Бюджетно-налоговая политика

-  совершенствованиеналогового и бюджетного законодательства;

-  установление четкихприоритетов бюджетных расходов по основным социально-экономическимнаправлениям;

- развитиестратегического планирования в государственных органах, взаимоувязанного сприоритетами развития на среднесрочный период.

В условияхперехода к управлению экономическим ростом будет обеспечена тесная увязкарасходов бюджета с прогнозируемыми параметрами развития отраслей,обеспечивающими выполнение целевых установок по росту экономики.

/>/>3.1Налоговая политика  и прогноз поступлений

Всоответствии с Посланием Главы государства народу Казахстана от 6 февраля 2008года «Повышение благосостояния граждан Казахстана – главная цельгосударственной политики», а также в целях реализации Стратегиииндустриально-инновационного развития Республики Казахстан на 2003 – 2015 годыдля создания конкурентной налоговой системы, которая позволит усилитьконкурентоспособность страны, модернизацию и диверсификацию экономики,обеспечения устойчивого экономического роста, стимулированияконкурентоспособности бизнеса, выхода бизнеса из «тени» и дальнейшегосовершенствования налогового администрирования основными направленияминалоговой политики станут:

созданиеконкурентной налоговой системы, которая позволит усилить конкурентоспособностьстраны;

приведениеналоговой системы в соответствие с задачами нового этапа развития Казахстана,которая должна способствовать модернизации и диверсификации экономики;

оптимизацияльгот и соответственно снижение налоговой нагрузки на несырьевой секторэкономики, приведение налогообложения юридических лиц в соответствие смеждународными стандартами;

приведениеналога на добавленную стоимость в соответствие с лучшей мировой практикой;

унифицированиеставок акцизов на импорт и на внутреннее производство;

реформированиесистемы налогообложения недропользователей;

упрощениепроцедур администрирования, повышение качества налоговых услуг и прозрачностиналоговых процедур, сокращение количества налоговой отчетности, упорядочениеналоговых проверок.

Решениевышеуказанных задач по совершенствованию налогового законодательства должнооказать влияние на создание благоприятного инвестиционного климата,стимулирование развития бизнеса в несырьевом секторе экономики в условияхусиления международной конкуренции и наличия свободного перетока капитала междустранами, развитие конкуренции, увеличение ВВП, доходной части бюджета и ростаэкономической активности населения.

Доходыгосударственного бюджета на 2009 – 2013 годы определены на базе прогнозныхпараметров макроэкономических показателей на среднесрочный период с учетомположений нового Налогового кодекса, предусматривающего снижение налоговойнагрузки на несырьевой сектор экономики.

В расчетахдоходов учитывалось повышение заработной платы работникам госуправления игосучреждений в 2009 году и в 2010 году на 25 %, в 2011 году на 30 % и снижениепоступлений социального налога в результате увеличения отчислений вГосударственный фонд социального страхования с 3 % до 4 % в 2009 году и до 5 %в 2010 году и увеличения минимальной заработной платы в 2009 – 2013 годах.

Таблица 4. Доходыгосударственного бюджета в % к ВВП

Наименование показателей 2009 год 2010 год 2011 год 2012 год 2013 год Доходы 16,7 16,2 16,1 16,0 15,8 налоговые поступления 16,1 15,6 15,6 15,5 15,3 неналоговые поступления 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 поступления от продажи основного капитала 0,3 0,3 0,2 0,2 0,2

Прогнозобъемов поступлений в бюджет, направляемых в Национальный фонд, на 2009 – 2013годы составлен на основе прогнозируемых параметров макроэкономическихпоказателей: добычи нефти, мировой цены на нефть, курса тенге к доллару США, атакже динамики поступлений за предыдущие годы, анализа текущей ситуации.

В 2009 годупоступления прямых налогов в Национальный фонд прогнозируются на уровне – 8,1 %к ВВП, в 2010 году – 7,0 %, в 2011 году – 6,0 %, в 2012 году – 5,4 %, в 2013году- 4,7 %.

/>

Рисунок 6.Прогноз поступлений прямых налогов в Национальный фонд Республики Казахстан на2009 – 2013 годы

 

В результатереформирования системы налогообложения недропользователей ожидается увеличениепоступлений в Национальный фонд.

/> 

3.2 Бюджетная политика  и прогноз расходов консолидированного  бюджета

/> 

Реформабюджетной системы, связанная с переходом на методы бюджетирования,ориентированные на результаты, начатая в предыдущем периоде будет продолжена иреализована в рамках трехлетнего бюджета, который станет базой новой системыгосударственного бюджетного планирования.

В рамках реализацииКонцепции по внедрению системы государственного планирования, ориентированногона результаты, утвержденной постановлением Правительства Республики Казахстанот 26 декабря 2007 года № 1297, будет создана правовая основа для принципиальноновой организации бюджетного процесса на всех уровнях бюджетной системы,повышения самостоятельности и ответственности государственных органов и, вконечном счете — повышения эффективности и прозрачности управления бюджетнымисредствами.

РазработанныйБюджетный Кодекс в новой редакции, отражает проводимую и планируемую кпроведению работу по модернизации и совершенствованию системы планирования,повышению эффективности использования средств бюджета, что позволит обеспечить:

-  внедрение системыгосударственного планирования и бюджетирования, ориентированного на результаты,на всех уровнях бюджетной системы;

-  внедрение трехлетнегобюджетного планирования;

- установлениепрозрачности и подконтрольности обществу деятельности государственных органов ииспользования ими бюджетных средств;

-  переориентациюдеятельности государственных органов от освоения бюджетных средств надостижение конкретных результатов.

Всреднесрочном периоде с учетом новых подходов в бюджетном планировании будетпроводиться умеренная политика государственных расходов, предусматривающая неограничение, а рост расходов бюджета оказывающих стимулирующее воздействие наэкономику в целом.

Политикарасходов в предстоящем периоде будет определяться с учетом ряда ограничений:

обеспечениесбалансированности расходов бюджета;

планированиезаимствований, направляемых на покрытие дефицита бюджета в размерахобеспечивающих внутренний рынок достаточным уровнем долговых инструментов;

первостепеннойроли приоритетных направлений социально-экономического развития страны.

/>

Рисунок 7.Расходы государственного бюджета в процентах к ВВП и их номинальный рост в 2009– 2013 годах

Объемрасходов государственного бюджета по отношению к ВВП остается стабильным исоставляет в среднем 23 %.

Инвестиционнаяполитика в 2009 – 2013 годах будет осуществляться в рамках четких приоритетов сучетом переориентации на наиболее значимые в социально-экономическом планенаправления.

Поддержаниепланируемого уровня расходов будет обеспечиваться через регулирование размерагарантированного трансферта из Национального фонда и дефицита бюджета.

В 2009 – 2013годах для финансирования бюджетных программ развития из Национального фонда вбюджет будет направлен гарантированный трансферт, объемы которого напредстоящий трехлетний период будут утверждены законом о республиканскомбюджете на 2009 – 2011 годы.

Прогнозобъемов гарантированного трансферта на 2009 – 2013 год определен в соответствиис базовым сценарием макроэкономического развития страны и прогнозагосударственных расходов по программам развития.

Таблица 5.Объемы гарантированного трансферта из Национального фонда в республиканскийбюджет в 2009 – 2013 годах

Наименование показателей 2009 год 2010 год 2011 год 2012 год 2013 год Гарантированный трансферт в республиканский бюджет, млрд. тенге 843,1 1075,7 1012,4 1000,4 1 000,0 доля от активов Национального фонда на конец финансового года, предшествующего году разработки республиканского бюджета, % 30,8 27,2 21,3 18,7 16,7 доля инвестиционного дохода от управления Национальным фондом в объеме гарантированного трансферта, % 21,6 19,1 22,8 26,0 29,1

Вдолгосрочной перспективе будет продолжена политика недопущения “истощения”Национального фонда, в соответствии с которой размер гарантированноготрансферта, не превысит одну третью часть от активов Национального фонда наконец года предшествующего году разработки республиканского бюджета.

Параметры дефицита государственного бюджета определены с учетомнеобходимости обеспечения сбалансированности бюджета исходя из прогнозныхобъемов ненефтяного дефицита.

ПолитикаПравительства Республики Казахстан направлена на создание единой и эффективнофункционирующей системы управления долгом страны.

Всоответствии с Концепцией по управлению государственным и валовым внешнимдолгом Правительством будут приниматься меры направленные на повышение уровняуправления государственным внешним долгом, включающим долги Правительства,местных исполнительных органов и Национального Банка.

/>

Рисунок8. Динамика дефицита государственного бюджета и ненефтяного дефицита

Всоответствии с Концепцией формирования и использования средств Национальногофонда Республики Казахстан на среднесрочную перспективу, политикаправительственного заимствования будет ориентирована на достижение 50-70 %-ногосоотношения правительственного долга с учетом гарантированного долга к рыночнойстоимости активов Национального фонда.

 

/>

Рисунок9. Финансирование дефицита государственного бюджета за счет правительственныхзаймов

Планированиеобъема правительственного заимствования и долга будет направлено, прежде всего,на достижение следующих целей с учетом формирования оптимального уровняправительственного заимствования, долга, затрат на его обслуживание:

- поддержаниедостаточного объема государственных ценных бумаг с необходимой структурой вобращении для установления соответствующего ориентира («benchmark»)на фондовом рынке для построения кривой доходности;

- развитиеальтернативных инструментов на рынке долговых инструментов, в особенностиинфраструктурных облигаций для обеспечения потребностей накопительныхпенсионных фондов и других участников фондового рынка, что, в свою очередь,должно привести к активизации торгов в секторе государственных ценных бумаг навторичном рынке.

Правительственноезаимствование будет ограничиваться лимитом правительственного долга,установленным законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовыйгод.

Правительствомбудут привлекаться внешние займы для реализации крупных инфраструктурных исоциально-значимых проектов.

Погашениевнешних правительственных займов будет осуществляться согласно графикампогашения правительственного долга по займам, предоставленным международнымифинансовыми организациями, правительствами иностранных государств, иностраннымикоммерческими банками и фирмами.

Основнойцелью политики межбюджетных отношений в среднесрочном периоде являетсяобеспечение всех уровней государственного управления достаточными финансовымисредствами для полноценного предоставления закрепленных за ними государственныхуслуг и осуществления возложенных на них функций.

Межбюджетныеотношения строятся на принципах и на распределении поступлений и расходов междууровнями бюджетов, установленных Бюджетным кодексом, и направлены наобеспечение прозрачности и стабильности взаимоотношений между уровнями бюджета,усиление самостоятельности и ответственности каждого уровня управления, а такжестимулирование проведения эффективной бюджетной политики.

Всоответствии с Бюджетным кодексом межбюджетные отношения регулируютсяпосредством трансфертов и бюджетных кредитов, а также нормативами распределениядоходов между областным и районными бюджетами.

Внастоящее время действует Закон «Об объемах трансфертов общего характера на2008 – 2010 годы». Объемы трансфертов общего характера с 2011 года будутпересчитаны с усовершенствованием методики расчета и будет принят новый Закон«Об объемах трансфертов общего характера на 2011 – 2013 годы».

Прогнозрасходов государственного бюджета основан на основных приоритетах бюджетнойполитики на предстоящий пятилетний период с учетом выше обозначенныхограничений и фискальных возможностей государства.

Проводимаяв среднесрочном периоде политика расходов будет направлена на обеспечениеполного выполнения государственных обязательств, в соответствии с долгосрочнымии среднесрочными приоритетами социально-экономической политики, повышениеэффективности бюджетных расходов с их ориентацией на конечные результаты засчет улучшения качества стратегического планирования каждого государственногооргана и сокращения непродуктивных расходов.

Припрогнозе расходов государственного бюджета учтены расходы на реализациюпоручений Главы государства, озвученных в ежегодном послании народу Казахстана«Повышение благосостояния граждан Казахстана – главная цель государственнойполитики», а также мероприятий, предусмотренных в стратегических и программныхдокументах.

Впредстоящий пятилетний период расходы государственного бюджета в приоритетномпорядке будут направлены на:

- развитие социальнойсферы и инвестиции в человеческий капитал;

- индустриально-инновационноеразвитие и реализацию «прорывных» проектов;

- содействие развитиюаграрного сектора;

- развитиестратегической инфраструктуры;

- формированиерегиональных центров экономического роста.

Прогнозрасходов государственного и республиканского бюджетов на 2009 – 2013 годыприведен в приложении 2 и 3.

 
Заключение

Подводя итоги рассмотрения бюджетно-налоговой политики,можно сделать выводы, что воздействие на экономику государственных расходов иналогов противоречиво: с одной стороны, государственные расходы создаютдополнительный платёжеспособный спрос и тем самым позволяют стимулироватьэкономический рост, но с другой стороны, используемое для этой целиналогообложение населения может сокращать его потребительский спрос.Государство пытается вовлечь в оборот временно свободные средства, создать,посредством перераспределения оптимальные условия для воспроизводственногопроцесса.

Как крупнейшая экономическая реальность, охватывающая всесферы жизни страны, государственные расходы играют центральную роль приопределении структуры потребления, инвестиций и прибыли в экономике.