Доходы предприятия. Ценовая стратегия предприятия. Пути повышения доходов

 

 

Таблица  4 - Расчет потребности в оборотных средствах

 

Элемент оборотных средств	Стоимость, тыс. руб.
Запасы (ИТОГО из таблицы 3)	436
Дебиторская задолженность (предоплата за аренду помещений)	500+1*10=510
Денежные средства:
- ремонт помещений	50+1*10=60
- рекламная компания	(10*1)+(15+1)+(5*1)=31
- обучение и сертификация  персонала	(1+5)*10=60
- на непредвиденные расходы	2*1=2
ИТОГО:	1099

 

 

3. Формирование баланса предприятия и определение источников финансирования инвестиций

Чтобы начать бизнес, необходимо определить стартовые затраты, необходимые  для формирования имущества создаваемого предприятия и источники их формирования.

Активы (имущество предприятия) состоят из двух частей: оборотный и внеоборотный капитал. Внеоборотный капитал – это имущество предприятия со сроком службы не мене 12 месяцев, он включает в себя нематериальные активы, основные средства, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство. Оборотный капитал показан в втором разделе баланса предприятия. Пассивы (источники формирования имущества предприятия) бывают собственные и заемные. При создании нового предприятия обычно имущество формируется частично за счет взносов учредителей, а недостающая сумма (активы – уставный капитал) – за счет кредиторской задолженности.

Структуру баланса предприятия  можно увидеть в таблице 5.

 

Таблица 5. Структура баланса предприятия

Актив	Сумма, тыс. руб.	Пассив	Сумма, тыс. руб.
Внеоборотные активы Нематериальные активы Основные средства Незавершенное строительство Доходные вложения в  материальные ценности Долгосрочные финансовые вложения Прочие внеоборотные активы	1088 20   1068	Капитал и резервы Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Фонды специального назначения Целевые финансирование и поступления Нераспределенная прибыль Непокрытый убыток	2094 2094
Оборотные активы Запасы Дебиторская задолженность Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства Прочие оборотные активы	1099 436 510       153	Долгосрочные обязательства	31
		Краткосрочные обязательства	62
Баланс	2187	Баланс	2187

 

 В нашем случае  уставный капитал формируется  за счет взносов 2 учредителей  – первый дает основные фонды,  второй деньги.

1068 (51 %) + 1026 (49 %) = 2094 тыс. руб.

Произведем расчет потребности  в заемном капитале:

Нематериальные активы – 20 тыс. руб. Основные фонды – 1068 тыс. руб. Оборотные средства – 1099 тыс. руб. Итого активы создаваемого предприятия – 2187 тыс. руб. Пассивы создаваемого предприятия = активам = 2187 тыс. руб.

Уставный капитал – 2094 тыс. руб.

Кредиторская задолженность 2187-2094 = 93 тыс. руб.

Так как по условию  закупка товаров осуществляется на условиях товарного кредита со сроком 1 месяц, то краткосрочная задолженность составит 62 тыс. руб. Следовательно, в банке необходимо просить 93-62 = 31 тыс. руб.

 

4. Расчет экономической эффективности

Инвестиции представляют собой все виды вложения капитала в форме имущественных и интеллектуальных ценностей в экономические объекты с целью получения в будущем доходов или иных выгод. Под словами «Вложение капитала» понимают вложения средств в:

1. Основные фонды предприятия (покупка оборудования, земли, строительство);
2. Нематериальные активы (патенты, лицензии, товарные знаки);
3. Долгосрочные финансовые вложения (вложения в другие предприятия – покупка акций, займы, в развитие дочерних фирм);
4. Увеличение величины оборотного капитала (увеличение запасов, расходы на подготовку и освоение нового производства, увеличение дебиторской задолженности).

     Вложения  средств в увеличение оборотного  капитала необходимо отличать  от единовременных затрат, финансируемых  из свободного остатка денежных  средств без увеличения общей  величины оборотного капитала. Эти  затраты являются текущими затратами  на производство.

    Эффективность  проекта характеризуется системой  показателей, которые отражают  соотношение между затратами  и результатами, рассчитанными исходя  из целей его участников. Различают  «Эффект» и «Эффективность». Эффект  – это производственный или  социальный результат расходования ресурсов, полученный в течение определенного периода. Эффективность – это величина результата на единицу осуществленных затрат.

      Существуют  разные методы оценки эффективности  инвестиций: статический, динамический (с учетом времени поступления доходов и расходов), сравнительный (на основе сравнения приведенных затрат).

      В данном  случае нам необходимо использование  статического метода оценки. Его  используют для грубой и быстрой  оценки (без учета изменения стоимости  денег во времени) на ранних стадиях разработки и выбора проектов. Определяются следующие показатели:

1) Чистый доход (6):                                                

                                          ЧД = ЧП – К, где                                                        (6)

         ЧП – чистая прибыль от реализации данного проекта за период эксплуатации проекта (если проект реализуется на действующем предприятии, то этот прирост прибыли, связанный с данным проектом);

           К – сумма капитальных вложений, инвестиций.

 

2) Индекс доходности  – количество рублей прибыли,  полученное на 1 рубль вложенных  инвестиций (7):   

                                                  ИД = ЧП / К                                           (7)

 

3) Срок окупаемости – т.е. число лет от момента получения первых доходов от продаж, необходимых для того, чтобы чистая прибыль сравнялась с величиной инвестиций (8):

                                    Ток = К / ЧП ср.год.    , где                                             (8)

         ЧП ср.год. = ЧП /Т – среднегодовая  чистая прибыль ;

         Т – число лет эксплуатации  проекта.

 

Произведем расчет финансовых результатов в таблице 6.

 

Таблица 6. Расчет финансовых результатов, тыс. руб. 

	1 год	2 год	3-5 год
Доход	(2+1)*1000= 3000	(3000*10%) + 3000 = 3300	3300
Расход	1*1000+35,0= 1035,0	1000*5%+1000+35 = 1085,0	1050
Превышение доходов  над расходами	3000-1035= 1965,0	3300-1085=2215	2250
ЕНВД	1965*15%= 294,8	332?3	337,5
Чистая прибыль	1965,0-294,8= 1670,2	1882,7	1912,5

 

Так как по условию  задачи предприятие применяет упрощенную систему налогообложения, то оно  платит единый налог на вмененный  доход по ставке 15% от суммы превышения доходов над расходами. В расходы  первого и второго года работы включаются проценты по кредиту (15%+1%)*219 тыс. руб. = 35,0 тыс. руб.

ЧП ср.год. =  (1670,2+1882,7+1912,5*3)/5=1858,1 тыс. руб. в год

Т = 5 лет; К = 2187 тыс. руб.; ЧД = 1858,1*5-2187 = 7103,5 тыс. руб.

ИД = 1851,5*5/2187 = 4,2 руб./руб.; Ток = 2187/1858,1 = 1,2 лет.

 

 

5. Определение текущих расходов

 

Расходы предприятия  – это уменьшение экономических  выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) или возникновение обязательств. Расходы предприятия можно классифицировать по различным признакам:

1. По влиянию на формирование прибыли:
1. Выплачиваемые из выручки (НДС, акцизы, таможенные пошлины);
2. Включаемые в себестоимость продукции по элементам (материальные затраты, затраты на оплату труда (включая ЕСН), амортизация, прочие затраты); их общую величину необходимо определить исходя из списка затрат;
3. Относимые на финансовые результаты:
1. операционные расходы (связанные с предоставлением во временное пользование активов организации, предоставлением за плату прав на использование интеллектуальной собственности, участие в уставных капиталах других организаций, расходы на оплату услуг кредитных организаций и т.п.); в нашем случае отнесем к ним расчетно-кассовое обслуживание банка;
2. внереализационные расходы (штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, возмещение причиненных другим убытков, убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году, суммы дебиторской задолженности по которым истек срок исковой давности, курсовые разницы и суммы уценки активов, некоторые налоги); в нашем случае отнесем к ним прочие налоги и сборы;
3. проценты к уплате; его рассчитаем исходя из величины планируемого кредита и установленной процентной ставки;
4. Налог на прибыль и аналогичные платежи; в нашем случае это будет единый налог по упрощенной системе налогообложения;
5. Расходы, осуществляемые за счет чистой прибыли.

Эта классификация  необходима для правильного определения  величины чистой прибыли.

 По принадлежности к определенному виду продукции:

6. Прямые (четко идентифицируются с конкретным видом продукции);
7. Косвенные (нельзя точно сказать к какому изделию и какая часть этих расходов относится, поэтому их распределение либо вовсе не производится, либо производится пропорционально некоторому выбранному за основу показателю, например, пропорционально прямым расходам, зарплате, трудоемкости и т.п.).

Эта классификация необходима для составления калькуляции и определения себестоимости единицы товара (продукта, услуги).

Себестоимость продукции  - представляет собой стоимостную  оценку использованных в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.

Для определения полных затрат на производство и реализацию продукции составляют смету по элементам  затрат. Состав элементов затрат одинаков для всех предприятий, однако его можно детализировать за счет деления элементов на более мелкие:

• материальные затраты (сырье и основные материалы за вычетом возвратных отходов; покупные изделия и полуфабрикаты, работы и услуги производственного характера; вспомогательные материалы; топливо; энергия; затраты на закупку товаров для перепродажи и т.п.);
• затраты на оплату труда (основная и дополнительная заработная плата, а также ЕСН и отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев);
• амортизация;
• прочие расходы.

Амортизация – это  постепенный перенос стоимости  амортизируемых основных фондов (ОФ) и  нематериальных активов на стоимость  готовой продукции. Амортизируемыми  являются ОФ, которые используются для производства продукции, работ, услуг, стоимостью более установленной суммы (10 тыс. руб.), остальные ОФ полностью амортизируются при передаче их в эксплуатацию. Существуют разные способы начисления амортизации, однако самый распространенный – линейный (9):

                        'Агод = ОФбал/Тн = ОФбал*На, где                                        (9)

        Агод – годовая сумма амортизации;

        ОФбал – балансовая стоимость  ОФ;

        Тн – нормативный срок службы;

        На – норма амортизации.

 

Пример расчета смет прямых, управленческих, коммерческих затрат и итоговой сметы затрат приведен в таблице 7.