Расчет технико-экономических показателей по ремонту узлов и агрегатов автомобилей

1.2.8  Расчёт общепроизводственных и общехозяйственных расходов

        В статью «Общепроизводственные  и общехозяйственные расходы»  включаются:

• затраты по оплате труда руководителей, специалистов, технических исполнителей участка;
• затраты по оплате труда вспомогательных рабочих;
• затраты по охране труда и технике безопасности;
• амортизационные отчисления по восстановлению зданий, инструментов, инвентаря,  приспособлений;
• расходы на содержание зданий, инструментов, приспособлений, инвентаря;
• расходы на хозяйственные нужды (отопление, освещение, водоснабжение)и прочие.
• Расчет основной и дополнительной заработной платы вспомогательных рабочих

 

1. Расчет основной и дополнительной заработной платы вспомогательных рабочих 

 

 ЗПв = (Фном * Nв * С_ч4 * 1.3 ) * (1 + Кдз)= (2 008*2*3 710*1,3)*(1+0,13)= =21 887 160 руб.

 

2.   Расчет основной и дополнительной заработной платы руководителей, специалистов, других  служащих

            

         ЗП _{рук., с., сл.,др.} сл. = [(См_рук * Npук +  См_с * Nc) * 11 * 1,3 ] * (1+Кдз)=               

           =[(1 250 712*1+891 312*1)*11*1,3]*(1+0,13)=34 612 966 руб.

              СМ_рук=Тар1*k₁₅=359 400*3,48=1 250 712 руб.

             СМ_с=Тар1*k₁₀=359 400*2,48=891 312 руб.

 

3.   Итого заработная плата цехового персонала (ЗПц)

ЗПц = ЗПв + ЗП _{рук., с., сл.}=21 887 160+34 612 966=56 500 126 руб.

4.   Затраты на освещение

   Зосв =(S*Фосв *Носв *Кодн * Цэ) / Кп/1 000= =(149*2 100*14*0,8*973,4)/0,96/1 000=3 411 260 832/0,96/1000=

  =3 553 397 руб.

5.   Расчет затрат на отопление

Зот = ((V * Нот * м )/ 1000 )* Цт=((891*8*6)/1 000)*1 850 000=79 120 800 руб.

6. Расчет затрат на воду

                 Зв_х =((q_х *Noбщ *Др ) / 1 000)* Цв_х=((25*13*252 ) /1 000)*13 704=       

                  =81.9*13 704=1 122 358 руб.

                 Зв_г=((40*13*252) / 1 000)*27 408=3 591 544 руб.

                  Зв_к=((50*13*252) / 1000)*12 240=163.8* 12 240=2 004 912 руб.

                  Зв= Зв_х+ Зв_г+ Зв_к=1 122 358+3 591 544+2 004 912=6 718 814 руб.

7.   Затраты на содержание и текущий ремонт зданий

                  Зстр_зд = 0,02 * Сзд=0,02*801 900 00=16 038 000 руб.

в т. ч. условно 50% от Зстр_зд составляют затраты на заработную плату, 50%—на материалы.

                 Зстр_{зд на материалы  50%}=16 038 000/2=8 019 000 руб.

 

8. Расчет затрат на рационализацию и изобретательство

Зрац = Нрац * Noбщ=1 000 000*13=13 000 000 руб.

9. Затраты по охране труда и технике безопасности

Зохр = (Нохр * Зпр) / 100 =(8*402 861 481) / 100=32 228 918 руб.

1.2.8.10  Расчет амортизационных отчислений по зданиям (Азд), инструментам и приспособлениям (Аип), инвентарю (Аи)

           А = Азд + Аип + Аи=26 703 270+10 694 138+3 207 600=40 605 008 руб.       

                 Азд = (На_зд * Сзд) / 100=(3,33*801 900 000)/100=26 703 270 руб.

Аип = ( На_ип * Сип ) / 100=(16,67*64 152 000)/100=10 694 138 руб.

Аи = ( На_и * Си ) / 100=(10*32 076 000/100= 3 207 600 руб.

1.2.8.11   Прочие расходы, включая налоги, относимые на себестоимость ―экологический, на землю (принимаются в размере 3% от вышеперечисленных общепроизводственных и общехозяйственных расходов)

 Зпроч = 0,03 * (ЗПц  + Зосв + Зот + Зв + Зстр_зд + Зрац + Зохр + А) = =0,03*(56 500 126+3 553 397+ 79 120 800+ 6 718 814+16 038 000+ +13 000 000+32 228 918+40 605 008=7 432 952руб.

в т. ч. условно 50% от Зпроч  составляют затраты на заработную плату, 50%— материальные затраты.

12. Итого общепроизводственные и общехозяйственные расходы

Р_об-хоз = ЗПц + Зосв + Зот +Зв +Зстр_зд + Зрац + Зохр + А +Зпроч. = =56 500 126+3 553 397+ 79 120 800+ 6 718 814+16 038 000+ +13 000 000+32 228 918+40 605 008+ 7 432 952=255 198 015 руб.

9. Отчисления и налоги от ФЗП персонала участка, включаемые в себестоимость:

а) в фонд соц.защиты — 34 % от заработной платы;

 

Отч.в ФСЗН=105 026 235*34/100=35 708 920руб.

 

б) отчисления по обязательному  страхованию от несчастных случаев  и 

    профзаболеваний  на производстве-0,7 %.

 

Отч. В бел.гос.страх.= 105 026 235 *0,7/100=735 184руб.

 

Озп_ц = 0,347 * [ЗПц + 0,5 * (Зстр_зд + Зстр_об + Зрац + Зохр + Зпроч)]=

=0,347*[56 500 126+0,5*(16 038 000+ 13 030 875+13 000 000+ +32 228 918+7 432 952)]=0,347*[56 500 126+ 68 253 590]=

=0,347*97 365 499 =33 785 828 руб.

 

 

 

 

 

.

      .               

           

 

 

 

 

    1.2.10 Сводная таблица затрат на производство по участку                                

№	Статьи затрат	Сумма, р.	В том числе, р.
			Материальные затраты (МЗ)	Заработная плата (ЗП)	Налоги и отчисле ния от ФЗП	Амортизация (Ао)
1	2	3	4	5	6	7
1	Общий фонд ЗП основных  производственных рабочих (ЗПобщ)	118 679 645	—	118 679 645	—	—
2	Отчисления от ФЗП  основных  производственных рабочих (Озп)	41 181 836	—	―	41 181 836	—
3	Затраты на материалы  и покупные  комплектующие (Зм)	243 000 000	243 000 000	―	—	—
4	Итого прямых затрат (Зпр = ЗП общ + Озп + Зм)	402 861 481	243 000 000	118 679 645	41 181 836	—
Накладные расходы:
5	Затраты по содержанию и эксплуатации оборудования (Зсэ об)	91 251 229	32 612 291	6 515 438	—	52 123 500
6	Общепроизводственные  и общехозяйственные расходы (Роб-хоз)	255 198 015	123 742 946	90 850 061	—	40 605 008
7	Отчисления от ФЗП  персонала участка  (О зп ц)	33 785 828	-	-	33 785 828	-
8	Итого затрат  (прямые + накладные)	783 096 553   н/н=8 443 574	399 355 237	216 045 144	74 967 664	92 728 508
10	Итого производственная себестоимость (С)	791 540 127	-	-	-	-

 

               

 

 

Стр.4 З_пр=Зп_общ+Озп+Зм=85 911 500+30 670 406+130 400 000=246 981 906руб

Стр5гр.4=(Зэ+0,5*Зстр.об)=19 964 251+0,5*13 824 750=19 964 251+   +6 912 375 =26 876 626 руб.

Стр.5 гр5=(0,5*Зстр.об)=13 824 750*0,5=6 912 375 руб.

Стр.6гр.4=Зосв+Зот+Зв+0,5*(Зстр.зд+Зрац+Зохр+Зпроч)=2 461 441+ +46 581 276+3 916 141+0,5*(16 092 000+13 000 000+19 758 552+ +5 578 288)=52 958 858+0,5*54 428 840=80 173 278 руб.

Стр.6 гр 5=ЗПц+0,5*(Зстр.зд+З  рац+Зохр+Зпроч)= 43 391 807+0,5* *(16 092 000+13 000 000+19 758 552+ 5 578 288)= 43 391 807 +0,5* *54 428 840=70 606 227 руб.

11. налог на недвижимость;

Нн=( Сост_I  + Сост_II +Сост_III  + Сост_IV )* %Нн_кв/ 100,

Где Сост_I , Сост_II , Сост_III+Сост_IV – Остаточная стоимость основных

1.2.12  Уровень расходов по содержанию и эксплуатации оборудования (Унр1, %)

Унр1 = (Зсэ_об / ЗПосн) * 100=(89 088 001/76 027 876)*100=117,2%

                      в т. ч. доля зарплаты, %:     

                     д  зп1 = (п.5 гр.5 / п.5 гр.3) * 100=(6 912 375/ 89 088 001)*100=7,76%

 

1.2.12   Уровень общепроизводственных и общехозяйственных расходов

Унр2 = (Р_об-хоз / ЗПосн) * 100=(191 521 231/76 027 876)*100=251,9%

в т. ч. доля зарплаты, %:           

                   д зп2 = (п.6 гр.5 / п.6 гр.3) * 100(70 606 227/191 521 231)* *100=36,9%

1.12.13 Смета затрат на  производство по экономическим  элементам.                  Таблица 3

№	статьи  расходов	сумма, р.
1.	Материальные затраты	218 281 484
2.	Расходы на оплату труда	163 430 102
3.	Отчисления на социальные нужды	57 569 361
4.	Амортизация основных средств  и нематериальных активов	96 040 726
5.	Прочие затраты	32 853 880
	Итого затрат	568 175 553

3. Расчет плановой цены  ремонта компрессора

 

1. Затраты на материалы и покупные комплектующие (З’м)

          З’м=62 400 руб.

2. Основная заработная плата производственных рабочих

ЗП’осн = tкр * С’ч_ср * 1,3=3,89*2 752*1,3=13 919 руб.

3. Дополнительная заработная плата производственных рабочих

ЗП’доп = ЗП’осн * Кдз=13 919*0,13=1 809 руб.

 

4. Отчисления на заработную плату производственных рабочих

О’зп = 0,347 * (ЗП’осн + ЗП’доп)=0,347*(13 919+1 809) = =0,347*15 728=5 458 руб.

5. Итого прямых затрат

З’пр = З’м + ЗП’осн  + ЗП’доп + О’зп=62 400+13 919+1 809+ +5 458=83 586 руб.

1.3.6    Накладные  расходы: 

1. по содержанию и эксплуатации оборудования (Зсэ’_об)

Зсэ’_об = (Унр1 * ЗП’осн) / 100=(117,2*13 919)/100=16 313 руб.

         в том  числе зарплата   

              ЗП’нр₁ = (д зп1 * Зсэ’_об) / 100=(7,8*16 313)/100=1 272 руб.

2. общепроизводственные и общехозяйственные расходы (Р’_об-хоз)

Р’_об-хоз = (Унр2 * ЗП’осн) / 100=(251,9*13 919)/100=35 062 руб.

         в том числе зарплата       

         ЗП’нр₂ = (д зп2 * Р’_об-хоз) / 100=(36,9*35 062)/100=12 938 руб.

 

7. Отчисления от ФЗП персонала участка (Озп’_ц)

Озп’_ц  = 0,347* (ЗП’нр₁ + ЗП’нр₂)=0,347*(1 272+12 938)=0,347*14 210=493 руб.

 

8. Итого себестоимость капитального ремонта агрегата с учетом отчислений в 

инновационный фонд 

 

С’кр = (З’пр + Зсэ’_об + Р’_об-хоз + Озп’_ц)  + О’ ИФ=83 586+16 313 + +35 062+493+339=135 793 руб.

О’ ИФ=(З’пр + Зсэ’_об + Р’_об-хоз + Озп’_ц)  *ст.ИФ/ (100-ст.ИФ)=                         =( 83 586+16 313+35 062+493)*0,25/(100-0,25)=339 руб.

9.        Расчет плановой прибыли

             П’ = Ур * С’кр / 100=10*135 793/100=13 579 руб.

           

  Стоимость ремонта  без НДС (С’без НДС )

С’без НДС = С’кр + П’=135 793+13 579=149 372 руб.

 

Налог на добавленную  стоимость (НДС’) по ставке — 20 %

НДС’ = С’без НДС * 20 / 100=149 372*20/100=29 874 руб.

10. Итого планово-расчетная цена ТР агрегата (Ц’кр)

Ц’кр = С’без НДС + НДС’=29 874+149 372=179 246 руб.

4. Технико-экономические показатели участка 

1. Плановая прибыль по участку

П = Ур * С / 100=10*568 175 553/100=56 817 555 руб.

2. Валовая выручка по участку (В)

B = С + П + HДC=568 175 553+56 817 555+127 998 622=749 991 730 руб.

НДС = (С + П)* 20 / 100=(568 175 553+56 817 555) *20/100 = =124 998 622 руб.

3. Прибыль, остающаяся в распоряжении участка (Пч)

Пч = П=Нп=56 817 555 руб.

4. Выработка на одного работника

Во = В / Noбщ=749 991 730/13=57 691 672руб./чел.

5. Выработка на одного производственного рабочего

Вр = В / Np=749 991 730/9=83 332 414 руб.

6. Среднемесячная заработная плата. (Согласно коллективному договору в организации принято положение о том, что ____% чистой прибыли ( из исходных данных) направляется  на оплату труда работников).

 а) на одного  работника 

                ЗПср_о = ФОТ / (Noбщ * 12)=196 384 284/(13*12)=1 258 874 руб.

              ФОТ= ЗПобщ+ (%Пч* Пч/100)=163 430 102+(58*56 817 555/100)= =163 430 102+32 954 182=

               =196 384 284 руб.

  б) на одного производственного рабочего

ЗПср(р) = ФОТ произв.рабочих / (Nр * 12)=108 725 933/9*12=1 006 722 руб.

               ФОТ произв.рабочих =ЗПпроизв.р-х+((%Пч* Пч/100): Nобщ. *Nр))=  =85 911 500+((58*56 817 555/100)/13*9))= 85 911 500+(32 954 182/13*9)= =85 911 500+2 534 937*9=85 911 500+22 814 433=108 725 933 руб.

                  196 384 284˃108 725 933

7. Фондоотдача( Фо)

Фо = В / Cос=749 991 730/649 512 000=1,2 руб./руб.

Сос=Сопф-Сзд=1 454 112 000-804 600 000=694 512 000 руб.

 

Фо=1,2 руб./руб.—это означает, что с одного рубля стоимости  ОС реализовано продукции на сумму 1,2 руб./руб

8. Фондоемкость

Фе = Сос / В=649 512 000/749 991 730=0,9 руб./руб.

 

Фе=0,9 руб./руб.— это  означает, что в одном рубле  объема реализованной продукции содержится 0,9 руб./руб. стоимости ОС.

 

9. Фондовооруженность труда (Фв)

Фв = Сос / Nр=649 512 000/9=72 168 000 руб./чел.

1.4.10 Технико-экономические показатели участка                                       

                                                                                                                            Таблица№ 4

№	Наименование показателей	Ед. измерения	Величина показателя
1	Себестоимость годового объема работ по участку(С)	Руб.	56 817 555
2	Валовая выручка по участку (В)	Руб.	749 991 730
3	Выработка на одного работника	Руб./чел.	57 691 672
4	Выработка на одного производственного  рабочего	Руб./чел.	83 332414
5	Среднемесячная заработная плата на одного работника	Руб.	1 258 874
6	Среднемесячная заработная плата на одного производственного рабочего	Руб.	1 006 722
7	Фондоотдача	Руб./ Руб.	1,2
8	Фондоемкость	Руб./ Руб.	0,9
9	Фондовооруженность труда	Руб./чел.	72 168 000
10	Рентабельность ОПФ	Раз	8,18
11	Себестоимость КР агрегата (из исходных данных)	Руб.	135 793
12	Плановая цена КР агрегата (из исходных данных)	Руб.	179 246
13	Количество ремонтов	Раз	4 190