Экономический анализ предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Сентября 2014 в 13:22, курсовая работа

Краткое описание

На предприятии произошло увеличение оборотных активов за счет запасов, НДС и дебиторской задолженности.
Запасы занимают наибольшую долю 58,9%, но при этом и дебиторская задолженность занимает значительную долю 34,63%.
И также следует отметить, что стоимость дебиторской задолженности по сравнению с предыдущим годом увеличилась в два раза, что приводит к значительному изъятию средств из оборота.

Содержание

1. Анализ состава, динамики и структуры имущества предприятия. Оценка имущественного положения предприятия…………………………….3
2. Анализ состава, динамики и структуры капитала, вложенного в имущество…………………………………………………………………………7
3. Оценка чистых активов и чистых оборотных активов 10
4. Анализ и оценка деловой активности и рентабельности предприятия…………………………………………………………………….12
5. Анализ финансовой устойчивости предприятия……………………14
6. Анализ платежеспособности предприятия 19
Список использованной литературы 21

Скачать полностью (107.48 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 1 файл

курс. Эк.анализ без изм..doc

— 508.50 Кб (Скачать документ)

Динамика состава и структуры собственного и заемного капитала (тыс.руб.)

 

Показатель

2012 г.

2013 г.

Изменение, (+,-)

Структура, %

2012 г.

2013 г.

изменение, (+,-)

Уставный капитал

101898

101898

0

1%

0,88

-0,12

Переоценка внеобор.акт.

113629

109843

-3786

1,15

0,95

-0,2

Резервный капитал

15285

15285

0

0,15

0,13

-0,02

Нераспределенная прибыль

9825135

11297451

1472316

97,7

98

0,3

Итого собственный капитал

10055947

11524477

1468530

60,76

58,48

-2,28

Долгосрочные заемн.ср-ва

3300000

0

-3300000

50,8

0

-50,8

Отлож.налог.обязат.

143625

160429

16804

2,21

1,96

-0,25

Краткосрочные заемн.ср-ва

2472158

7671292

5199134

30,06

93,75

63,69

Кредиторская задолженность

497305

208774

-288531

7,66

2,55

-5,11

Доходы буд.период.

9

9

0

0

0

0

Оценочн.обязат.

82464

70494

-11970

1,27

0,86

-0,41

Итого заемный капитал

6495561

8182998

1687437

39,24

41,52

2,28

Всего

16551508

19707475

3155967

      

 

В структуре капитала преобладает собственный капитал 58,48%, несмотря на незначительное снижение доли собственного капитала, он преобладает в структуре и это свидетельствует о степени финансовой независимости от привлеченных средств.

В структуре собственного капитала преобладающая доля приходится на нераспределенную прибыль. Заемный капитал в 2012 г. почти полностью был сформирован долгосрочными заемными средствами.

В 2013 г. данные займы были погашены и взяты краткосрочные заемные средства, которые теперь преобладают в структуре и составляют 93,75%

 

 

Рис.6. Динамика структуры собственного и заемного капитала

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Оценка чистых активов  и чистых оборотных активов

 

 

 

Таблица 7

Расчет чистых активов

 

Показатель

2012 г.

2013 г.

Изменение, (+,-)

Нематериальные активы

42488

40566

-1922

Основные средства

2745109

3097641

352532

 Незавершенное строительство

416463

378662

-37801

 Долгосрочные финансовые вложения

256281

124378

-131903

Прочие внеоборотн.активы

21010

40116

19106

 Запасы

7624908

9607606

1982698

НДС

481942

568398

86456

 Дебиторская задолженность

2653913

5640238

2986325

Денежные средства

1362593

117266

-1245327

Прочие оборотные активы

-

-

-

Итого активов для расчета ЧА (п.1¸п.9)

15604707

19614871

18252278

Долгосрочные заемные средства

3300000

0

-3300000

Краткосрочные заемные средства

2472158

7671292

51999134

Кредиторская задолженность

497305

280774

-216531

 Итого пассивов для расчета  ЧА (п.11¸п.17)

6269463

7952066

1682603

Чистые активы (п.10-п.18)

9335244

11662805

2327561

Прибыль от реализации (ф. № 2 стр. 2200)

2421700

2729925

308225

Рентабельность ЧА

25,94

23,4

13,24%


 

                         

,   (1)

 

где: П – прибыль от реализации продукции, ЧА – частые активы.

 

Чистые активы имеют положительную величину и в динамике увеличились, при этом происходит увеличение прибыли от реализации, что дало положительное влияние на рентабельность чистых активов.

Следовательно, предприятие преобладает достаточным реальным собственным капиталом для своего функционирования.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 8

Расчет чистых оборотных активов (тыс.руб.)

 

Показатель

2012 г.

2013 г.

Изменение, (+,-)

1

2

3

4

1.Оборотные активы

12886330

16287378

3401048

2.НДС по приобретенным ценностям

481942

568398

86456

3.Заемные средства

2472158

7671292

5199134

4.Кредиторская задолженность

497305

280774

216531

5.Доходы будущих периодов

9

9

0

6.Оценочные обязательства

82464

70494

-11970

7.Чистые оборотные активы (п.1–(п.2¸п.6))

9352452

7696411

-2089103


 

На финансовом состоянии компании отрицательно сказывается недостаток чистого оборотного актива. В сравнении с 2012 г. ЧОА снизился на 2089103 тыс.руб., а это свидетельствует о неспособности компании погасить свои краткосрочные обязательства в установленные сроки.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Анализ и оценка  деловой активности и рентабельности  предприятия

Таблица 9

 

Расчет показателей деловой активности и рентабельности (тыс.руб.)

Показатель

2012 г.

2013 г.

Коэффициенты оборачиваемости

1. Коэффициент оборачиваемости  активов

0,99

1,60

2. Коэффициент оборачиваемости  оборотных активов

1,27

1,94

3. Коэффициент оборачиваемости  чистых активов

1,75

4,12

4. Коэффициент оборачиваемости  заемного капитала

2,53

3,87

5. Коэффициент оборачиваемости  собственного капитала

1,63

2,75

6. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

33,08

112,9

7. Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности

6,2

5,6

8. Коэффициент оборачиваемости  запасов

2,15

3,30

Показатели рентабельности

1. Рентабельность продаж

0,14

0,08

2. Рентабельность затрат на продукцию

0,17

0,09

3. Рентабельность активов

0,12

0,10

4. Рентабельность чистых активов

0,15

0,22

5. Рентабельность собственного  капитала

0,14

0,14

6. Рентабельность заемного капитала

0,09

0,12


 

1. Коэффициент оборачиваемости  активов    (2)

2. Коэффициент оборачиваемости  оборотных активов   (3)

3. Коэффициент оборачиваемости  чистых активов    (4)

4. Коэффициент оборачиваемости  заемного капитала   (5)

5. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала  (6)

6. Коэффициент оборачиваемости  кредиторской

задолженности                   (7)

7. Коэффициент оборачиваемости  дебиторской

задолженности                  (8)

8. Коэффициент оборачиваемости  запасов    (9)

9. Рентабельность продаж        (10)

10. Рентабельность затрат  на продукцию      (11)

11. Рентабельность активов                (12)

12. Рентабельность чистых  активов       (13)

13. Рентабельность собственного  капитала      (14)

14. Рентабельность заемного  капитала     (15)

 

 

VPП-выручка; А-активы предприятия; ОА-оборотные активы; ЧА-чистые активы; ЗК-заемный капитал; СК-собственный капитал; ДЗ-дебиторская задолженность; КЗ-кредиторская задолженность; С/с реал.-себестоимость реализованной продукции; З-запасы предприятия.

Вывод:

Значение коэффициента оборачиваемости активов показывает, что предприятие в течение 2013 года получает выручку в полтора раза большую стоимости своих активов.

В свою очередь, это отражается на себестоимости продукции и, в конечном итоге, на финансовых результатах предприятия. Это обусловливает необходимость контроля скорости оборачиваемости оборотных активов и поиска путей ее увеличения.

 

 

 

 

 

5. Анализ финансовой  устойчивости предприятия

 

Таблица 10

Абсолютные показатели финансовой устойчивости (тыс.руб.)

 

Показатели

Условные обозначения

2012 г.

2013 г.

Изменение за анализируемый период

1.Собственный капитал

ИСС

10055947

11524477

1468530

2.Внеоборотные активы

ВОА

3665178

3420097

-245081

3.Собственный источник формир.запас.п.1-п.2

СОС

6390769

8104380

1713611

4. Долгосрочные обязательства (кредиты и займы)

ДКЗ

3300000

0

-3300000

5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования оборотных средств п.3+п.4

СДИ

9690769

8104380

-1586389

6. Краткосрочные кредиты и займы

ККЗ

2472158

7671292

5199134

7. Общая величина основных источников  средств п.5+п.6

ОИ

12162927

15775672

3612745

8. Общая сумма запасов

З

7624908

9607606

1982698

9. Излишек (+), недостаток (-) собственных  оборотных средств (с.3-8)

DСОС

-1234739

-1503226

268487

10. Излишек (+), недостаток (-) собственных  и долгосрочных заемных источников  покрытия запасов

DСДИ

2065861

-1503226

562635

11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины  основных источников финансирования  запасов п.7-п.8

DОИЗ

4538019

6168066

1630047

12. Трехфакторная модель типа финансовой устойчивости

М=(DСОС; DСДИ; DОИЗ

Тип финансовой устойчивости

    0,1,1             0,0,1

Информация о работе Экономический анализ предприятия