные средства  и краткосрочные ценные бумаги	758	1501	+743	198,03%
--- дебиторская задолженность	1479	215	-1264	15,00%
2.1. Собственные средства	2572	2207	-365	85,81%
из них - собственные  оборотные средства	357	289	-68	80,96%
2.2. Заемные средства, из них:	5442	5301	-141	97,41%
а) долгосрочные займы	1672	2094	+422	125,24%
б) краткосрочные займы	3168	3181	+13	100,41%
в) кредиторская задолженность	502	26	-476	5,18%
3. Прибыль от реализации  продукции	880	560	-320	63,64%
4. Чистая прибыль	615	320	-295	52,04%
5. Численность работников	1000	1200	+200	120,00%
6. Выручка от реализации  продукции	2825	2607	-218	92,29%