Экономический анализ хозяйственной деятельности комбината «Полиграф-Н»

За счет уменьшения количества оказанных услуг выручка уменьшилась на 39257,3 тыс. р. За счет изменения структуры оказанных услуг выручка увеличилась на 2336,2 тыс. р. За счет изменения расценок на все печатные услуги выручка увеличилась на 36603,5 тыс. р.

Вся продукция на предприятии профильная, поэтому коэффициент специализации не изменился в отчетном году и равен 1.

На предприятии оперативный  план не составляется, поэтому нет  возможности проанализировать ритмичность  оказания услуг в отчетном году по сравнению с планом.

 Выручка от реализации в отчетном году на комбинате «Полиграф-Н» немного сократилась. При этом количество оказанных услуг значительно уменьшилось, а расценки увеличились. Если бы расценки не увеличились, а структура оказываемых услуг не изменились, то выручка от реализации сократилась бы еще в большей степени. В структуре выручки кардинальных изменений не произошло: по-прежнему основная доля выручки приходится на печать книг. В структуре оказанных услуг стала преобладать печать книг, а печать журналов уступила это лидерство, хотя разница в долях этих услуг незначительна.

 

 

2. Анализ использования трудовых  ресурсов

 

Основными задачами анализа  являются:

1. Изучение и оценка обеспеченности предприятия и его подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям;
2. Определение и изучение показателей текучести кадров;
3. Выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования.

Источниками информации для анализа служат:

1. План по труду;
2. Статистическая отчетность «Отчет по труду»;
3. Данные табельного учета и отдела кадров.

 

К трудовым показателям, характеризующим трудовую деятельность предприятия , относятся:

1. Производительность труда;
2. Численность персонала;
3. Фонд заработной платы (ФЗП);
4. Средняя заработная плата.

 

Задача анализа численности работников. Анализ состава работников. Изучение динамики и выполнения плана численности и состава работающих.

 

Структура численности промышленно-производственного  персонала (ППП) зависит от особенностей отрасли промышленности, номенклатуры изделий, специализации и масштабов производства.

Удельный вес каждой категории  работников меняется с развитием  техники и организации производства.(см. Табл. 6)

Динамика обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

Таблица 6

Работающие	Предыдущий год	Отчетный год	Абсолютный прирост	Темп прироста, %
Всего	225	228	3	101,33
Руководители  и специалисты	48	45	-3	93,75
Основные  рабочие, в том числе  2-го разряда  3-го разряда  4-го разряда	150   103  38 9	156   109 27 20	+6   +6 -11 +11	104,00   105,83 71,05 222,22
Вспомогательные рабочие	15	12	-3	80
Служащие	12	15	+3	125

 

Численность предприятия выросла  по сравнению с прошлым годом  на 1,33%, руководящий состав сократился, рост численности произошел за с  чет основных рабочих, и сократился на 20% за счет вспомогательных рабочих.

Как видно из данной таблицы, структура  численности отчетного года по сравнению  с прошлым почти не изменилась. Фактическая численность промышленно-производственного  персонала была больше прошлого года на 3 человека, или на 1,32% (3 / 228 х 100).

Структура работающих в отчетном году по сравнению с предыдущим изменилась незначительно (см. Табл. 7).

 

Таблица 7

Структура работающих, проц.

Категория работающих	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение
Рабочие в т. ч. основные вспомогательные	73,33   66,7 6,67	73,68   68,42 5,26	0,35   1,72 -1,41
Руководители и специалисты	21,33	19,74	-1,59
Служащие	5,33	6,56	1,23
Итого	100	100	х

 

Наибольший удельный вес в структуре  работающих принадлежит основным рабочим, причем в отчетном году он немного  увеличился (на 1,72%) и составил 68,42%. Так же увеличилась численность служащих на 1,23%.

 Структура основных рабочих  по уровню квалификации также  изменилась незначительно (см. Табл. 8).

 

Таблица 8

Структура основных рабочих, проц.

Разряд рабочих	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение
2	68,67	69,87	2,2
3	25,33	17,31	-8,02
4	6	12,82	+6,82
Итого	100	100	х

 

Удельный вес основных рабочих 2 разряда увеличился в отчетном году на 2,2%. В наибольшей степени  уменьшилась доля основных рабочих 2 разряда на 8,02%. И значительно на 6,82% увеличился удельный вес основных рабочих 4 разряда

В целом квалификация основных рабочих  несколько понизился. Так, в предыдущем году средний разряд был 

А в отчетном году средний разряд стал

То есть предприятие, увеличив число  работающих на 1,3% за счет основных рабочих с относительно низким уровнем квалификации, получило в результате уменьшение количества оказанных услуг на 10,1%. Это говорит о том, что на предприятии преобладает экстенсивный вариант использования трудовых ресурсов. Если у комбината увеличатся заказы, то у него будет реальная возможность справиться с ними за счет более эффективного использования имеющегося резерва трудовых ресурсов.

Индекс динамики численности  - Jч = 1,1

Индекс динамики оказанных  услуг  – Jv =0,96

Jч > Jv – преобладает экстенсивный вариант использования труда.

 

Анализ интенсивности  движения трудовых ресурсов

1. Коэффициент оборота по приему = число вновь прибывших/ср.списочную численность = 20/228=0,09
2. Коэффициент оборота по выбытию = число выбывших/ср. спис. числ. = 17/228 = 0,08

Анализ производительности труда на предприятии

 

Таблица 9

№ п\п	Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Абсолютное отклонение (+,-)
	1	2	3	4
1	Объём производства продукции, тыс. руб.	246840	220006	-26834
2	Среднесписочная численность: промышленно – производственного персонала рабочих	225	228	+3
		150	156	+6
3	Удельный вес рабочих  в общей численности ППП, %	66,7	68,4	+ 1,75
4	Отработано дней 1 рабочим  за год	226	228	+2
5	Средняя продолжительность  рабочего дня, час.	7,1	7,2	+0,1
6	Общее количество отработанного времени: Всеми рабочими за год, чел.- час В т.ч 1 рабочим, чел.-час	240690	256089,6	+15399,6
		1604,6	1641,6	+37
7	Среднегодовая выработка  рабочего тыс. руб. 1-го работающего 1-го рабочего	1097,07	964,94	-132,13
		1645,60	1410,29	-235,31
8	Среднедневная выработка  рабочего, тыс. руб.	900,88	823,99	-76,88
9	Среднечасовая выработка  рабочего,  тыс.руб.	0,611	0,543	-0,068

 

Среднегодовая выработка одним работающим –

В_Г = V/ч

Объём производства продукции равен  произведению следующих факторов:  V = Ч х ГВ,   где

Ч – среднесписочная численность  промышленно – производственного  персонала;

ГВ -  среднегодовая выработка  продукции одним работником.

DV _DЧ = DЧ х ГВ_ПЛ = (+3) х 1097,07 = +3291,21;

DV _DГВ = DГВ х Ч_Ф = (-132,13) х 228 = -30125,6;

DV = DV _DЧ  + DV _DГВ = (+3291,21) + (-30125,6) = -26834,4.

Годовой объем производства продукции  уменьшился на 26834 тыс.руб. за счет уменьшения годовой выработки одним рабочим  на 235,31 тыс. руб. И увеличился за счет увеличения среднесписочной численности на 3 чел. на 3291,21 тыс.руб. (см. Табл. 9)

Повышения производительности труда  можно добиться путём:

1. Увеличения выпуска продукции, за счет более полного использования производственной мощности предприятия;
2. Сокращения затрат труда на её производство за счет интенсификации производства, повышения качества продукции, внедрения автоматизации и механизации производства, более совершенной техники и технологии производства, сокращение потерь рабочего времени и т.д.

 

Анализ использования  рабочего времени

Направления анализа использования рабочего времени. Причины образования сверхплановых целодневных, внутрисменных и непроизводительных потерь рабочего времени.

Анализ использования  рабочего времени проводится в двух направлениях:

1. Выявление потерь рабочего времени;

2. Непроизводительного его использования.

Анализ использования  рабочего времени

 

Таблица 10

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отчетный год в % к  прошлому году
1	2	4	6
1. Среднее число дней, отработанных одним рабочим за  год	226	228	100,88
2. Среднее число часов, отработанных одним рабочим за день	7,1	7,2	101,41
3. Среднее число часов,  отработанных одним рабочим за  год	1945,4	1922,4	101,20

 

 В отчетном  году отработанных число дней  увеличилось на 0,88 % , и так же  среднее число отработанных рабочим основного производства увеличилось на 1,41 %, что привело к увеличению отработанных рабочим за год часов на 1,2 % (см. Табл. 10). То есть отработка рабочими основного производства увеличилась, но объемы производства сократились, видимо средняя выработка одним рабочим сократилась в отчетном году.

Общий фонд рабочего времени на предприятии  увеличился на 0,46% (см. Табл. 11).

 

Таблица 11

Расчет общего фонда рабочего времени

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Абсолютное отклонение	Темп роста, проц.
1. Число работающих, чел. (Ч)	225	228	3	101,33
2. Отработано 1 работающим, дн. (Д)	226	228	2	100,89
3. Продолжительность  рабочего дня, ч (t)	7,1	7,2	0,1	101,41
4. Общий фонд рабочего  времени, чел.-ч (Ф)	361035,0	374284,8	13249,2	103,67

Определим влияние различных факторов на изменение общего фонда рабочего времени.

∆Ф = Ч1·Д1·t1 – Ч0·Д0·t0.

∆Ф ч = (Ч1–Ч0)·Д0·t0  =3*226*7,1 = 4813,8

∆Ф д = Ч1· (Д1–Д0) ·t0 =228*2*7,1 = 3237,6

∆Ф t = Ч1· Д1·(t1–t0) = 228*228*0,1 = 5198,4

∆Ф = 4813,8+3237,6+5198,4 = 13249,2

За счет увеличения числа работающих общий фонд рабочего времени увеличился на 4813,8 чел.-ч. Увеличение количества отработанных дней 1 работающим привело к увеличению общего фонда времени на 3237,6 чел.-ч. А так же увеличение продолжительности  рабочего дня привело к росту общего фонда рабочего времени на 5198,4 чел.-ч.

В целом распределение времени  на предприятии рассмотрено в  балансе использования времени (см. Табл. 12).

 

Таблица 12

Фонд	Предыдущий год	Отчетный год	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Номинальный фонд рабочего времени, дн.	274	267	-7
Отработано, дн.	226	228	+2
Отпуска, дн.	20,9	21,4	+0,5
Простои, дн.	1,8	0,9	-0,9
Болезни, дн.	6,1	6,4	+0,3
Продолжительность рабочего дня, ч.	7,1	7,2	+0,1