Экономическое обоснование выбора варианта производственной программы предприятия

 

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа

 

Экономическое обоснование выбора варианта производственной программы предприятия

 

                                                                                 

                                                                             

 

  

 

                                                             

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 Общие сведения

 

   Задание: Провести экономическое обоснование выбора варианта производственной программы предприятия (на основе сравнения существующего объема производства продукции с предлагаемыми вариантами расширения производственной программы за счет совершенствования технологии производства).

 

   Исходные данные:

1. Программа выпуска продукции по существующему и предполагаемому вариантам.

2. Материальные затраты.

3. Трудовые затраты.

4. Часовые тарифные ставки.

5. Ведомость технологического оборудования.

6. Нормы амортизации основных фондов.

7. Технико – экономические факторы, влияющие на изменения себестоимости продукции.

8. Данные для расчета капитальных вложений по вариантам.

9. Данные об объемах и сроках реализации вариантов производства по годам. 

 

Алгоритм проведения расчетов

 

1. Расчет себестоимости единицы продукции базового варианта ( на основе составления калькуляции).

2. Расчет цены единицы продукции по базовому варианту.

3. Расчет себестоимости единицы продукции предлагаемым вариантом.

4. Расчет цены единицы продукции по предлагаемым вариантам.

5. Определение величины капитальных вложений по предлагаемым вариантам с учетом их распределения по годам технического перевооружения производства.

6. Выбор наиболее эффективного варианта увеличения производственной программы.

7. Расчет годового экономического  эффекта от внедрения ранее  выбранного ранее производственной  программы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Расчет себестоимости единицы продукции базового варианта (на основе составления калькуляции).

 

Основными статьями калькуляции являются:

• Сырье и основные материалы.
• Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия
• Возвратные отходы
• Топливо и энергия на технологические нужды
• Основная заработная плата производственных рабочих
• Дополнительная заработная плата производственных   рабочих
• Отчисления на социальные нужды
• Расходы по возмещению износа оборудования и инструмента
• Цеховые расходы, Общезаводские расходы
• Внепроизводственные расходы

 

Сумма всех статей калькуляции составляет полную себестоимость продукции.

 

 

1.  Расчет себестоимости единицы продукции базового варианта (на основе составления калькуляции).

1.1 Расчет прямых материальных затрат

Затраты на основные материалы:

 

- норма расхода i - материала на единицу продукции, кг;

- цена i - материала за единицу продукции, руб.;

- коэффициент транспортно-заготовительных расходов (1,03-1,05);

Qотхi – количество реализуемых (возвратных) отходов, кг.;

Цотхi – стоимость возвратных отходов (10-20% от стоимости основных материалов), руб.

 

А-1  Сом = 0,48*1,68*1,04-0,30*0,168=1 руб.

Б-1     Сом = 5,06*1,02*1,04-1,86*0,102=5 руб.

В-1     Сом =22,1*1,04*1,50-3,2*0,150=34 руб.

Г-1     Сом =5,3*1,04*0,72-0,6*0,072=4 руб.

 

Сом =1+5+34+4=44 руб.

 

Затраты на вспомогательные материалы, :

а-1 Свм =  3,4*0,90=3 руб.

б-1     Свм =0,1*0,74=0,1руб.

в-1     Свм =0,5*0,56=0,3руб.

г-1     Свм =1,8*0,37=0,6руб.

 

Свм =3+0,1+0,3+0,6=4 руб.

 

Затраты на покупные полуфабрикаты комплектующие изделия:

 

 

К-1=9*1,25*1,04=12 руб.

К-2=7*0,38*1,04=3руб.

К-3=2*0,04*1,04=1руб.

К-4=1*6,38*1,04=7руб.

К-5=5*0,05*1,04=0,3руб.

ПФ=1*9,35*1,04=10 руб.

ПФ-2=3*7,24*1,04=22,6 руб.

 

Ск=12+3+1+7+0,3+10+22,6=56руб.

 

Затраты на топливо и электроэнергию на технологические нужды, :

 

- суммарная мощность оборудования  на i-операции, кВт/ч;

- коэффициент, учитывающей недогрузку  по мощности (kн = 0,8);

- трудоемкость по i-операции, н./час;

- тариф за 1 кВт электроэнергии, руб. ( 1,10 )

 

-пресcы механические: Сэ=28*0,8*0,09*1,10=2,2руб.

-прессы гидравлические: Сэ=49*0,8*3,76*1,10=162,1руб.

-сварочное оборудование: Сэ=30*0,8*1,19*1,10=94,2руб.

-станки сверлильные: Сэ=4,0*0,8*0,72*1,10=2,5руб.

-станки шлифовальные: Сэ=38*0,8*1,36*1,10=45,5руб.

-станки расточные: Сэ=2,4*0,8*8,06*1,10=17руб.

-термическое оборудование: Сэ=30*0,8*16,6*1,10=438,2руб.

-камера красильная: Сэ=0,8*2,18=1,7руб.

-сборочные конвеера: Сэ=1,1*0,8*6,24*1,10=6руб.

-стенд для испытаний: Сэ=4,5*0,8*6,64*1,10=26,3руб.

 

Сэ=2,2+162,1+94,2+2,5+45,5+17+438,2+1,7+6+26,3=796руб

1.2 Расчет заработной платы

Заработная плата основных производственных рабочих, Сз/п:

Сз/п = Сосн + Сдоп + Сотч,

Сосн - основная заработная плата, руб.;

Сдоп - дополнительная заработная плата, руб., (10-20%);

Сотч - отчисления на социальные нужды, руб., (34%).

Основная заработная плата рассчитывается, Сосн:

 

ti - трудоемкость изделия по нормам на i-ой операции, н/ч;

Ii - часовая тарифная ставка для соответствующего разряда работы на i-ой операции    (Ii = 50  руб.);

kд - коэффициент доплат (принимают 1,5-1,6 ).

 

Сосн=50*1,5*(0,09+3,76+8,06+0,72+1,36+16,6+1,19+6,64+2,18+6.64)= 3513руб.

Сдоп =3513*0,1 = 351,3руб.

Сотч = (3513+351,3)*0,34=1313,8 руб.

Сз/п = 3513+351,3+1313,8=5178руб.

 

 

1.3 Расчёт расходов по возмещению износа оборудования и убинструмента

 

Срсэо=Сам+Стек.р.+Спроч

Сам=(516+695+18*3+16+1,2+2*511+425)*0,2=546руб.

Стек.р.= (516+695+18*3+16+1,2+2*511+425)*0,1=273руб.

Спроч=(546+273)*0,03=24,6руб. 
Cрсэо =546+273+25=844руб.

 

 

 

1.4 Расчет цеховых и общезаводских расходов

 

   Цеховые и общезаводские расходы являются комплексными статьями калькуляции и включают затраты, связанные с обслуживанием производства на уровне цеха или предприятия.

   Цеховые расходы (Сцех) примем за 60% от полученной суммы основной заработной платы рабочих.

   Общезаводские расходы (Собз) примем за 70% пропорционально основной заработной плате основных рабочих.

Сцех = Сосн*60%

Сцех = 3513*0,6=2108руб.

Собз = Сосн*70%

Собз = 3513*0,7=2459руб.

 

1.5 Расчет производственных затрат

 

Производственная себестоимость включает в себя статьи с 1 по 9 из приведенного выше списка, т.е.:

          Спр = Сом + Свм +Ск+ Сэ + Сз/п + Срсэо + Сцех + Собз

Спр = 8184

 

1.6 Расчет внепроизводственных затрат

Величина внепроизводственных расходов принимается равной 20% от производственной себестоимости продукции.

 

Свн = Спр * 0,2

 

Свн = 8184*0,2=1637руб.

 

 

1.7 Расчет полной себестоимости

Полная себестоимость продукции (Сп6) есть сумма производственной себестоимости и внепроизводственных затрат.

 

Спб = Спр + Свн

 

Спб = 8184+1637=9821руб.

 

2. Расчет цены единицы  продукции по базовому варианту

Цб = Спб  +  Пн

Цб - цена производства единицы продукции, тыс. руб.;

Спб - полная себестоимость производства продукции по базовому варианту, тыс.руб.;

Пн - норматив прибыли, закладываемый в цену единицы продукции (в среднем, для нормально функционирующей рыночной экономики норматив равен 15-30%).

Пн = Спб *0,2

 

Цб=9821+9821*0,2=11785 

Вариант №3(4)

3. Расчет себестоимости  единицы продукции по предлагаемым  вариантам

 

Расчет производится с учетом влияния технико-экономических факторов на величину себестоимости. По предлагаемым вариантам в качестве технико-экономических факторов выступают:

3.1. Снижение норм расхода материалов (Jнм) и снижение цен на материалы (Jцм);

3.2. Изменение трудоемкости (Jт);

3.3. Изменение величины амортизационных  отчислений за счет изменения среднегодовой стоимости основных фондов (Jф) и роста объемов производства (Jq);

3.4. Сокращение  доли условно-постоянных расходов (Jyп);

 

Таким образом, полная себестоимость по предлагаемым вариантам рассчитывается по нижеследующей формуле:

- полная  себестоимость по i-му предлагаемому варианту, руб.;

- изменение  себестоимости за счет влияния  изменения норм расхода материалов  и цен на материалы по i-му предлагаемому варианту, руб.;

- изменение  себестоимости за счет снижения  трудоемкости производства по i-му предлагаемому варианту (что отражается на такой составляющей калькуляции, как заработная плата; пункт 1.2.), руб.;

- изменение  себестоимости за счет изменения среднегодовой стоимости основных фондов и объемов производства по i-му предлагаемому варианту, руб.;

- изменение  себестоимости за счет сокращения доли условно-постоянных расходов (без амортизации) по i-му предлагаемому варианту, руб.

 

3.1 Расчет изменения себестоимости за счет влияния снижения норм расхода материалов и цен материалов

 

Влияние изменений норм расхода материалов и цен на материалы можно определить, используя нижеследующую формулу:

- расходы на материальные затраты в базовом варианте (материальные затраты - это сумма статей калькуляции с 1 по 4 из пункта 1.1), руб.;

- индекс изменения объема производства (отношение объема производства i-го варианта к объему производства базового варианта);

- изменения норм расхода на  материальные ресурсы в i-ом варианте;

- индекс изменения цен на  материальные ресурсы в i-ом варианте.       

МЗб = Сом + Свм +Ск + Сэ

МЗб =44+4+56+796=900руб.

 

Jqi = Ni/Nб

Jqi = 1000/6000= 0,2

 

ΔМЗ =900*0,8(1-0,85*1,03)=90руб.

 

3.2 Расчет изменения себестоимости за счет снижения трудоемкости

Снижение трудоемкости изготовления продукции оказывает влияние на статьи калькуляции по величине заработной платы:

                                    

 

- экономия по заработной плате  предлагаемого i–го варианта, руб.;

- затраты на заработную плату производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды по базовому варианту (статьи калькуляции с 5 по 7), руб.;

- индекс изменения трудоемкости  изготовления изделий по i-му предлагаемому варианту.

 

 = Сосн+Сдоп+Сотч

 

 

= 3513 руб.

ΔЗi= 3513*0,8*(1– 0,8) = 562 руб.

3.3 Расчет изменения себестоимости за счет изменения среднегодовой стоимости основных фондов и объемов производства