Расчет производственной мощности предприятия

 

 

Как показывают данные, прибыль от реализации продукции составляет 100 % в прошлом году и 100 % в отчетном. Фактическая сумма прибыли в отчетном периоду превышает фактическую сумму прибыли сопоставимых ценах прошлого года на 89006тыс.руб.

 

3.6.2Финансовые результаты от реализации продукции, работ, услуг

 

Прибыль от реализации продукции в целом по предприятию зависит от следующих факторов:  объема реализации продукции (VРП); ее структуры (УДi); себестоимости (Сi) и уровня среднереализованных цен (Цi). Расчет влияния этих факторов на сумму прибыли выполняют способом цепных подстановок по данным табл. 3.22

 

Таблица 3.22

Анализ финансового результата от реализации продукции, работ, услуг

Показатели	План	План, пересчитанный на фактический объем продаж	Факт
Выручка о реализации	346312	342848,9	381539
Полная себестоимость реализованной продукции	254027	251486,7	285589
Прибыль от реализации	92285	91362,2	95950

 

 

План по сумме прибыли от реализации продукции в отчетном году перевыполнен на 3665тыс руб. Если сравнить сумму прибыли плановую и условную, исчисленную исходя из фактического объема и ассортимента продукции, но при плановых ценах и плановой себестоимости продукции, узнаем, насколько она изменилась за счет объема и структуры реализованной продукции:91362,2-92285=-922,8

 

3.6.3 Рентабельность  производства

 

Данные для анализа рентабельности представлены в табл. 3.2

 

 

Таблица 3.23

Анализ рентабельности производства

Показатели	План	Факт	Отклонение +-
Прибыль по балансу	87658	95780	8122
Средняя стоимость основных производственных фондов	232023	236086	4063
Уровень рентабельности%	39,5	40,6	1,1

 

Необходимо определить влияние прибыли и средней стоимости основных средств на величину рентабельности производства.

Рентабельность производства вычисляется по формуле:

Рпредпр. = Посн.д. / Стсрг., %

Тогда, плановый показатель рентабельности производства составит:

Рпредпр. план = Посн.д. план / Стсрг. план = 87658/ 232023 *100%.=37,7%

Изменение рентабельности производства определим, используя метод цепных подстановок, так как модель является кратной.

1.Изменение рентабельности  за счет уменьшения средней  стоимости основных производственных  фондов будет равно:

Рпредпр. 1 = Посн.д. план / Стсрг. факт = 87658/ 232023 *100%.=37,7%

∆ Рпредпр.1 =  0%;

2. Изменение рентабельности  за счет увеличения прибыли  составит:

Рпредпр. 2 = Посн.д. факт / Стсрг. факт = 95780 / 236086* 100 = 40,5%;

∆ Рпредпр.2 = 40,6-40,5=1,1%;

Изменение рентабельности производства за счет всей совокупности факторов будет равно:

∆ Рпредпр. = ∆ Рпредпр.1 + ∆ Рпредпр.2  =  1,1 %.

По данным расчета можно сделать вывод о том, что фактический уровень рентабельности (37,7%) ниже планового (40,5%) на 1,1 %. Фактическая прибыль по балансу больше на 8122 тыс. руб. планового показателя

 

3.7.АНАЛИЗ ФИНАНСОВГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

1. Предварительная оценка финансового состояния

 

Таблица 3.24

Анализ финансового состояния предприятия

Статьи актива	Отчетный год		Статьи пассива	Отчетный год
	На начало	На конец		На начало	На конец
Запасы	86386	88425	Краткосрочные пассивы	64956	67674
Дебиторская задолженность	88861	99922	В т.ч. доходы будущих периодов	-	-
Краткосрочные финансовые вложения	24136	24136	Фонды потребления	-	-
Денежные средства	1710	1995	Резервы предстоящих расходов и платежей	-	-
Итого оборотные активы	201414	216126	Капитал и резервы	161894	171514
Итого внеоборотные активы	99064	108515

 

 

1.Коэффициент текущей ликвидности Кликв., который характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

 К т.л. =

Кт.л.>2

Кт.л.на нач.= = 3,1

Кт.л. на конец = = 2,97

Если Кт.л.< 2, то структура баланса является неудовлетворительной и предприятие неплатежеспособным. В данном случае предприятие является платежеспособным.

2. Коэффициент  обеспеченности собственными  средствамиКоб, который характеризует долю собственных средств к общей их сумме. Он определяется отношением разницы собственных средств и внеоборотных активов к оборотным активам.Коб.>0,1

Коб.нач.= = 0,31

Кобор.кон = = 0,29

 

3.Коэффициент возможного восстановления платежеспособности

Кв.п. = , где

Кт.л.1- коэффициент текущей ликвидности на конец года

Кт.л.0- коэффициент текущей ликвидности на начало года

Т- отчетный период, Кв.п.>1

Кв.п. = = 0,21

Кв.п.<1, значит у предприятия нет возможности восстановить платежеспособность за 6 месяцев.

 

3.7.2Состав и  размещение активов

 

Данные бухгалтерского баланса представляются в табл. 3.25

Таблица 3.25

Анализ активов

Активы	На начало года		На конец года		Изменение +-
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
Нематериальные активы	-	-	-	-	-	-
Основные средства	93550	33	99600	32,4	7050	-0,6
Незавершенной строительство	-	-	-	-	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	10	0,003	10	0,003	0	0
Прочие внеоборотные активы	-	-	3459	-	3459	-
Оборотные активы	218720	67	259017	66,6	40297	-0,4
Отложенные налоговые активы	154	0,05	145	0,05	-9	0
Убытки прошлого года	-	-	-	-	-	-
Убытки отчетного года	-	-	-	-	-	-
Итого убытков	-	-	-	-	-	-
Всего	322270	100	362086	100	50797	100

 

 

Из таблицы видно, что за отчетный год структура активов анализируемого предприятия несколько изменилась: доля основных средств в общей структуре уменьшилась на 0,6 %., доля оборотных активов уменьшилась на 0,4%. Значительный удельный вес составляют оборотные активы в общей структуре баланса, на начало года они составляли 67% общей суммы.

Важным показателем оценки финансовой устойчивости является темп прироста  реальных активов, который характеризует интенсивность наращивания имущества и определяется по формуле:

где    С0, С1  – основные средства соответственно на начало и конец года, тыс. руб.;

З0, З1  – запасы  и затраты (оборотные средства) соответственно на начало и конец года, тыс. руб.;

Д0, Д1 – денежные средства соответственно на начало и конец года,

тыс. руб.

 А = (99600/93550+ 107752/ 80654+ 41543/76387 ) – 1 * 100 = 193 %.

Таким образом, произошло улучшение финансовой устойчивости предприятия, т.к. интенсивность наращивания реальных активов к концу года составила  193 %.

 

3.7.3 Анализ динамики  и структуры источников финансовых  ресурсов

 

Данные для анализа оформляются  в табл. 3.26

Таблица 3.26

Динамика и структура пассива

Виды источников финансовых ресурсов	На начало года		На конец года		Изменение +-
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
Собственные средства
Уставный капитал	558	0,2	558	0,2	0	0

 

 

Продолжение таблицы 3.26
1	2	3	4	5	6	7
Резервный капитал	-	-	-	-	-	-
Фонды спец. назначения	-	-	-	-	-	-
Целевое финансирование	-	-	-	-	-	-
Нераспределенная прибыль	95743	33,2	96634	39	891	17,9
ИТОГО	96301	33,4	97192	39,2	9712	17,9
Заемные средства
Долгосрочные заемные средства	54560	25	66450	30,9	11890	21,8
Краткосрочные заемные средства	52700	22,1	70844	24,5	18344	5
ИТОГО	107260	47,1	137294	55,4	30224	26,8
Привелеченные средства
Кредиторская задолженность	54114	19,5	62900	21,7	8786	55,3
Расчеты по дивидендам	-	-	-	-	-	-
Доходы будущих периодов	-	-	-	-	-	-
Резервы предстоящих расходов и платежей	-	-	-	-	-	-
Фонды потребления	-	-	-	-	-	-
Прочие краткосрочные пассивы	-	-	-	-	-	-
Итого привлеченных средств	54114	19,5	62900	21,7	8786	55,3
ВСЕГО	257675	100	297386	116	48722	100

 

Чтобы охарактеризовать финансовую устойчивость предприятия, необходимо рассчитать следующие коэффициенты:

1. Коэффициент  финансовойавтономии (независимости) определяется как отношение собственного капитала к общей валюте баланса и показывает удельный вес собственных средств в общей сумму источников финансирования. Нормальное ограничение .

К.П.Кавт =

;           

Н.П.Кавт =

.

2. Коэффициент  финансовой зависимости  определяется  как  доля заемного капитала к общей валюте баланса

К.П.Кфин.зав.= 54560+52700/322270=0,33

Н.П.Кфин.зав.= 66450+70844/362086=0,38

Коэффициент текущей задолженности определяется как отношение краткосрочных фиансовых обязательст к общей валюте баланса

3.Коэффициент  текущей задолженности определяется как отношение краткосрочных финансовых обязательств к общей валюте баланса

К.П.Ктек.зад=52700/322270=0,16

Н.П.Ктек.зад=0,20

4. Коэффициент  финансовойустойчивости определяется отношениям суммы собственного капитала и долгосрочных обязательств к валюте баланса. Он показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников. Нормальное ограничение – не менее 0,6.

К.П.Куст =

;

Н.П.Куст =

.

Коэффициент финансовой устойчивости снизился на конец года на 0,12.

4. Коэффициент  покрытия долгов собственным  капиталом или коэффициент платежеспособности (коэффициент финансирования) определяется как отношение собственных средств к заемному капиталу. Он показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных, а какая − за счет заемных средств. Нормальное ограничение  не менее 0,7.

К.П.Кплат =

;

Н.П.Кплат =

.

Коэффициент платежеспособности снизился  на конец года на 0,27.

6.Коэффициент  левериджа определяется как отношение заемного капитала к собственному

К.П.Кл =66450+70844/171514=0,80

Н.П.Кл=54560+52700/161894=0,66

Чем выше уровень 1,4,5 показателей и чем ниже уровень 2,3,6, тем устойчивее финансовое состояние предприятия. На основе расчета коэффициентов можем сделать вывод, что ФСП устойчивое.

 

3.7.4Анализ наличия собственных оборотных средств

 

Для анализа приводятся данные баланса (табл. 3.27)

Таблица 3.27

Анализ собственных оборотных средств

Показатели	На начало года	На конец года	Изменение +-
1	2	3	4
Уставный капитал	558	558	0
Резервный капитал	-	-	-
Добавочный капитал	54605	64700	10095
Фонды специального назначения	-	-	-
Целевое финансирование	-	-	-
Нераспределенная прибыль	95743	96634	891
Итого источников собственных средств	161894	171514	9620
Исключаются:
Нематериальные активы	-	-	-
Основные средства	93550	99600	7050
Незавершенное строительство	-	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	10	10	0
Прочие внеоборотные активы	-	3459	3459
Убытки	-	-	-
Продолжение таблицы 3.27
1	2	3	4
Итого исключаются	98910	108370	9460
Собственные оборотные средства	218720	259017	40575