Дискреционная и автоматическая фискальная политика. Встроенные стабилизаторы

Рассмотрим некоторые показатели бюджетно-налоговой политики Республики Беларусь.

Изменения налогового законодательства в 2013 году:

Налог на добавленную стоимость

Главное изменение в исчислении НДС с 2013 года - все плательщики (за исключением применяющих УСН и ведущих учет в книге учета доходов и расходов) будут определять момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по дате отгрузки (выполнения, оказания), передачи независимо от даты проведения расчетов по ним.

В связи с этим изменен порядок вычета сумм НДС, предъявленных состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь продавцами к оплате плательщику при приобретении им товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Беларуси. С 2013 года вычету подлежат суммы "входного" НДС при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав независимо от даты расчетов за данные объекты.

С 2013 года не признается объектом обложения НДС стоимость работ (услуг), приобретенных (оплаченных) плательщиком не только для своих работников, но и для членов их семей, а также для пенсионеров, ранее работавших у плательщика.

С 2013 года на территории республики вводится система Tax Free - механизм возврата иностранным физическим лицам, указанным в ст. 102 НК, сумм НДС, уплаченных ими при приобретении определенной группы товаров, стоимость которых в течение одного дня превышает сумму 800000 руб. (с учетом НДС). Плательщики, реализующие таким лицам товары через магазины системы Tax Free, в случае вывоза товаров за пределы таможенной территории Таможенного союза в течение трех месяцев со дня их приобретения применяют ставку НДС в размере 0%.

Налог на прибыль

С 2013 года выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (далее - объекты) будет отражаться по принципу начисления.

Для организаций, отражавших до 1 января 2013 года выручку по оплате, предусмотрены переходные положения. Эти организации выручку от реализации объектов, отгруженных и не оплаченных до 1 января 2013 года, отражают по мере поступления оплаты, но не позднее 31 декабря 2013 года.

По итогам I квартала 2013 года доходы консолидированного бюджета составили 43,5 трлн. руб. и увеличились по сравнению с I кварталом прошлого года на 3,3% в реальном выражении (скорректированные на индекс потребительских цен). Отношение доходов консолидированного бюджета к ВВП составило 35,3 % ВВП (в I квартале 2012 года - 32,2 % ВВП). (Приложение А)[15].

Основная доля доходов консолидированного бюджета (около 90 %) формировалась за счет налоговых поступлений. За I квартал 2013 года в бюджет поступило 39,1 трлн. руб. налоговых доходов. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступления увеличились на 1%.

Неналоговые доходы за I квартал 2013 года сложились в сумме 4,3 трлн. руб. и по сравнению с I кварталом 2012 года увеличились на 31,2%.

Формирование налоговых доходов за I квартал 2013 года на 93,0% обеспечено поступлениями налога на добавленную стоимость (30,6%), налога на прибыль (20,5%), подоходного налога (14,6%), налоговых доходов от внешнеэкономической деятельности (14,3%), акцизов (8,3%), налогов на собственность (4,7%), на 7% -поступлениями других налогов.

Изменение структуры налоговых доходов по сравнению с I кварталом 2012 года вызвано, главным образом, снижением в 2013 году доли налога на прибыль (на 7,9 п.п.) за счет изменения сроков уплаты текущих платежей данного налога[15].

В структуре консолидированного бюджета 52,6 % составляют доходы республиканского бюджета и 47,4 % доходы местных бюджетов (без учета безвозмездных поступлений).

Распределение доходов между уровнями бюджетной системы по основным доходным источникам осуществляется следующим образом.

По установленным нормативам между республиканским и местными бюджетами распределяются налог на добавленную стоимость, а также налог 
на прибыль организаций, в уставных фондах которых 50 и более процентов 
акций (долей) принадлежит Республике Беларусь.

Полностью зачисляются в республиканский бюджет акцизы и налоговые доходы от внешнеэкономической деятельности, в местные бюджеты - подоходный налог, налоги на собственность, а также налог на прибыль иных организаций, не указанных выше.

Расходы консолидированного бюджета в январе-марте 2013 г. профинансированы в сумме 39,2 трлн. руб. (на 3,4% выше уровня I квартала 2012 года в реальном выражении). Относительно ВВП расходы бюджета увеличились на 2,8 п.п., составив 31,8% ВВП.

Бюджетная политика в области расходов в текущем году направлена на 
повышение эффективности государственных расходов при сохранении бездефицитного бюджета с целью ограничения инфляционных процессов при обеспечении исполнения социальных обязательств государства.

Консолидированный бюджет в I квартале 2013 года исполнен с профицитом в размере 4,3 трлн. руб., или 3,5% ВВП (в I квартале 2012 года -3,2% ВВП), что в определенной мере было обусловлено необходимостью сдерживания бюджетных расходов с целью снижения инфляционных процессов.

За   I квартал   2013 года   в республиканский бюджет поступило 22,8 трлн. руб., что на 2,3% (в реальном выражении) больше доходов аналогичного периода 2012 года.

Налоговые доходы республиканского бюджета за I квартал 2013 года составили 19,9 трлн. руб. По сравнению с аналогичным периодом 2012 года поступления сократились на 1,9%.

Неналоговые доходы республиканского бюджета за I квартал 2013 год сложились в сумме 2,9 трлн. руб. и по сравнению с I кварталом 2012 года увеличились на 44,1%. (Приложение Б)

Расходы республиканского бюджета профинансированы в сумме 22 трлн. руб., что на 5,6% меньше (в реальном выражении), чем в I квартале 2012 г.

Доходы местных бюджетов в январе-марте 2013 года составили 27,2 трлн. руб., что в реальном выражении на 0,3% меньше, чем за аналогичный период 2012 года.

За I квартал 2013 года профицит местных бюджетов составил 2,7 трлн. рублей. В приложении В представлены подробные данных о доходах и расходах республиканского и местных бюджетов.

В целом мы видим, что в 2013 году государственный бюджет являет собою сбалансированный организм, задачей которого является обеспечение стабильного развития экономики и общества.

От бюджетной политики государства, являющейся ключевым звеном политики экономической, во многом зависят и уровень социальной защиты граждан, и инвестиционные возможности страны, и степень финансовой активности на международной арене, и даже возможности предпринимательской деятельности. Благодаря ее умелому проведению удается сосредоточить финансовые ресурсы на приоритетных и общественно необходимых участках развития. Госбюджет может быть и средством преодоления провалов экономики, и их источником.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В результате написания курсовой работы можно сделать следующие выводы.

1) Фискальная политика — представляет собой меры, которые предпринимает правительство с целью стабилизации экономики с помощью изменения величины доходов и расходов государственного бюджета. Инструментами фискальной политики выступают государственные закупки, налоги и трансферты. Данная политика делиться, в зависимости от механизмов ее регулирования на изменение экономической ситуации, на дискреционную и автоматическую фискальную политику (политику встроенных стабилизаторов).

2) Особенностями фискальной  политики в Республике Беларусь  является упор на максимальное  обеспечение социальной защищённости  всех слоёв населения, которое  достигается путём использования  бюджетных средств и упрощение  налоговой системы и реальное  снижение налогового бремени  на экономику. Основными задачами  фискальной политики в 2011-2015 гг. в  соответствии с Основными положениями  Программы социально-экономического  развития Республики Беларусь  на 2011 - 2015 годы являются:

-  совершенствование структуры и механизмов взимания установленных налогов и сборов с ориентацией на максимальное приближение по их составу и периодичности уплаты к налоговым системам развитых стран;

-  радикальное упрощение процедур налогового администрирования и контроля, укрепление позиций страны в мировых рейтингах;

-  оптимизацию бюджетных расходов и повышение эффективности использования бюджетных средств;

-  концентрацию бюджетных средств на приоритетных направлениях социально–экономического развития страны;

- повышение эффективности  управления государственным долгом. Фундаментальные проблемы, характеризующие  текущее состояние бюджетной  системы заключается в следующем:

- формирование государственного  бюджета продолжает осуществляться  по методу «от достигнутого». Взаимодействие с ведомствами, регионами и законодательной властью  носит характер субъективного торга.

- остается пока недостаточным  и качество прогнозирования основных  макроэкономических показателей, лежащих  в основе бюджета.

- все элементы системы  управления государственными финансами  функционируют с низкой степенью  эффективности

- до сегодняшнего дня  сохраняется широкое использование  целевых бюджетных фондов и  механизмов связанного кредитования  как инструментов бюджетного  финансирования, что крайне неэффективно.

- до сих пор доходы  и расходы государства в национальной  и иностранной валютах планируются  и учитываются раздельно

- качество бюджетного  контроля, осуществляемого как контрольно-ревизионными  органами Министерства финансов, так и тем более службами  ведомственного контроля, остается  пока явно недостаточным.

- управление государственным  долгом продолжает осуществляться  главным образом исходя из  бюджетных потребностей и необходимости  финансовой поддержки нерентабельных  отраслей без надлежащего учета  воздействия рынка государственного  долга на сбережения и частные  инвестиции, а также без достаточного  внимания к эффективности различных  долговых инструментов.

Подводя итоги рассмотрения фискальной политики, я пришла к выводу, что всестороннее изучение этого вопроса, а также грамотное использование механизмов фискальной политики позволяет обеспечить стабильные темпы экономического роста.

Таким образом, влияние фискальной (бюджетно-налоговой) политики на макроэкономику страны очевидно.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Ботеновская, Е.С. Совершенствование налогового стимулирования инновационной деятельности в Республики Беларусь/Е.С.Ботеновская//Экономический бюллетень НИЭИ Министерства экономики Республики Беларусь. – 2010.-№1.-С.62-70.

2. Енин, Ю.И. Влияние внешнего долга на экономический рост Республики Беларусь/Ю.И.Енин, Г.И.Шиманович//Экономический бюллетень НИЭИ Министерства экономики Республики Беларусь. – 2011. – 34. – С.4-12.

3. Ильин, А.И. Зарубежный опыт стимулирования инвестиционной активности предприятий/А.И.Ильин, С.В.Касько//Экономический бюллетень НИЭИ Министерства экономики Республики Беларусь. – 2011.-№1.-С.51-58.

4. Киреева, Е.Ф. Налоговая реформа: необходимость, основные направления и меры по их реализации/Е.Ф.Киреева // Белорусский экономический журнал. – 2008. - № 2- с.53-63, - №3 – С. 26-34.

5. Киселев, С.А. Бюджетная политика Республики Беларусь в условиях инновационной экономики/С.А.Киселев // Вестник БГЭУ. – 2008. - № 2. –С.22-26.

6. Лукьянова, И.А. Налоговое регулирование в государственной политике стимулирования инвестиций/И.А.Лукьянова// Белорусский экономический журнал. – 2008. - № 2. – С.64-73.

7. Макаревич, А.И. Роль налоговых механизмов в стимулировании инновационной активности: зарубежный опыт и белорусская практика/А.И.Макаревич//Экономический бюллетень НИЭИМинистерства экономики Республики Беларусь. – 2012.-№3.-С.34-44.

8. Полуян, В.Н. Налогообложение в Республики Беларусь и пути его совершенствования/В.Н.Полуян, Э.А.Селицкая // Вестник БГЭУ.  – 2008. - № 2. - С.19-22.

9. Рудый, К.В. Финансовые механизмы внешнеэкономической стабилизации: сущность и содержание/К.В.Рудый//Белорусский экономический журнал. – 2010. - №4. – С.90-103.

10. Сенчагов, В. Бюджетная политика и ее роль в обеспечении экономического роста/В.Сенчагов // Вопросы экономики. – 2012. -  № 5, С.65.

11. Сорокина, Т.В. Бюджет Беларуси: история развития и современное состояние/Т.В.Сорокина//Белорусский экономический журнал. – 2012. - №2. – С.60-72.

12. Шинкевич, Н.Н. Анализ влияния налоговой нагрузки на экономический рост Республики Беларусь Н.Н.Шинкевич// Экономический бюллетень НИЭИ Министерства экономики Республики Беларусь. – 2012. - №4. - С.74.

13. Шулейко, О.Л. Фискальные инструменты антикризисного макроэкономического регулирования/О.Л.Шулейко//Экономика и управление. – 2011.-№1.-С.14-19.