Фискальная политика государства в рыночной экономике

Перед нашей страной стоят следующие задачи, касающиеся фискальной политики и требующие достаточно быстрых решений:

1. Использование мер фискальной  политики для стабилизации ситуации  на финансовом рынке страны. Как  уже было отмечено, решение данной  задачи в основном обеспечивается  мерами денежно-кредитной политики, однако и фискальные меры также  могут использоваться, тем более  при наличии значительных резервов (в том числе средств нефтегазовых  фондов). Однако ключевой вопрос  здесь: как определить оптимальные  меры и объем бюджетных средств, которые оказали бы положительное  влияние на финансовый сектор, но не привели бы к неблагоприятным  средне- и долгосрочным последствиям инфляции, резкому росту бюджетного дефицита и т. д.

2. Использование мер фискальной  политики для решения острых  социальных проблем. В условиях  мирового финансового кризиса, экономической  нестабильности и замедления  темпов экономического роста  при одновременном достаточно  высоком уровне инфляции Россия, как и другие страны, может  столкнуться с различными социальными  проблемами. С одной стороны, это  снижение уровня жизни граждан, рост безработицы, а с другой - замедление развития отраслей социальной сферы. Здесь важен выбор мер стимулирующей политики, чтобы помощь получали именно те, кто в ней действительно нуждается, а бюджетные расходы не приводили к дополнительному росту инфляции.

3. Поддержка реального  сектора экономики в условиях  возможной рецессии. Во избежание  резкого спада в реальном секторе  экономики (в силу неблагоприятных  внешних условий и внутренней  нестабильности) и связанных с  этим экономических и социальных  последствий необходимы стимулирующие  меры со стороны государства.

Общая стоимость мер налоговой политики оценивается на уровне 900 -- 1000 млрд руб. (2,3--2,5% ВВП), мер бюджетной политики (без размещения средств суверенных фондов) - в 1145 млрд руб. (2,9% ВВП). Таким образом, суммарный объем антикризисных мер составляет 2045--2145 млрд руб. (5,2-5,4% ВВП).3

 

При выработке основных направлений налоговой политики необходимо определить уровень налоговой нагрузки в российской экономике, а также провести ее сравнительный анализ с аналогичными показателями зарубежных стран.

 

При анализе налоговой нагрузки в экономике необходимо учитывать, по меньшей мере, два обстоятельства, оказывающих влияние на характер и интерпретацию выводов из такого анализа.

 

Во-первых, для стран, налоговые доходы которых в большой степени зависят от внешнеторговой ценовой конъюнктуры, принято разделять налоговые доходы, обусловленные исключительно колебаниями такой конъюнктуры, и налоговые доходы, которые более устойчивы к ней. В этой связи принято разделять конъюнктурную и структурную составляющие налоговой нагрузки.

Во-вторых, сама по себе величина налоговых доходов бюджетной системы Российской Федерации и соотношение этой величины с иными показателями (величина выручки, добавленной стоимости, валового внутреннего продукта) не являются единственными характеристиками налоговой нагрузки, на основании сравнения которых с аналогичными показателями в других странах (в других отраслях) можно было бы делать выводы об уровне налоговых изъятий.4

    С учетом приведенных обстоятельств анализ уровня и динамики налоговых доходов бюджетной системы Российской Федерации является важным с точки зрения общей конструкции налоговой системы, поскольку позволяет показать, что с ее помощью следует сглаживать колебания доходов, обусловленные волатильностью внешнеторговой конъюнктуры, что, в свою очередь, требует настройки налоговой системы и различных подходов к налогообложению в различных секторах экономики.

   В Таблице 1 (см. приложение) приведено соотношение величины доходов бюджета расширенного правительства Российской Федерации (включая консолидированный бюджет Российской Федерации и внебюджетных фондов бюджетной системы Российской Федерации) в 2007 - 2013 годах (2013 год - предварительные данные) и валового внутреннего продукта (далее - ВВП).

 

Представленные данные показывают, что величина налоговых доходов (рассчитываемая как сумма поступлений всех налогов и сборов, таможенных пошлин, страховых взносов на обязательное государственное социальное страхование и прочих платежей), характеризуемая как доля валового внутреннего продукта, на протяжении последних шести лет снизилась на 3,2 процентных пункта: с 36,5% к ВВП в 2007 году до 33,3% к ВВП в 2013 году.

 

При анализе уровня налоговой нагрузки по отдельным видам налогов в России следует обратить внимание на налог на добычу полезных ископаемых и вывозные таможенные пошлины (на нефть, газ и нефтепродукты), поскольку в Российской Федерации по-прежнему существенную долю доходов бюджета продолжают составлять доходы, получаемые от этих видов налогов (Таблица 2,см.приложение)

 

 Из представленной таблицы 2 видно, что доходы от налогов и пошлин, связанных с обложением нефти, газа и нефтепродуктов, составляют почти одну треть от общей величины уровня налоговых изъятий в ВВП.

 

 

                                          

 

 

 

 

                                Заключение

 

 

 

 

 

 

 

                        

 

 

 

 

 

 

   

 

 

 

 

 

 Список    литературы:

 

1. Федеральный налоговый кодекс РФ от 6 апреля 2015 Г.
2. Основы экономической теории. Курс лекций. Под редакцией Баскина А.С., Боткина О.И., Ишмановой М.С. Ижевск: Издательский дом "Удмуртский университет", 2000
3. Курс экономической теории. Общие основы экономической теории, микроэкономика, макроэкономика, переходная экономика: Учебное пособие / Руководитель авторского коллектива и научный редактор А.В.Сидорович. - М.: МГУ, “ДИС”, 1997.
4. Макконнелл К.Р., Брю С.Л. Экономикс. — М.: ИНФРА-М, 1999.
5. Экономическая теория: Учебник / Под общ. ред. акад. В.И. Видяпина, А.И. Добрынина, Г.П. Журавлевой, Л.С. Тарасевича – М.: ИНФРА-М, 2000.
6. Основные ориентиры фискальной политики/Финансы, № 8, 2002
7. Гальперин В.М., Тарасевич Л.С  Макроэкономика 1999
8. Макроэкономика Вечканова Г.Р., Вечканов Г.С. 2010
9. Журнал «налоговая политика и практика» выпуск от 24 апреля 2014
10. "Российская газета" - Спецвыпуск №4858
11. «Основные направления налоговой политики на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» (одобрены Правительством РФ 01.07.2014) (01 июля 2014 г.)
12. «Макроэкномика» под редакцией доктора экономических наук профессора А. С.. Булатова. Москва 1999

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение:

Доходы бюджета расширенного правительства Российской Федерации в 2007 - 2013 гг. (% к ВВП)5

	20007	2008	2009	2010	2011	2012	2013
Доходы всего	40,21	39,17	35,04	34,62	37,48	37,91	36,11
Налоговые доходы и платежи	36,49	36,04	30,88	31,12	34,54	34,99	33,31
в том числе
Налог на прибыль организаций	6,53	6,09	3,26	3,83	4,08	3,81	3,11
Налог на доходы физических лиц	3,81	4,04	4,29	3,87	3,59	3,66	3,75
Налог на добавленную стоимость	6,80	5,17	5,28	5,40	5,84	5,74	5,31
Акцизы	0,95	0,85	0,89	1,02	1,17	1,35	1,52
Таможенные пошлины	7,06	8,51	6,52	6,74	8,13	8,06	7,29
Налог на добычу полезных ископаемых	3,60	4,14	2,72	3,04	3,67	3,98	3,86
Единый социальный налог/страховые взносы	5,96	5,52	5,93	5,35	6,34	6,64	6,65
Прочие налоги и сборы <*>6	1,78	1,73	1,99	1,88	1,72	1,75	1,82

 

 

                                                               Таблица 1

 

 

 

 

 

 

Доходы бюджета расширенного правительства от налогообложения добычи нефти и экспорта нефти и нефтепродуктов в 2007 - 2013 гг. (% к ВВП) 7

                                                      Таблица 2

 

 

	2007	2008	2009	2010	2011	2012	2013
Налоговые доходы и платежи	36,49	36,04	30,88	31,12	34,54	34,99	33,31
Доходы от налогов и пошлин, связанных с обложением нефти, газа и нефтепродуктов	9,27	11,17	8,19	8,64	10,81	11,22	10,58
из них:
НДПИ на нефть	3,22	3,81	2,41	2,74	3,32	3,45	3,28
НДПИ на газ	0,29	0,24	0,21	0,20	0,26	0,43	0,49
Акцизы на нефтепродукты	0,40	0,34	0,38	0,37	0,51	0,59	0,63
Вывозные таможенные пошлины на нефть	3,46	4,32	3,10	3,61	4,19	4,03	3,50

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список    литературы:

Основы экономической теории. Курс лекций. Под редакцией Баскина А.С., Боткина О.И., Ишмановой М.С. Ижевск: Издательский дом "Удмуртский университет", 2000

Курс экономической теории. Общие основы экономической теории, микроэкономика, макроэкономика, переходная экономика: Учебное пособие / Руководитель авторского коллектива и научный редактор А.В.Сидорович. - М.: МГУ, “ДИС”, 1997. - Гл. 25, 36

Макконнелл К.Р., Брю С.Л. Экономикс. — М.: ИНФРА-М, 1999. — Т.1, гл.14, 20.

Экономическая теория: Учебник / Под общ. ред. акад. В.И. Видяпина, А.И. Добрынина, Г.П. Журавлевой, Л.С. Тарасевича – М.: ИНФРА-М, 2000. – Гл. 27.

 

 

 

 

 

 

 

1  «Макроэкномика» под редакцией доктора экономических наук профессора А. С.. Булатова. Москва 1999

 

3 "Основные направления налоговой политики на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов"

(одобрены Правительством РФ 01.07.2014) (01 июля 2014 г.)

 

2 Минфин РФ. "Российская газета" - Спецвыпуск №4858

4 «Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2014 год». Журнал «налоговая политика и практика»

 

5 РОССИЙСКИЙ СТАТИСТИЧЕСКИЙ ЕЖЕГОДНИК.- М.: Росстат.-2010

6 <*> Налоги на совокупные доходы, налоги на имущество, налог на добычу полезных ископаемых (кроме НДПИ) и без

учета государственной пошлины.

 

 

7 РОССИЙСКИЙ СТАТИСТИЧЕСКИЙ ЕЖЕГОДНИК.- М.: Росстат.-2010