Анализ и оценка кредитоспособности организации заемщика

 

                                             СОДЕРЖАНИЕ

 

Ведение                                                                                                                     4

ГЛАВА 1. РОЛЬ АНАЛИЗА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ В СИСТЕМЕ МИНИМИЗАЦИИ КРЕДИТНОГО РИСКА                                                         8

1.1 Понятие и критерии кредитоспособности  клиентов                                     8            

1.2 Современные методы оценки  кредитоспособности заемщика                   11

1.3 Кредитный риск и методы управления им                                                    24

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ДЕЙСТВУЮЩЕЙ ПРАКТИКИ ОПРЕДЕЛЕНИЯ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА НА ПРИМЕРЕ АКБ МОСОБЛБАНКА ОАО                                                                                31

2.1 Краткая характеристика и основные направления деятельности банка    31              

2.2. Кредитный процесс и его анализ                                                                  35

2.3. Методы оценки кредитного  риска и кредитоспособности заемщиков юридических лиц                                                                                                   44

2.4. Расчет  кредитоспособности заемщика ООО «Строй Сервис Групп»      49

ГЛАВА3.ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ  СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ В ОБЛАСТИ АНАЛИЗА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ПОТЕНЦИАЛЬНЫХ ЗАЕМЩИКОВ                58

3.1 Проблемы и пути повышения  уровня управления кредитной                   деятельностью российских банков                                                                      58

3.2 Роль кредитных бюро в формировании  информации о потенциальных заемщиках                                                                                                              69

3.3 Пути совершенствования процесса анализа кредитоспособности   заемщиков в АКБ МОСОБЛБАНКЕ ОАО                                                         72

Заключение                                                                                                            80

Список используемой литературы                                                                      83

Приложения                                                                                                           86

 

                                                 ВВЕДЕНИЕ

 

В современном мире кредит является активным и весьма важным эффективным «участником» экономических  процессов и играет специфическую  экономическую роль: он не только обеспечивает непрерывность производства, но и  ускоряет его, содействует экономии издержек обращения, в условиях экономического подъема выступает фактором роста, питает предприятия дополнительными ресурсами, регулирует объем совокупного денежного оборота, осуществляет перераспределение денежных средств на условиях их последующего возврата, с его помощью создается новая стоимость.

Кредит выступает опорой современной экономики России, он позволяет организациям использовать значительные заемные ресурсы для расширения производства и обращения продукции. Кредитование как фундаментальная составляющая деятельности банка является существенным источником инвестиций, содействует непрерывности и ускорению воспроизводственного процесса, укреплению экономического потенциала субъектов хозяйствования и способно занять основное место в объеме банковских операций, приносящих доход.

Кредитная деятельность - один из важнейших признаков банка  и уровень организации кредитного процесса – едва ли не лучший показатель всей работы банка и качества его  менеджмента. Все это говорит  об исключительной важности налаживания четких и эффективных механизмов кредитного процесса, как для самих банков, так и для экономики в целом.

Тема настоящей работы является актуальной в современной экономике России, так как хотя тенденции в развитии кредитных отношений, которые наблюдаются в мире, проявляются и у нас в стране (как и во всем мире, возрастают масштабы кредитования – расширяется круг субъектов и объектов кредитования, рамки обеспечения ссуд, более заметное развитие получает кредитование населения, синдицированное и ипотечное кредитование, появились новые инструменты в области управления кредитным риском) и национальная система кредитования, построенная на рыночных принципах, все в большей степени учитывает международные рекомендации и стандарты, нам еще только предстоит создать эффективную систему кредитных отношений, способствующую дальнейшему экономическому и социальному развитию России.

Обладая значительными  позитивными качествами, банковское кредитование в России еще не реализовало  их в полной мере, и риски, возникающие при совершении кредитных операций, не позволяют значительно увеличить их долю в активах коммерческих банков.

Одним из направлений  деятельности банка по снижению кредитного риска является совершенствование  процесса анализа кредитоспособности потенциального заемщика. Однако, несмотря на достаточно полное освещение в экономической литературе методических подходов к анализу отдельных сторон деятельности заемщика, до сих пор остаются неисследованными многие направления комплексного анализа кредитоспособности, имеющие важное теоретическое и прикладное значение. Так, недостаточно раскрыты состав и структура объектов анализа, не обоснованы организационно-методические подходы к его проведению. Имеющиеся методики экономического анализа зачастую неполно или совсем не используют оценки качественных показателей деятельности заемщика. Применение известных на сегодняшний день зарубежных методик анализа кредитоспособности затруднено из-за их недостаточной адаптированности к современным условиям развития экономики России и существенных различий в информационном обеспечении анализа. В связи с этим необходимость дальнейших исследований, направленных на разработку и совершенствование теоретико-методологических и организационно-методических положений анализа кредитоспособности заемщика, обоснования его места в комплексном экономическом анализе хозяйствующих субъектов, обусловлена проблемами деятельности банков и организаций реального сектора экономики, как в теоретическом, так и практическом аспектах.

Объектом исследования является Акционерный коммерческий банк МОСКОВСКИЙ ОБЛАСТНОЙ БАНК открытое акционерное общество.

Предмет исследования кредитные  операции и методика анализа кредитоспособности юридических лиц АКБ МОСОБЛБАНК ОАО.

Цели настоящей дипломной  работы заключаются в изучении и анализе современных моделей оценки кредитоспособности, широко применяемых в банковской практике, выявлении путей совершенствования методики анализа кредитоспособности в АКБ МОСОБЛБАНК ОАО.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- изучить теоретические  подходы к оценке, роли и значения  кредитоспособности в снижении  кредитных рисков;

- изучить современные  методики оценки кредитоспособности  заемщика;

- проанализировать организацию кредитования и порядок оценки кредитоспособности в АКБ МОСОБЛБАНК ОАО;

- выявить проблемы  и пути повышения уровня управления  кредитной деятельностью российских  банков;

- определить пути совершенствования  методики анализа кредитоспособности  в АКБ МОСОБЛБАНК ОАО.

Структура работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.

В первой главе работы рассматривается роль анализа кредитоспособности в системе минимизации кредитного риска, сущность кредитного риска и методы управления им, а также современные методики анализа кредитоспособности.

Вторая глава посвящена анализу организации кредитного процесса и порядка оценки кредитоспособности в АКБ МОСОБЛБАНК ОАО.

В третьей главе рассмотрены  проблемы и пути повышения уровня управления кредитной деятельностью  банков и определены пути совершенствования методики оценки кредитоспособности в АКБ МОСОБЛБАНК ОАО

 При написании дипломной работы использованы труды таких известных российских ученых экономистов, как Лаврушин О.И., Коробова Г.Г., Шеремет А.Д., Вишняков И.В.,Тавасиев А.М. и др., а также нормативная документация исследуемого банка и источники из периодической печати.

Объем данной дипломной  работы составляет 85 страниц, количество рисунков 3, таблиц 10, количество используемых источников 35.

 

ГЛАВА1. Роль анализа кредитоспособности в системе минимизации кредитного риска

 

1.1 Понятие и критерии кредитоспособности клиентов

 

Кредитоспособность клиента  коммерческого банка — способность  заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам) [21].

Кредитоспособность заемщика в отличие от его платежеспособности не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-то дату, а прогнозирует способность к погашению долга  на ближайшую перспективу. Степень  неплатежеспособности в прошлом является одним из формализованных показателей, на которые опираются при оценке кредитоспособности клиента. Если заемщик имеет просроченную задолженность, а баланс ликвиден и размер собственного капитала достаточен, то разовая задержка платежей банку в прошлом не является основанием для заключения о некредитоспособности клиента. Кредитоспособные клиенты не допускают длительных неплатежей банку, поставщикам, бюджету.

Уровень кредитоспособности клиента свидетельствует о степени  индивидуального (частного) риска банка, связанного с выдачей конкретной ссуды конкретному заемщику.

Мировая и отечественная  банковская практика позволила выделить следующие критерии кредитоспособности клиента: характер клиента; способность заимствовать средства; способность зарабатывать средства в ходе текущей деятельности для погашения долга (финансовые возможности); капитал; обеспечение кредита; условия, в которых совершается кредитная операция; контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера кредита стандартам банка и органов надзора).

Под характером клиента понимается его репутация как юридического лица и репутация менеджеров, степень ответственности клиента за погашение долга, четкость его представления о цели кредита, соответствие этой цели кредитной политике банка. Репутация клиента как юридического лица складывается под воздействием таких факторов, как длительность его работы в данной сфере, соответствие экономических показателей среднеотраслевым, кредитная история, репутация в деловом мире его партнеров (поставщиков, покупателей, кредиторов).

Репутация менеджеров оценивается  в соответствии с их профессионализмом (образованием, опытом работы), моральными качествами, финансовым и семейным положением, взаимоотношениями руководимых  ими структур с банком. Даже при четком понимании клиентом цели испрашиваемой ссуды ее выдача является рисковой, если противоречит утвержденной кредитной политике, например, нарушает утвержденные лимиты отдельных сегментов кредитного портфеля.

Способность заимствовать средства означает наличие у клиента права подать заявку на кредит, подписать кредитный договор или вести переговоры, т.е. наличие определенных полномочий у представителя организации, достижение совершеннолетия или другие признаки дееспособности заемщика — у физического лица. Подписание договора неуполномоченным или недееспособным лицом означает большую вероятность потерь для банка.

Одним из основных критериев  кредитоспособности клиента является его способность зарабатывать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности для погашения долга (финансовые возможности). Известна и другая позиция, изложенная в экономической литературе, когда кредитоспособность связывают со степенью вложения капитала в недвижимость [19]. Это, на наш взгляд, хотя и представляет собой форму защиты от риска обесценения средств в условиях инфляции, не может быть основным признаком кредитоспособности заемщика. Дело в том, что для перевода недвижимости в денежные средства требуется время. Вложение средств в недвижимость связано с риском обесценения активов. Поэтому целесообразно ориентироваться на ликвидность баланса, эффективность (прибыльность) деятельности заемщика, его денежные потоки.

Капитал клиента — не менее значимый критерий кредитоспособности клиента. При этом особенно важны два аспекта его оценки: достаточность капитала, которая анализируется на основе сложившихся требований к минимальному уровню капитала и коэффициентов финансового левеража; степень вложения собственного капитала в кредитуемую операцию, что свидетельствует о распределении риска между банком и заемщиком. Чем больше вложения собственного капитала, тем выше заинтересованность заемщика в тщательном отслеживании факторов кредитного риска.

Под обеспечением кредита понимается стоимость активов заемщика и конкретный вторичный источник погашения долга (залог, гарантия, поручительство, страхование), предусмотренный в кредитном договоре. Если соотношение стоимости активов и долговых обязательств имеет значение для погашения ссуды в банке в случае объявления заемщика банкротом, то качество конкретного вторичного источника гарантирует выполнение заемщиком его обязательств в срок при финансовых затруднениях. Качество залога, надежность гаранта, поручителя и страхователя особенно важны при недостаточном денежном потоке у клиента банка, проблемах с ликвидностью его баланса или достаточностью капитала.

К условиям, в которых совершается кредитная операция, относятся текущая или прогнозная экономическая ситуация в стране, регионе и отрасли, политические факторы. Эти условия определяют степень внешнего риска банка и учитываются при решении вопроса о стандартах банка для оценки денежного потока, ликвидности баланса, достаточности капитала, уровня менеджмента заемщика.

Последний критерий — контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера кредита стандартам банка и органов надзора) — нацеливает банкира на получение ответов на следующие вопросы: имеется ли законодательная и нормативная основа для функционирования заемщика и осуществления кредитуемого мероприятия; как повлияет на результаты деятельности заемщика ожидаемое изменение законодательства (например, налогового); насколько сведения о заемщике и ссуде, содержащиеся в кредитной заявке, отвечают стандартам банка, зафиксированным в документе о кредитной политике, а также стандартам органов банковского надзора, контролирующих качество ссуд?