Экономическое состояние предприятия

 

 

 

Таблица 4 – Сводная ведомость потребности в материалах

Наименование материалов	Количество
бруски обрезные, м3 краски  и белила, т шпатлевка, т наличники, м стекло оконное, м2 растворы, м3 гвозди строительные, т клей и пакля, кг блоки дверные и оконные, м2 поковки, т закладка оконная, т доски подоконные, м	55,7 0,51 0,78 440,2 134,2  1,42 0,29 98,5 77 0,6 0,06 43,2

 

 

1.4. Расчет нормативной потребности в технических ресурсах

 

Таблица 5 – Расчет нормативной потребности в технических ресурсах

Шифр нормы	Наименование работ	Количество	Наименование машин и механизмов	Потребность, маш./час
				На ед. работ	Всего
1	2	3	4	5	6
15-51-1	Штукатурка фасада здания, 100м2	0,75	Растворонасосы, маш./ч.	2,4	1,8

 

 

1.5. Расчет нормативной потребности в трудовых ресурсах

 

Таблица 6 – Расчет нормативной трудоёмкости работ и численности работников

Шифр нормы	Наименование работ, ед. измер.	Кол-во	Затраты труда на ед.работ, чел/час		Затраты труда всего, чел/час		Итого
			Рабочих	Машинистов	Рабочих	Машинистов
1	2	3	4	5	6	7	8
10-16-5	Установка оконных блоков, 100м2	0,52	464	6,48	241	3	244
10-23-3	Установка дверных блоков, 100м2	0,25	115	5,87	29	1	30
10-32-1	Устройство крыльца, м3	15	39	0,59	585	9	594
15-201-2	Остекление окон, 100м2	0,86	43	0,56	37	0,4	37,4

 

 

Продолжение таблицы 6

15-181-3	Декоративная отделка стен под шелк, 100м2	3,7	165	0,07	611	0,3	611,3
15-168-2	Высококачественная окраска потолков, 100м2	9,8	97,8	0,6	958	6	964
11-33-2	Устройство дощатых полов, 100м2	10,9	60,1	2,02	655	22	677
15-51-1	Штукатурка фасада здания, 100м2	0,75	61,1	2,62	46	2	48
Итого							3206 чел/ч.

 

 

В планируемом июле месяце 22 рабочих дня или 176 рабочих часа, следовательно, численность рабочих составит:

 

Трудоёмкость  работ/раб. время в периоде:

 

3206/176 = 18 чел.

 

Чтобы определить число всех работников, нужно рассчитать численность административного персонала. Определяется эта численность из такого расчета: на одного административного работника приходится 10 рабочих, т.е.

 

Численность рабочих/10

 

18/10 = 2 чел.

 

В июле общая численность работников составит:

 

Число рабочих + численность административного персонала:

 

18 + 2 = 20 чел.

 

Для оптимизации работы следует определить:

1. Нормативную выработку одного рабочего (смет. ст-ть/числ-ть рабочих) = 1931793/18 = 107322руб.
2. Нормативную выработку одного работника (смет. ст-ть/числ-ть раб-ков) = 1931793/20 = 96590руб.
3. Фонд з/п (з/п стр-лей + з/п маш-стов) = 932148 + 9390 = 941538руб.
4. Средную з/п одного рабочего (сумма расходов на опл.тр./числ-ть рабочих) = 941538/18 = 52308руб.

 

II раздел: Расчет плановых показателей работы на месяц

2.1. Снижение суммы накладных расходов

 

13,1%

Сниж. суммы накл.расх. = = 48352руб.

 

2.2. Снижение расходов на оплату труда механизаторов

 

11,4%

Сниж. расх. на опл. тр. мех-ров = = 1070руб.

 

2.3. Снижение трудоёмкости работ

 

7,9%

Сниж. труд-ти работ = = 253чел/ч.

 

2.1. …

2.2. … результаты этих расчетов используются для снижения себестоимости и роста прибыли

2.3. …   результат этого расчета используется для снижения трудоёмкости, роста выработки, уменьшения численности рабочих и т.д.

 

• Для того, чтобы определить плановую себестоимость, нужно сначала рассчитать общую сумму снижения затрат (2.1. + 2.2.)

48352 + 1070 = 49422руб.

• Плановая себестоимость работ определяется по формуле

Норм. себес-ть – план. сниж. зат-т за счет организованных техн. меропр-тий, следовательно:

1788697 – 49422 = 1739275руб.

• После того, как определена плановая себестоимость, рассчитывается плановая прибыль от сдачи работ заказчику, которую определяют 2-мя способами:

1. Смет. ст-ть – план. себест-ть

2. Сумма нормат. прибыли – запланир. сниж. себест-ти работ

Рассчитаем с помощью первого способа:

1931793 – 1739275 = 192518руб.

• Плановая трудоёмкость работ – это разница между нормативной трудоёмкостью и суммой снижения трудоёмкости. Из этого следует, что она составит:

3206 – 253 = 2953чел/ч.

• После расчета плановой трудоёмкости, нужно определить плановую численность рабочих. Для этого необходимо план. труд-ть / раб. время в месяце, т.к. в планируемом июле месяце 22 рабочих дня или 176 рабочих часа, получится:

2953 / 176 = 17чел.

• Плановая численность работников. Для её расчета необходимо знать число административного персонала. Это число принимается из расчета на 7 – 10 чел. рабочих на одного работника административного персонала, т.е. план. числ-ть рабочих / 7 – 10 = 17 / 9 = 2чел.

Теперь, чтобы сделать расчет численности работников, следует сложить план. числ-ть рабочих и раб-ков администр. аппарата:

17 + 2 = 19чел.

• Плановая средняя выработка одного работника за месяц. Определяется так: смет. стоим-ть / план. числ-ть работ-ков, т.е.

1931793 / 19 = 101673руб.

• Когда в плановых мероприятиях есть запланированное снижение расходов на оплату труда, нужно сделать расчет по формуле: норм. расх. на опл. тр. – сумма план. сниж. расх. на опл. тр. мех-ров:

9390 – 1070 = 8230руб. – это плановая сумма расходов на оплату труда механизаторов

• Значит, плановый ФОТ составит: план. сумма на опл. тр. мех-ров + сумма опл. тр. строителей:

8320 + 932148 = 940468руб.

• Зная плановый ФОТ, можно рассчитать плановую среднюю з/п одного рабочего: план. ФОТ / план. числ-ть рабочих =

940468 / 17 = 55322руб.

 

III раздел: Оценка напряженности плана.

 

Для эффективной оценки плана используются абсолютные показатели:

 

• Сметная стоимость (это цена строительных работ, рассчитывается для полной стоимостной оценки строительных работ; для расчёта нужно найти сумму нормативной себестоимости и плановых накоплений).
• Себестоимость строительных работ (это собственные затраты предприятия на строительство участка, может характеризовать как затраты в целом, так и затраты на единицу продукции. Является основным показателем эффективности хозяйственной деятельности организации, снижение себестоимости обеспечивает рост доходов организации и возможность расширения производства; определяется суммой основных (прямых) затрат, в которые входят материалы, з/п рабочих, расходы на оборудование и находятся прямым счетом, и накладных затрат, которые включают в себя налоги, рекламу, содержание зданий).
• Расходы на эксплуатацию машин и механизмов (это статья расходов основных средств, задействованных в непосредственно в работе, требующего постоянного ремонта и амортизационных отчислений. В эффективной строительной структуре основных средств большая часть приходится на этот раздел; рассчитывается умножением затрат на единицу работы и количеством работ)
• Расходы на оплату труда рабочих (отражаются все расходы по оплате труда (суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам и т.п.) производственных рабочих и машинистов; это сумма всех работников, задействованных, непосредственно, в строительстве )
• Стоимость местных материалов (денежное выражение потребности материалов, это ресурсы, позволяющие осуществлять строительство, входят в перечень материальных затрат и являются одним из основных элементов себестоимости; для расчета стоимости потребность в материалах умножается на цену единицы материалов)
• Затраты труда на производство работ (это трудоёмкость, т.е. затраты труда на строительство; определяется на основании норм, действующих на предприятии и рассчитывается умножением количества на нормативные затраты труда на единицу работ).
• Численность рабочих (расчёт людей, непосредственно занятых выполнением строительных работ. Рабочие должны иметь подготовку по соответствующей профессии, квалификацию и стаж; определяется отношением трудоёмкости работ к рабочему времени в периоде).
• Численность работников (определяется для дальнейшего формирования фонда заработной платы; это сумма всех трудовых ресурсов предприятия: служащих, рабочих, специалистов, руководителей).
• Средняя выработка одного рабочего (среднее количество доброкачественной продукции, произведенной за единицу времени одним рабочим, измеряется в натуральных и денежных единицах; расчет делается исходя из отношения сметной стоимости к численности рабочих).
• Средняя выработка одного работника (среднее количество доброкачественной продукции, произведенной за единицу времени одним работником предприятия; расчет делается исходя из отношения сметной стоимости к численности работников).
• Средняя з/п одного рабочего

 

Также, чтобы оценка напряженности плана была более полной, используются расчётные показатели, такие как:

 

• Фондоотдача (обобщающий (стоимостной) показатель эффективности использования основных средств, характеризует стоимость работ, приходящуюся на один рубль, вложенный в формирование основных средств; расчет делается отношением стоимости работ к среднегодовой стоимости основных средств).
• Фондоёмкость (затраты на формирование основных средств, приходящиеся на один рубль стоимости работ; определяется обратным  отношением расчета фондоотдачи: среднегодовая стоимость основных средств к стоимости работ).
• Материалоотдача (характеризует стоимость работ, созданных в расчёте на один рубль израсходованных материалов, чем больше материалоотдача, тем эффективнее используются материальные ресурсы; это отношение между стоимостью работ и стоимостью материалов).
• Материалоёмкость (характеристика стоимости материалов, израсходованных при создании прибыли на один рубль; чем меньше этот показатель, тем эффективнее используются материальные ресурсы; определяется исходя из отношения стоимости материалов к стоимости работ).
• Зарплатоотдача (показывает, какой объем работ в стоимостном выражении приходится на один рубль заработной платы; определяется отношением сметной стоимости к ФОТ).
• Зарплатоёмкость (характеризует величину затрат на оплату труда, приходящихся на реализацию строительных работ; рассчитывается обратным отношением зарплатоотдачи, т.е. делением ФОТ на сметную стоимость работ).
• Прибыль (доход от сдачи работ заказчику, определяется до начала строительных работ, закладывается в цену работ; расчет производится исходя из разницы между стоимостью и себестоимостью работ).
• Уровень затрат (относительная характеристика оценки показателей себестоимости, которая характеризует затраты на строительство участка, приходящиеся на один рубль стоимости работ; рассчитывается делением себестоимости работ на стоимость работ).
• Уровень прибыльности (характеризует сумму прибыли, полученную с одного рубля стоимости продукции, рассчитывается для оценки показателей прибыли; определяется отношением между прибылью и стоимостью работ).

 

Таблица 7 – Технико-экономические показатели плана.

 

Показатели	Нормативные	Плановые
1. Сметная стоимость, руб.	1931793	1931793
2. Себестоимость строительных  работ, руб.	1788697	1739275
3. Расходы на эксплуатацию  машин и механизмов, руб.	9568	8320
4. Расходы на оплату  труда рабочих, руб.	941538	940468
5. Стоимость местных материалов, руб.	2549753	2549753
6. Затраты труда на  производство работ, чел/ч	3206	2953
7. Численность рабочих	18	17
8. Численность работников	20	19
9. Средняя выработка одного рабочего, руб.	107322	113635
10. Средняя выработка одного работника, руб.	96590	101673
11. Средняя з/п одного рабочего, руб.	52308	55322
12. Фондоотдача	1931793/9568=202	1931793/8320=232
13. Фондоёмкость	9568/1931793=0,005	8320/1931793=0,004
14. Материалоотдача	1931793/2549753=0,76	1931793/2549753=0,76
15. Материалоёмкость	2549753/1931793=1,32	2549753/1931793=1,32
16. Зарплатоотдача	1931793/941538=2,052	1931793/940468=2,054
17. Зарплатоёмкость	941538/1931793=0,49	940468/1931793=0,48
18. Прибыль	1931793-1788697=143096	1931793-1739275=192518
19. Уровень затрат	1788697/1931793=0,93	1739275/1931793=0,9
20. Уровень прибыльности	143096/1931793=0,07	192518/1931793=0,1