Анализ достаточности капитала банка на примере ОАО «АК БАРС» Банка

Таким образом, можно сказать, что  величина иммобилизованных активов может быть рассчитана по формуле 4.

ИмР = ФА + КА, (4)

где ИмР – иммобилизованные ресурсы;

ФА – финансовые активы;

КА – капитализированные активы.

Для оценки качества собственного капитала следует определить коэффициент иммобилизации (Ким), который показывает, какая доля иммобилизованных активов приходится на один рубль собственного капитала банка.

Коэффициент иммобилизации определяется по формуле 5.

Ким = ИмР / СКбр, (5)

где ИмР – иммобилизованные ресурсы;

СКбр – собственный капитал-брутто.

Считается, что банк можно отнести  к разряду финансово устойчивых, если этот коэффициент составляет не более 0,5 (или 50%). Это объясняется тем, что оставшаяся часть собственного капитала, вложенного в активные операции, может приносить банку доход.

Проведем анализ иммобилизованных активов ОАО «АК БАРС» Банка  с помощью таблицы 3.

 

Таблица 3 - Иммобилизованные активы ОАО «АК БАРС» Банка

	На 01.01.2010	Уд. вес, %	на 01.01.2011	Уд. вес,%
1.Капитализированные  активы, в том числе	2736101	10,44	2688994	8,46
1.1. Основные средства (плюс 60401)	2551089	9,73	3224072	10,14
1.2. Земля (плюс 60404)	30913	0,12	30902	0,10
1.3. Амортизация основных  средств (минус 60601)	765133	2,92	977711	3,08
1.4. Вложения в сооружения, создание основных средств и  нематериальных активов (плюс 60701)	907072	3,46	385873	1,21
1.5. Нематериальные активы (плюс 60901)	14311	0,05	30214	0,10
1.6. Амортизация нематериальных  активов (минус 60903)	2151	0,01	4356	0,01
2. Финансовые инвестиции	4139480	15,79	6824511	21,47
Итого иммобилизованных ресурсов	6875581	26,23	9513505	29,93
Собственный капитал-нетто	19338023	73,77	22269344	70,07
Объем собственного капитала банка	26213604	100	31782849	100
Коэффициент иммобилизации (Ким)	0,26	-	0,30	-

Анализируя показатели данной таблицы  3, видно что иммобилизованные ресурсы за 2010 год увеличились на 2637924 тыс. рублей (с 6875581 тыс. рублей до 9513505 тыс. рублей) и стали составлять 29,93% от общего объема собственного капитала банка. Сумма иммобилизованных средств выступает как отрицательный фактор банковской деятельности, и чем она больше, тем ниже уровень доходности банковских операций, так как увеличение объема иммобилизованных ресурсов ведет к сужению всей ресурсной базы банка, а следовательно, к повышению затрат на ее пополнение.

В структуре иммобилизованных активов  наибольшую долю занимают финансовые вложения банка в акции (доли) и  за рассматриваемый нами период они  возросли на 5,68.

Как видно из таблицы 3, коэффициент иммобилизации в ОАО «АК БАРС» Банке ниже 0,5, что соответствует заданным нормам. Следовательно, более половины собственного капитала банк направляет в доходные операции, что позитивно оценивает политику управления капитала банка.

При анализе собственного капитала целесообразно рассчитать ряд коэффициентов, характеризующих его качество. Качественные характеристики собственного капитала можно оценить через излишек (недостаток) источников собственного капитала, коэффициент доли прибыли в капитале, коэффициент использования собственного капитала.

Предложенные подходы к анализу  собственного капитала в первую очередь  решают проблемы оценки банка будущими клиентами, инвесторами, акционерами, контрагентами, желающими составить  предварительное мнение о банке  как об объекте будущего финансирования, кредитования или сотрудничества. Преимущество данного метода состоит в том, что для получения предварительной оценки пользователю нет необходимости искать подробную финансовую отчетность банка, что, как правило, представляет сложности; он может ограничиться лишь доступными для получения формами №101 и №102. Естественно, для принятия решения о финансировании или сотрудничестве необходима более точная и подробная информация о банке, однако использование данного метода пользователем будет достаточным для выбора банка среди многих.

Расчет коэффициента достаточности  капитала ОАО «АК БАРС» Банка  на три даты показал, что он снизился. Но несмотря на это, данный коэффициент  находится в пределах нормативных  значений и на 01.01.2011 равен 17,1%. Коэффициент иммобилизации ниже 50% и на 01.01.2011 года равен 30%, что соответствует заданным нормам и, следовательно, более половины собственного капитала ОАО «АК БАРС» Банк направляет в доходные операции. Из расчетов видно, что банк надежен и с ним можно работать в дальнейшем.

Для того чтобы этого достичь хороших результатов, не смотря на то что ОАО «АК БАРС» Банк в 2010 году увеличил свой уставный капитал, я предлагаю еще увеличить уставный капитал банка путем привлечения новых учредителей. Это даст банку более широкие возможности для улучшения положения банка на рынке.

Предлагаю повысить прибыльность ОАО «АК БАРС» Банка путем уменьшения расходов, а также увеличения числа доходных инструментов. Немаловажным направлением по увеличению доходности являются повышения качества активов и пассивов банка.

Капитал банка (учитываемый при  расчете обязательных нормативов) можно  увеличивать  путем уменьшения его «минусующих» составляющих. К ним относятся нематериальные активы, собственные акции, выкупленные у акционеров, непокрытые убытки прошлых лет и текущего года, недосозданные резервы, часть вложений банка в акции (доли) других организаций и другие.

Таким образом, для увеличения собственного капитала ОАО «АК БАРС» Банку  рекомендуется увеличить уставный капитал, повысить прибыльность путем уменьшения расходов, получить субординированный кредит, сократить статьи, уменьшающие основной капитал банка. Увеличив все эти показатели банк сможет всегда поддерживать высокий норматив достаточности своего капитала и тем самым заслужить доверие со стороны инвесторов и вкладчиков.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Развитие экономики и банковского  дела, в свою очередь, выдвигает на повестку дня новые задачи, решение  которых требует уточнения существующих подходов. Сущностная сторона этого  процесса состоит в обеспечении стабильного эффективного развития банковского сектора в долгосрочном аспекте.

В начале работы мной были поставлены задачи по определению понятия и функций собственного капитала коммерческого банка и источникам его формирования. Исходя, из поставленной задачи я определила, что собственный капитал банка является одним из ключевых факторов регулирования, с помощью которого осуществляется не только регулирование текущей деятельности отдельных коммерческих банков, но и всей банковской системы в целом. Под собственным капиталом, понимается совокупность средств, которая формируется при образовании банка (уставной капитал) и при его деятельности (нераспределенная прибыль, фонды и резервы).

В современных условиях основными  источниками формирования собственного капитала коммерческого банка являются:

• уставный капитал;
• эмиссионный доход;
• резервный капитал;
• фонды специального назначения и накопления в той части, использование которой не приводит к уменьшению имущества банка;
• нераспределенная прибыль прошлых лет и текущего года;
• субординированные кредиты (депозиты), которые характеризуются достаточно длительными сроками привлечения (не менее 5 лет), отсутствием возможности истребования кредитором ранее предусмотренных договором сроков погашения и выплатой основной суммы долга только после окончания срока действия договора.

Таким образом, следует отметить то, что источники формирования собственных  средств на протяжении всего функционирования деятельности кредитной организации  неоднозначны. Уставный капитал кредитной организации формируется в момент создания банка и первоначально равен собственному капиталу. На протяжении деятельности кредитной организации собственный капитал изменяется за счет таких источников как, эмиссионный доход, фонды банка и нераспределенная прибыль.

Главенствующая роль собственного капитала банка определена тем, что  он выполняет несколько жизненно важных функций. Выделяют три основных функции: защитная, оперативная, регулирующая.

Выполнение собственным капиталом  своих функций определяет политику банка в области его дальнейшей деятельности, в области привлечения и размещения средств и даже в области формирования и поддержания определенного имиджа.

ОАО «АК БАРС» Банк выполняет  норматив достаточности собственного капитала (на 01.01.2011 приближенный показатель достаточности составлял 17,1% при нормативном значении не менее 10%), на основании чего можно заключить, что отличительной чертой пассивов ОАО «АК БАРС» Банка является достаточно стабильная, находящаяся на высоком уровне доля собственных средств, а это в свою очередь поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой защищенности.

Для избежания же проблем при  формировании собственного капитала, необходимо обеспечить его достаточность, активно прибегая к эмиссии собственных ценных бумаг, при улучшении же ситуации, за счет полученного дохода выкупить данные ценные бумаги, тем самым обеспечивая стабильность функционирования банка и его минимальную зависимость.

Анализ существующей экономической  ситуации позволяет выделить основные пути преодоления проблемы капитализации: усовершенствование налогового законодательства, усовершенствование нормативно-правовой базы, повышение прозрачности банковского капитала и результатов деятельности банков, улучшение качества надзора Центрального Банка за коммерческими банками, расширение перечня инструментов, способствующих увеличению капитала, увеличение требований Центрального банка относительно минимального размера уставного фонда для вновь создаваемых банков, повышение прибыльности банков путем уменьшения расходов и привлечение государства к участию в уставных капиталах банков.

Для увеличения собственного капитала ОАО «АК БАРС» Банку рекомендуется  увеличить уставный капитал, повысить прибыльность путем уменьшения расходов, получить субординированный кредит, сократить статьи, уменьшающие основной капитал банка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников

 

1. Берзон Н.И., Булкова Е.А., Кожевников Н.А., Чаленко А.В. Фондовый рынок. М., Вита-пресс. 1998.
2. Банковское дело//Под редакцией О. И. Лаврушина. - 1997г.
3. Финансы и статистика, 2005-672с, О.И. Лаврушина
4. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. М.: Издательская корпорация «Логос», 1999
5. Тютюнник А.В., Турбанов А.В. Банковское дело. – М.: Финансы и  статистика, 2005. – 608с.
6. Банки и банковское дело. Под ред. И.Т.Балабанова. С.-П.: Питер, 2002, - 904с.
7. Банковское дело: Учебник /Под ред. В.И.Колесникова - М.: Финансы и статистика, 2001
8. Экономический анализ деятельности банка /Учебное пособие. - М.: "ИНФРА-М", 1996. - 144 с. ISBN - 5-86225-249-5
9. Статистика финансов: Учебник / Под ред. проф. В.Н. Салина. – М.: Финансы и статистика, 2000.
10. Основы международных валютно-финансовых и кредитных отношений: Учебник / Под ред. проф. В.В. Круглова. – М.: ИНФРА – М, 2000. – 432 с
11. Закон РФ «О банках и банковской деятельности» №395-11 (с изменениями и дополнениями)
12. Закон РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» № 86-ФЗ (с изменениями и дополнениями от 10 июля 2002 года)
13. www.akbars.ru/about/free-info/reports/
14. www.cbr.ru/