Экономическая оценка предприятия ООО «Витраж»

Р 

 Точка безубыточности для витрин

  

 

 З_пер 

           Q_п 

 

                                                 649                     Q

 

 

 

Р 

 Точка безубыточности для витражей 

                                                                         

   З_пер 

                                                                                     Q_п

 

 

                                                   902                     Q

 

 

 

Р 

 Точка безубыточности для офисных перегородок 

                                                                 З_пер

 

           Q_п 

 

                                                  868                     Q

 

 

11. ФОРМИРОВАНИЕ ПРИБЫЛИ

 

Таблица 11

Формирование прибыли

№ п/п	Показатели	Порядок расчета
1	Выручка от реализации продукции в оптовых ценах без НДС (п.9 «Ценообразование»)	92264117,37 руб.
2	Полная себестоимость  продукции (табл.10 гр.8)	77532879,63 руб.
3	Прибыль от реализации продукции (1-2)	14731237,74 руб.
4	Прочие доходы (расходы)	-1712
6	Балансовая прибыль	14729525,74

 

 

1. Выручка от реализации  без НДС (см. п.9 «Ценообразование») =  92264117,37 руб.

2. Полная себестоимость (см. табл. 10) = 77532879,63 руб.

3. Прибыль от реализации: 14731237,74 руб.

4. Прочие доходы:

- от реализации излишних запасов материалов – 4500 руб.;

- доходы по акциям  – 2000 руб.;

- положительная курсовая  разница – 3600 руб.;

Итого: 10100 руб.

5. Прочие расходы: 

- издержки по складированию  – 22 руб.;

- издержки по подготовке  производства – 3150 руб.;

- издержки на заказ  – 1640 руб.;

- затраты по аннулированным  заказам – 7000 руб.

Итого: 11812 руб.

Результат по прочим доходам  – расходам: 10100 – 11812 = -1712 руб.

 

Справочно: налог на прибыль 20% - 14729525,74 х 20% : 100% = 2945905 руб.

Тогда чистая прибыль  составит 14729525,74 – 2945905 = 11783620,74 руб.

12. РАСЧЕТ НОРМАТИВА  ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ

 

Норматив оборотных  средств  по производственным запасам:

Н = Q_г /360 *Д

где Q_г – годовой объем потребления (расхода) запасов;

Д – норма запаса в днях 20 дн.

 

1. Найдем годовое потребление Q_г:

- по металлопрокату: 20 * 950 + 4 * 1200 + 16 * 1200 = 19000 + 4800 + 19200 = 43000 м.пог.

- по стеклу: 8 * 950 + 1,5 * 1200 + 6 * 1200 = 7600 + 1800  + 7200 = 16600 м2;

- по фурнитуре: 580 * 950 + 620 * 1200 + 450 * 1200 = 551000 + 744000 + 540000 = 1835000 шт.

2. Норматив оборотных средств на месяц  Н:

- по металлопрокату =  43000 / 360 * 20 дн. = 2389 м.пог.

- по стеклу = 16600 / 360 * 20 дн. = 922 м2. 

- по фурнитуре = 1835000 / 360 * 20 дн. = 101944 шт.

 

Норматив для  незавершенного производства: Н = 77532879,63 / 360 * 20 = 4307382 руб.

Норматив по готовой продукции (табл. 10 гр.8): Н = 77532879,63 / 360 * 20 = 4307382 руб.

Норматив расходов будущих периодов: 152000 / 360 * 20 = 8444 руб.

 

Оптимальный размер партии закупаемого сырья: Q =  √ 2mo/kr;

- для металлопроката: Q = √ 2 * 43000 * 1640 / 730 * 0,22 = 937 м. пог.

- для стекла: Q =  √ 2 * 16600 * 1640 / 190 * 0,22 = 1141 м²

 

Количество  партий:

- для металлопроката: n = m/Q; n = 43000 / 937 = 46;

- для стекла: n =m/Q; n = 16600 / 1141 = 15.

 

Периодичность поставок (норма запаса): t = 360 / n:

- для металлопроката: t = 360 / 46 = 8;

- для стекла t = 360 / 15 = 24.

 

Расчет для оптимального размера серии выпускаемой продукции: Q =  √ 2mo/kr;

- для витрин:  Q =  √ 2 * 950 * 1640 / 31161,71 * 0,22 = 21 шт.;

- для витражей:  Q = √ 2 * 1200 * 1640 /  10241,57 * 0,22 = 42 шт.;

- для офисных перегородок: Q = √ 2 * 1200 * 1640 /  29699,47 * 0,22 = 25 шт.

 

Количество  серий: n =m/Q;

- для витрин: n = 950 / 21 = 45;

- для витражей: n = 1200 / 42 = 29.

- для офисных перегородок: n = 1200 / 25 = 48.

 

Периодичность поставок: t = 360 / n

- для витрин: 360 / 45 = 8;

- для витражей: 360 / 29 = 12;

- для офисных перегородок: 360 / 48 = 8.

Таблица 12

Расчет норматива оборотных  средств

Вид оборотных средств	Годовой объем потребляемого ресурса, руб.	Однодневный расход ресурса	Норма запаса в днях	Норматив оборотных средств, руб.
1	2	3 = 2/360	4	5=3*4
Металлопрокат	43000 х 730 = 31390000	87194,44	20	1743888,80
Стекло	16600 х 190 = 3154000	8761,11	20	175222,20
Незавершенное производство	77532879,63	215369,11	20	4307382,20
Готовая продукция в т.ч.   витрины       витражи   офисные перегородки	950 х 31161,71= 29603624,50   1200 х 10241,57 = 12289884   1200 х 29699,47 = 35639364	82232,29     34138,57     98998,23	20     20     20	1644645,80     682771,33     1979964,67
Расходы будущих периодов	152000	422,22	20	8444,40
Итого:				10542319,40

 

13. РАСЧЕТ ЭФФЕКТИВНОСТИ  ИНВЕСТИЦИЙ

 

Чистый дисконтированный доход: Э_инт = ЧДД = ∑ (R_t – З_t - К_t) a_t

R_t  (выручка + амортизация) = 92264117,37 + 263960 = 92528077,37 руб. ;

З_t  (затраты – полная себестоимость) = 77532879,63 руб.;

К_t (капитальные вложения) = 257000 руб.;

a_t – коэффициент дисконтирования, =  1 / (1 + Е)^t.

Горизонт расчета 5 лет (по условию).

Е – норма дисконта – 18% (по условию).

Э_инт = (92528077,37 - 77532879,63 – 257000) * 1 / (1 + 0,18)⁵  =  14738197,74 * 1 / 2,18776 = 14738197,74 * 0,457 = 6735356 руб.

 

Индекс доходности: (92528077,37 - 77532879,63) * 0,457)  / 257000 = 6852805,37 / 257000 = 26,7;

 

Срок окупаемости:  257000 / (92528077,37 - 77532879,63) = 257000 / 14995197,74 = 1,7 лет.

 

ВЫВОД: предприятие работает эффективно, т.к. доход имеется, индекс доходности 26,7, чистый дисконтированный доход - положительный.

 

 

 

 

14. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

Показатели	Единица измерения	Величина
Годовой объем товарной продукции	тыс.руб.	92528077,37
Себестоимость продукции	тыс.руб	77532879,63
Прибыль от реализации продукции	тыс.руб	14731237,74
Балансовая прибыль	тыс.руб	14729525,74
Трудоемкость годового выпуска продукции	чел.час.	24700 + 14400 + 36000 = 75100
Численность работающих	чел.	77
Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов	тыс.руб.	2655
Среднегодовая стоимость  оборотных средств	тыс.руб.
Фондоотдача		14729525,74 : 2655000 = 5,55
Коэффициент оборачиваемости	обороты
Выработка на 1 работающего	руб./чел.	92528077,37 : 77 = 1201663,34
Средняя заработная плата  на 1 работающего	руб.	14158910,05 : 77 = 183881,95 - годовая; 183881,95 : 12 = 15323,50 - месячная
Удельные затраты	руб.	77532879,63 : 77 = 1006920,51
Общая рентабельность	%	14729525,74 : 92528077,37 = 0,159
Рентабельность продаж	%	14731237,74 : 92528077,37 = 0,159

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Рассмотрена деятельность предприятия ООО «Витраж». Предприятием за год получена балансовая прибыль в размере 14729525,74 руб. Это прибыль до налогообложения. Если учесть, что взимается налог на прибыль в размере 20%, то финансовые показатели несколько ухудшатся.

Численность работников на предприятии 77 человек. 77 человек – это оптимальное количество персонала.

Средняя месячная заработная плата на предприятии – 15323,50 руб.

Индекс доходности на предприятии 26,7, т. е. больше единицы. Это говорит о том, что предприятие работает эффективно.

Чистый дисконтированный доход также получился положительный. Это говорит о том, что предприятие эффективно использует инвестиции.

Предложения: следует внедрять новые технологии, обучать персонал.

Если провести вышеуказанные  мероприятия, то эффективность работы предприятия улучшится.

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Е.В.Арсенова Экономика организации (предприятия). Учебник. М.; 2008г.

2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. М.; 2007г.

3. Макарьева В.И. «Анализ финансово-хозяйственной деятельности организаций для бухгалтера и руководителя». «Налоговый вестник», 2009г. 

4. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности промышленного предприятия. Минск. 2008г.