Финансовый план

Финансовый план

1. Цели и задачи и инструменты финансового планирования
2. Состав, содержание и порядок разработки финансового плана
3. Формирование баланса денежных расходов и поступлений

 

1.

Финансовые ресурсы- это денежные  поступления и доходы, находящиеся в распоряжении организации и предназначенные для:

-выполнение  финансовых обязательств

-осуществление  расширенного воспроизводства

- экономического  стимулирования работников

Финансовый план- это документ, отражающий способ формирования и использования финансовых ресурсов организации и обосновывающий реальность поставленных задач.

Основная цель финансового плана- сбалансировать намечаемые расходы организации с финансовыми возможностями для сохранения финансового равновесия организации.

Задачи:

-определение  источников и размеров собственных  финансовых ресурсов  организации

-определение  потребности организации в финансовых  ресурсах

-принятие  решения  о необходимости привлечения  внешних финансовых ресурсов

-определение  взаимоотношения организации с  бюджетом , банками и вышестоящими организациями

Объекты финансового планирования:

Выручка от реализации продукции

Формирование и  использование прибыли

Источники покрытия расходов

Взаимоотношения с бюджетом ,банками

Финансовый план включает три блока:

- прогноз  прибыли

-прогноз  движения денежных средств

-прогноз  баланса

Прибыль является базой для:

-самофинансирование

-Расширенного  производства

-Решение  проблем социальных и материальных  потребностей трудового коллектива

-Выполнение  часть обязательств организации  перед бюджетом, банками и другими  организациями

Прибыль  до налогообложения:

-Прибыль  от основной деятельности- результат от реализации продукции , выполнения работ и оказанию услуг основного производства

- прибыль  от инвестиционной деятельности:

Доходы от участия в совместных  предприятиях

Доходы от владения ценными бумагами от депозитных вкладов

Прибыль от реализации основных средств

-прибыль  от финансовой деятельности- это результат денежных потоков, которые связаны с обучения предприятия внешними источниками финансирования.

 

Расчет прибыли ведется по каждому виду продукции с последующим суммированием результатов в целом по предприятию

Прогноз прибыли : отражает поступление от всех видов деятельности, а также затраты по ним.

Цель составления прогноза прибыли- представить в обобщённой форме результаты деятельности организации с точки зрения прибыльности.

 

Аналитические методы расчета прибыли:

-планирование  прибыли по трудоемкости

-планирование  прибыли по базовой рентабельности

- определение  прибыли на вложенный капитал

- использование  формулы безубыточности

- метод маржинального  дохода

 

3.

Денежный поток-движение денежных средств, т.е. их поступление(приток) и  использование(отток) за определенный период времени.

Чистый ДП- сопоставление доходов и расходов организации за  определенный период времени.

 

Прогноз денежных средств показывает процесс их поступления и расходования в процессе финансовой- хозяйственной деятельности организации.

Главная цель- обеспечение синхронности денежных поступлений с расходами, а также ускорение оборота денег.

 

Для чего на нужно разрабатывать прогноз  денежных средств:

-определяется  потребность в капитале 

-разрабатывается  стратегия финансирования

- осуществляется  контроль за ликвидностью

- определяется  финансовая реализуемость проекта

 

Прогноз потока ДС производится путем расчета притока и оттока дс от:

- операционной  деятельности

- инвестиционной  деятельности

- финансовой  деятельности организации

 

Все поступления  и платежи учитывается в период  времени , соответствующие фактическим датам осуществления их платежей.

 

Денежный поток от текущей деятельности предприятия:

- денежные  средства, полученные от покупателей  и заказчиков

 

- денежные  средства используемые на:

- закупку  и  размещение товарно- материальных запасов, производство

-реализацию  готовой продукции

-выплату  денег поставщикам

- выплату  заработной платы  и уплату  налогов, штрафов

 

Денежный поток от инвестиционной деятельности предприятия  включает денежные потоки от приобретения и продажи:

-основных  средств

-нематериальных  активов

-ценных бумаг  и других долгосрочных финансовых  вложений, поступления и уплаты  процентов  по займам

- повторной  реализации собственных акций

 

ПОКАЗАТЕЛИ, характеризующие

 

Структуры капитала= заемные средства/собственные средства

Финансовая независимость= собстве

 

 

Виды эффективности:

Коммерческая эффективность

Бюджетная эффективность

Экономическая эффективность-учитывающая затраты и результаты, связанные с реализацией проекта.

 

В основе Оценка эффективности инвестиций лежит вычисление чистого потока наличностию

ЧПН-разность между чистым доходом по проекту и суммой общих инвестиций и платы за кредиты, связанные с осуществлением капитальных затрат по проекту.

Показатели эффективности инвестиционного проекта:

-чистый дисконтированный  доход

-индекс доходностти

Внутренняя норма доходности

-срок окупаемости

 

 

 

ЧДД=

 

Пt-потоки наличности

Ставка дисконтирования прринимается на уровне не ниже средней стоимости финансовых ресурсов на рынке