Планирование и прогнозирование прибыли организации на материалах ОАО «Красноярский хлеб»

 

 

Таблица 2 - Анализ основных показателей финансово-хозяйственной

деятельности  организации

Показатели	Единицы измерения	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+;-)	Темп изменения, %
А	Б	1	2	3	4
Выручка от продажи	тыс. руб.	937058	1001985	64927	106,93
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг	тыс. руб.	732036	799908	67872	109,27
Валовая прибыль	тыс. руб.	205022	202077	-2945	98,56
- уровень	%	21,88	20,17	-1,71	92,19
Коммерческие расходы	тыс. руб.	156697	170305	13608	108,68
- уровень	%	16,72	17	0,28	101,68
Управленческие расходы	тыс. руб.	63536	72011	8475	113,34
Прибыль (убыток) от продаж	тыс. руб.	(15211)	(40239)	25028	264,54
- рентабельность продаж	%	1,62	4,02	2,4	248,15
Доходы от участия в деятельности других предприятий	тыс. руб.	-	-	-	-
Проценты к получению	тыс. руб.	24	469	445	1945,17
Проценты к уплате	тыс. руб.	18341	25891	7550	141,16
Прочие доходы	тыс. руб.	82732	63490	-19242	76,74
Прочие расходы	тыс. руб.	61318	76872	15554	125,37
Прибыль (убыток) до налогообложения	тыс. руб.	(12114)	(79043)	66929	652,49
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	тыс. руб.	-	-	-	-
Чистая прибыль, убыток отчетного года	тыс. руб.	(12563)	(70059)	57496	557,66
- рентабельность конечной деятельности	%	1,34	6,99	5,65	521,64
Численность работников	чел.	1330	1233	-97	92,70
Среднемесячная заработная плата одного работника	тыс. руб.	15 948	17 762	1814	111,37
Среднегодовая стоимость имущества	тыс. руб.	897	1311	414	146,15
Величина уставного капитала на конец периода	тыс. руб.	237	237	-	100
Нераспределенная прибыль на конец периода	тыс. руб.	(22990)	(93049)	70059	404,74
Чистые активы	тыс. руб.	322757	472071	149314	146,26
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств	ед.

 

 

Таблица 3 - Динамика показателей производства

Показатели	Ед. изм.		2010 год		Отчетный период 2011 год		Темп роста %
Выпуск продукции в натуральном выражении, всего:	тонн		24 876,400		23 171,743		93,15%
в т.ч. хлеб и хлебобулочные изделия	тонн		20 113,560		17 952,148		89,25%
из них хлеб 1 сорта	тонн		10 775,960		9 502,248		88,18%
Объем товарной продукции	тыс.руб.		922 237,880		1 111 052,400		120,47%
Отпускная цена 1 кг хлеба 1 сорта	руб.		25,897		29,692		114,65%
Цена 1 тонны муки 1 сорта (без учета НДС)	руб.		8 344,167		9 370,000		112,29%
Объем отгруж. продукции конд изделий	тыс.руб.		282 761,240		323 387,657		114,37%
Выпуск кондитерских изделий		тонн		3 388,530	3 567,000	105,27%
Фонд оплаты труда		тыс.руб.		18 103,573	20 875,929	115,31%

 

 

Достигнутые показатели работы предприятия в 2011 году сложились несколько ниже ожидаемых плановых. Общие показатели темпов роста производства продукции и реализации 93,15% по сравнению с 2010 годом в натуральных показателях, и 120,47% в денежном выражении. Рост в денежном выражении объясняется повышением цен на всю продукцию в начале 2011 года.

 

2.2. Планирование прибыли ОАО «Красноярский хлеб»  на 2012 год методом прямого счета

 

1. Валовая Прибыль Плановая = Планируемая выручка – Планируемая себестоимость

1262482,5 тыс. руб. – 896131,3 тыс. руб. = 366297 тыс. руб.

 

2. Прибыль от продаж Плановая = Валовая Прибыль Плановая – Издержки обращения Плановые

366297 – 184123 = 182174 тыс. руб.

 

3. Прибыль до налогообложения Плановая = Прибыль от продаж Плановая – Совокупный результат от прочей деятельности

182174 – 25422 =156752 тыс. руб.

 

4. Чистая прибыль Плановая = Прибыль до налогообложения – Налог на прибыль

156752 – 31350 = 125402 тыс. руб.

 

Доходная часть бюджета сформирована исходя из целей в области продаж для каждой группы продукции с учетом оптимизации ассортимента. В расчетах использована усредненная среднедневная выручка  за 2011 год в разрезе номенклатурных групп. Объем продаж 2012 года на каждый месяц рассчитан с учетом помесячного цепного Тр фактических отгрузок 2011 года.

Уровень инфляции цен заложен в соответствии с прогнозом 8-10%  

В 2012 году планируется выпустить 24 651,1т. продукции на сумму 1 262 428,5 тыс.руб. без учета НДС.

Средняя цена продукции по обществу составляла 26,15 руб. в 2006 году,  26,67 рублей в 2007 году, и  31,08 руб. в 2008 году,  36,89 руб.  - в 2009 году,  42,06 руб.  - в 2010 году,   45,74 руб. – в 2011     Тр 2011/2010 =8,75% .

Расходы, необходимые для обеспечения производственной программы, поддержания вспомогательного производства, содержания административного персонала, и всех расходов, связанных с продвижением и реализацией ГП в городе и регионах в 2012 году планируются в размере 1 080 254 тыс. руб. без учета НДС, что меньше плановых расходов 2011 года. Это связано с изменениями ставки страховых взносов в 2012 году с 34% до 30%, а также сменой поставок муки в 2012 году от ООО «Форпост-Агро». При расчете расходов учитывалось изменение тарифов на естественные монополии в 2012 году: электроэнергия - в среднем по году на 5,4%, вода – в среднем по году на 12%,  теплоснабжение – в среднем по году на 4,9%.

 

 

2.3. Поассортиментное планирование прибыли ОАО «Красноярский хлеб» на 2012 год

Таблица 4 - . Поассортиментное планирование прибыли ОАО «Красноярский хлеб»

Товарные группы	Прибыль 2011год, тыс. руб.	Планируемый рост,%	Прибыль 2012 год, тыс. руб.	Комментарии
Бараночные изделия	2838	3%	2923	Стратегия защиты позиций
Булочные и сдобные	12723	3%	13806	Стратегия защиты позиций
Изделия крупяные	9,4	1%	10,2	Стратегия защиты позиций
Конд. бисквитно-кремовая прод.	6077,1	5%	6594	Инвестирование в рост,  увеличение реализации  за счет  расширение
Конд. вафли	2768,3	5%	2795	Инвестирование в рост,  увеличение реализации  за счет  расширение ассортимента
Конд. пряники	6101	5%	6490	Инвестирование в рост,  увеличение реализации  за счет  расширение ассортимента
Конд.печенье вост.слад.	1156	5%	1230	Инвестирование в рост,  увеличение реализации  за счет  расширение ассортимента
Крекер и соломка	390	3%	415	Инвестирование в рост, стратегия защиты позиций
Прочие	4752	3%	51561	Инвестирование в рост, стратегия защиты позиций
Слоеные изделия	3026	5%	3220	Инвестирование в рост, стратегия защиты позиций, увеличение реализации  за счет  расширение ассортимента
Сухарные изделия	1847	3%	1965	Стратегия защиты позиций
Хлеба	73978	2%	78700	Инвестирование в рост, стратегия защиты позиций
Общий итог	115591	3%	122970

 

 

Инвестирование в рост.  Даная стратегия заключается в инвестировании  ресурсов в  расширение рынка или увеличение доли (позиции продукта) на существующем рынке. В рамках этой стратегии делаются значительные инвестиции в маркетинг и рекламу с целью  значительного увеличения доли или расширении самого рынка.  Основная цель - рост на существующем рынке. Здесь выделяются следующие  стратегические инициативы: Рост доли рынка, Рост выручки на одного потребителя, Выход на новый сегмент существующего рынка, Расширение рыночного спроса.

Улучшение позиции. Инвестирование ресурсов в  усиление  конкурентной позиции в привлекательных сегментах.   Анализ ресурсов и  способностей, стратегических групп и  конкурентных факторов на рассматриваемом рынке позволяют выделить те конкурентные позиции, в которые необходимо  инвестировать для их усиления в существующих или новых сегментах. Основная цель данной стратегии - улучшение маржинальности. Основные стратегические инициативы: Улучшение  лояльности и удержания покупателей, Улучшение дифференцирующего преимущества, Повышение эффективности маркетинговых затрат, Создание маркетингового преимущества.

Защита позиции.  Данная стратегия заключается в инвестировании в защиту конкурентных позиций и  доли на привлекательном рынке, где компания доминирует – занимает  лидирующую или значительную долю рынка.   Основная цель -  обеспечение получения прибыли. Стратегические инициативы: Защита доли рынка, Удержание клиентов.

Оптимизация позиции.  Эта оборонительная стратегия, обычно, применяется на  стадии зрелости  или спада жизненного цикла продукта, когда потенциал  роста ограничен и конкурентная позиция  стабильна.  Эта  тот момент, когда объем продаж ограничен, но маржинальность все еще остается привлекательной.   Реализация  данной стратегии заключается в  планомерном уменьшении  клиентской базы для  увеличения общей прибыльности  бизнеса.  При правильном выборе  стратегии ценообразования продукт на поздних стадиях своего жизненного цикла может приносить  максимальную прибыль. Основная цель – максимизация прибыли. Стратегические инициативы: Максимизация Net Marketing Contribution, Снижение рыночного фокуса для уменьшения затрат и повышения прибыльности.

Для хлебобулочных групп рост в денежном выражении в 2011 году к 2010 году составил 106,3%, в натуральных показателях по данной группе наблюдается снижение в объемах на 9,1%. По группе новых хлебов наблюдается рост на 10% в натуральном и денежном выражении. По группе хлебов пшеничных из муки 1 сорта наблюдается снижение объемов реализации как в натуральных показателях на 13,6%, так и в денежном выражении на 1,3%. Это обусловлено общероссийской тенденцией к снижению потребления данных хлебов и перераспределением продуктовой корзины в сторону здоровых, низкокалорийных  продуктов питания.

Кондитерские группы продемонстрировали также снижение к 2010 году на уровне 5,1% в натуральном и рост на 10,5% в денежном выражении. Снижение объемов в натуральном выражении обусловлено, прежде всего, за счет группы кексы, бисквиты, рулеты. Уровень объемов реализации тортов и пирожных остался на уровне 2010 года. Наблюдается снижение продаж в группе вафель и печенья на 16% и 13% соответственно.

 

3 Пути повышения  прибыли организации ОАО «Красноярский хлеб»

 

В целях повышения прибыли в 2012 году организацией ОАО «Красноярский хлеб» был проведен ряд следующих мероприятий:

 

В течение 2011 года были проведены мероприятия по реконструкции  здания  Хлебозавода  №1, на  которую  израсходовано  9 247 134 рублей.

1. Головной Хлебозавод

В 2011 году произведена замена Турецкой ротационной печи на печь фирмы «Восход», что привело к улучшению качества продукции и снижению производственного брака.

 

2. Хлебозавод №1

В Булочном цехе произведена замена турецкой тестомесильной машины на двухскоростную машину с автоматической разгрузкой теста «Восход», что улучшило условия труда и сократило время разгрузки теста.

В цехе Пита установлен упаковочный аппарат «CRIMA». Данное внедрение позволило улучшить качество упаковки и увеличить производительность труда. Хлебозавод №2

В Вафельном цехе на линии Радемакер установлены и запущены в работу эструдер и дозатор. Это привело к улучшению качества пряника фирменного с начинками и увеличило производительность труда.

В Кондитерском цехе запущен дозатор гастрономических начинок для слоеных изделий Рондо Филер. Это привело к улучшению качества продукции, оптимизации производственного персонала, к увеличению объемов производства выпускаемой продукции на 2.2т/месяц .

Приобретена и установлена тестораскаточная машина Рондо Дож взамен старой. Увеличилась производительность и качество прокатки слоеных тестов. Установлена вертикально-резательная машина для нарезки тортов и пирожных. Это позволило улучшить качество нарезки тортов, улучшить условия труда производственного пресонала, увеличить производительность труда.

3. Энергослужба

Предприятие уже несколько лет проводит политику сокращения затрат на тонну выпускаемой продукции. В связи с этим был разработан целый комплекс мероприятий по сокращению энергозатрат.

 Взлет тарифов на  электроэнергию в 2011 году очень  сильно ударило по финансовым  возможностям предприятия. Платежи  за электроэнергию ОАО «Красноярский  хлеб» в январе 2011 года увеличились  на сумму около 2млн. рублей по  сравнению с декабрем  2010 года. Из-за резкого скачка тарифа и возникшего дефицита бюджета, финансирование программ энергосбережения и других направлений были частично сорваны.