Экономическое обоснование создания малого предприятия акционерного типа

где Косн – суммарная стоимость основных средств.

 

2. Амортизация нематериальных активов (Сана)

, р./год,                                      (34)

где   Кна – стоимость нематериальных активов (п. 2.5);

Тп – срок списания нематериальных активов (Тп »6 лет).

 

 

3. Арендная плата (Сап):

Сап = Sзд · Цап · 12, р./год.                         (35)

 

– арендная плата за 1м2, руб./м2 , ( за месяц).

 

 

4. Отчисления в ремонтный фонд (Срм):

Срм = Ко · kрем, р./год,                                  (36)

где  Ко - стоимость оборудования (технологического и вспомогательного);

kрем - коэффициент, учитывающий отчисления в ремонтный фонд (kрем= 0,1).

 

 

5. Вспомогательные материалы на содержание оборудования (Cвм):

Свм = Ко · kвм, р./год,                                    (37)

где kвм - коэффициент, учитывающий затраты на вспомогательные материалы (kвм=0,05).

6. Затраты на силовую электроэнергию (Сэс) приближенно можно рассчитать по следующей формуле:

, р./год,                      (38)

где   m - количество операций технологического процесса;

Ni - установленная мощность электродвигателей оборудования, занятого выполнением i-й операции (в курсовой работе принимается соответственно по операция: 5; 7; 6; 8; 4; 7 кВт);

Fд0 - годовой фонд времени работы оборудования, час/год (дается в задании);

kзi - коэффициент, учитывающий загрузку оборудования по соответствующей операции (принимается по результатам расчета, выполненного в п. 2.1);

k0 - коэффициент, учитывающий удельный вес основного времени в норме времени на выполнение операции (в среднем по каждой операции – k0 » 0,6);

kN - коэффициент, учитывающий использование электродвигателей по мощности (по каждой операции – kN » 0,7);

Цэл - цена электроэнергии за 1 кВт/час (2,2р./год/кВт-ч);

Оi –  принятое количество оборудования.

 

7. Износ инструмента (Син):

, р./год,                          (39)

где  tнi - норма времени на выполнение i-й операции;

Тст - средняя стойкость инструмента, мин./срок службы (Тст » 300 мин.);

Цин - средняя цена единицы инструмента (Цин =50р./ед.);

Qг - годовой объем производства, ед./год.

 

8. Заработная плата вспомогательных рабочих (Сзвр):

, р./год,              (40)

где   k - количество профессий вспомогательных рабочих;

Чврj - численность рабочих по соответствующей профессии;

Сзмj - месячная тарифная ставка рабочего соответствующего разряда;

k'п - коэффициент, учитывающий премии и доплаты для вспомогательных рабочих (k'п = 1,2);

k'p - районный коэффициент (k'p = 1,3).

 

 

9. Отчисления на социальные нужды  с зарплаты вспомогательных рабочих:

,р./год,                                                     (41)

 

 

10. Заработная плата служащих (Сзсл):

                        

, р./год,                                   (42)

где - месячный оклад служащего;

- численность служащих по соответствующей должности (в курсовой работе по каждой должности принимается по одному человеку)

 

 

11. Отчисления на социальные  нужды с зарплаты служащих:

, р./год.                             (43)

 

 

 

12. Командировочные расходы (Ском) можно приблизительно принять 10% от заработной платы служащих:

Ском = 0,1· Сзсл, р./год.                                      (44)

 

 

 

13. Представительские расходы (Спред) можно принять на уровне 1,0% от фонда оплаты труда административно-управленческого персонала (АУП).

                                              Спред = 0,01

, р./год.                                               (45)

 

                                         Спред = 1185,6*0,01 = 11,856тыс.

 

14. Затраты на рекламу (Срекл), составляют 1% от выручки от реализации

 

Срекл = 0,01· Qрл, р./год.                                      (46)

где Qрл - выручка от реализации продукции (см. формулу (14)).

 

 

15. Плата за краткосрочный кредит (Скр) включается в себестоимость в пределах ставки центрального банка, умноженной на коэффициент, равный 1,1.

Общая плата за кредит (R) принимается на 3¸5 % больше указанного предела ставки центрального банка, действующего на момент выполнения курсовой работы. Таким образом, в себестоимости продукции должно быть отражено:

, р./год,                               (47)

где   Ккр - сумма кредита, за счет которого формируются денежные оборотные средства (п. 2.10);

rкр - годовая ставка процента за кредит, включаемая в себестоимость в пределах ставки центрального банка, умноженной на коэффициент, равный 1,1 (например, rкр = 7,75% ∙1,1 = 8,525%);

Ткр - срок взятия кредита (Ткр = 3 месяца).

 

16. Прочие расходы (Спр) включают в себя услуги сторонних организаций, оплату услуг связи, банка, канцелярские расходы и т. д. В курсовой работе эти расходы можно принять в размере 10 % от суммы накладных расходов, рассчитанных выше.

 

 

На основе выполненных расчетов составляется сводная смета накладных расходов, с подразделением затрат на переменные и постоянные и отнесением их к соответствующему элементу. Форма таблицы приводится ниже.

 

Смета накладных расходов

Таблица №4

№ п/п	Наименование затрат	Сумма руб.	В том числе		Группировка затрат по элементам
			постоянные расходы	переменные расходы
1	Амортизация основных средств	54,8	54,8	–	амортизация
2	Амортизация нематериальных активов	6	6	–	прочие расходы
3	Арендная плата	120,3	120,3	–	прочие расходы
4	Отчисления в ремонтный фонд	49,1	49,1	–	прочие расходы
5	Вспомогательные материалы	18018	–	18018	материальные затраты
6	Затраты на силовую энергию	88187.9	–	88187.9	материальные затраты
7	Износ инструмента	96250	–	96250	материальные затраты
8	Заработная плата вспомогательных рабочих	299550	299550	–	оплата труда
9	Отчисления на соц.цели вспом. рабочих	77883	77883	–	отчисления на соц.цели
10	Заработная плата адм.-управл. персонала	1029600	1029600	–	оплата труда
11	Отчисления на соц.цели адм.-управл. персонала	267696	267696	–	отчисления на соц.цели
12	Командировочные расходы	102960	102960	–	прочие расходы
13	Представительские расходы	10296	10296	–	прочие расходы
14	На рекламу	59034.1	59034.1	–	прочие расходы
15	Плата за кредит	777.43	777.43	–	прочие расходы
16	Прочие расходы	356569.8	320903,8	35657	прочие расходы
	Итого	3095434	2945509	149925

 

Любая фирма стремится получить максимум прибыли при минимальных совокупных затратах. Естественно, что минимальный объем совокупных затрат меняется в зависимости от объема производства. Однако составляющие совокупных затрат по-разному реагируют на изменение объема производства. Это относится, в первую очередь, к расходам на оплату труда обслуживающего персонала и оплату труда производственных рабочих. Поэтому "совокупные общие затраты" делятся на - "постоянные" и "переменные".

  aпеременные, изменяются с изменением объема производства;

a постоянные, в краткосрочном плане остаются неизменными.

 

7. Сводная смета затрат на производство продукции

 

Сводная смета затрат на производство составляется на годовой выпуск продукции по статьям расходов и элементам затрат. В начале рассчитывается смета затрат по статьям расходов, затем осуществляется увязка статей расходов с соответствующими элементами затрат и на основе этой увязки устанавливается сводная смета затрат на производство продукции по экономическим элементам.

 

7.1. Смета затрат на производство  продукции по статьям расходов

Смета затрат на производство продукции по статьям расходов приведена в табл.5.

 

Таблица №5

№ п/п	Статьи затрат	Сумма руб./год	Удельный вес затрат, %
1	Основные материалы	3850050	–
2	Реализуемые отходы	77000	–
3	Основные материалы за вычетом отходов	3773050	47,7
4	Основная заработная плата производственных рабочих	916865,5	11,59
5	Дополнительная заработная плата производственных  рабочих	91686,5	1,16
6	Отчисления на социальные цели	33007,1	0,42
7	Накладные расходы	3095434	39,13
	Итого: (п.3+п.4+п.5+п.6+п.7)	7910043,1	100

 

7.2. Классификация затрат по степени  их зависимости от объема производства

 

 

Рис.1. Классификация затрат

 

 

7.3. Смета затрат на производство  продукции по статьям расходов  и элементам затрат

Увязка сметы затрат на производство продукции по статьям расходов и элементам затрат представлена в табл. 6.

 

Смета затрат на производство продукции  
по статьям расходов и элементам затрат

Таблица №6

№ п/п	Статьи затрат	Элементы затрат					Сумма затрат
		материальные затраты	оплата труда	отчисления на соц.нужды	амортизация	прочие расходы
1	2	3	4	5	6	7	8
I. Прямые переменные затраты
1	Основные материалы за вычетом отходов	3773050					3773050
2	Основная заработная плата производственных рабочих		916865,5				916865,5
3	Дополнительная заработная плата		91686,5				91686,5
4	Отчисления на социальные цели			33007,1			33007,1
II. Накладные расходы
5	Амортизация основных фондов				107821,6		107821,6
6	Амортизация нематериальных активов					5000	5000
7	Арендная плата					249840	249840
8	Отчисления в ремонтный фонд					30030	30030
9	Вспомогательные материалы	18018					18018
10	Электроэнергия	88187.9					88187.9
11	Износ инструмента	96250					96250
12	Заработная плата вспомогательных рабочих		299550				299550
13	Отчисления на соц. цели вспомогательных рабочих			77883			77883
14	Заработная плата адм.-управл. персонала		1029600				1029600
15	Отчисления на соц. цели адм.-управл. Персонала			267696			267696
16	Командировочные расходы					102960	102960
17	Представительские расходы					10296	10296
18	На рекламу					59034	59034
19	Плата за кредит					777.43	777.43
20	Прочие расходы					356569.8	356569.8
	Сумма затрат по элементам	3975505.9	2337702	378586,1	107821,6	814507,2	7614122,8