Формирование прибыли ОАО «ММЗ» за счет улучшения качества выпускаемой продукции и расширения рынков сбыта

Как видно  из таблицы 2.10 фактические затраты предприятия выше плановых на 21 583 млн. рублей. Перерасход произошел по всем видам затрат. Увеличилась сумма как переменных, так и постоянных расходов.

Таблица 2.11 – Исходные данные для факторного анализа общей суммы издержек на производство и реализацию продукции за 2012 год ОАО «ММЗ»

Из таблицы 2.11  видно, что в связи с перевыполнением плана по выпуску товарной продукции в условно-натуральном выражении сумма затрат возросла на 77 421 млн. руб. (1 424 412-1 346 991).

За счет структуры  выпуска продукции сумма затрат уменьшилась на 157 339 млн. руб. (1 267 073-1 424 412).

Перерасход  издержек на производство продукции  составил 85 184 млн. руб. (1 352 257-1 267 073). Постоянные расходы возросли по сравнению с планом на 16 317 млн. руб. (1 368 574-1 352 257).

Таким образом, общая сумма затрат выше плановой на 21 583 млн. руб.

2.3 Анализ формирования и распределения прибыли ОАО «ММЗ»

На основе представленных в форме №2 «Отчет о прибылях и  убытках» ОАО «ММЗ» (см. приложение 3) необходимо оценить состав, структуру и динамику факторов формирования финансовых результатов организации (таблица 2.12).

Таблица 2.12 – Динамика и факторы изменения структуры формирования финансовых результатов от реализации товаров, продукции, работ, услуг ОАО «ММЗ» за 2010-2012 годы

Как показывают данные из таблицы 2.12, выручка от реализации продукции за 2011 год по отношению к 2010 году увеличилась на 33,9%, за 2012 год увеличилась по отношению к 2011 году на 131,79 %, Себестоимость за 2011 год по отношению к 2010 году увеличилась на 28,2%, за 2012 год увеличилась по отношению к 2011 году на 107,2 %. Валовая прибыль увеличилась за 2011 год по отношению к 2010 увеличилась на 157,4%, за 2012 год увеличилась по отношению к 2011 году на 422,8%. Прибыль от реализации продукции за 2011 год по отношению к 2010 году увеличилась на 188,3%, за 2012 год увеличилась по отношению к 2011 году на 461,4% и составила 307 519 млн. руб.

Расчет  влияния факторов на изменение прибыли (убытков) от операционной деятельности приведен в таблице 2.13.

Таблица 2.13 – Динамика и факторы изменения структуры формирования финансовых результатов от операционной деятельности ОАО «ММЗ» за 2010-2012 годы

По данным из таблицы 2.13 операционные доходы за 2011 год увеличились на 61,5 % по отношению к 2010 году, за 2012 год увеличились на 145,9% по отношению к 2011 году. Операционные расходы за 2011 год увеличились на 66,2%, за счет чего исследуемый период организация получила отрицательный финансовый результат от операционной деятельности. За 2012 год операционные расходы увеличились на 136,6% по отношению к 2011 году. Прибыль от операционных доходов за 2012 год составила 1 223 млн. руб.

Расчет  влияния факторов на изменение прибыли (убытков) от внереализационной деятельности приведен в таблице 2.14.

Таблица 2.14 – Динамика и факторы изменения структуры формирования финансовых результатов от внереализационной деятельности ОАО «ММЗ» за 2010-2012 годы, млн. руб.

Финансовые результаты от внереализационных  операций являются составной частью полученной организацией прибыли и  оказывают значительное влияние  на формирование конечных результатов  ее деятельности. Как показывают данные из таблицы 2.14 внереализационные доходы за 2011 год увеличились 200,2% по отношению к 2010 году, за 2012 год увеличились на 279,4% по отношению к 2011 году. Наибольший удельный вес в составе внереализационных доходов составляют курсовые разницы. Внереализационные доходы за 2012 год составили 45 083 млн. руб. Внереализационные расходы увеличились за 2011 год на 16,7% по отношению к 2010 году, за 2012 год увеличились на 757,2% по отношению к 2011 году. Из таблицы 2.14 видно, что за исследуемый период организация получила отрицательный финансовый результат от внереализационной деятельности.

Для анализа  состава и динамики прибыли рассмотрим таблицу 2.15.

Таблица 2.15 – Состав и динамика чистой прибыли ОАО «ММЗ» за 2010-2012 годы, млн рублей