Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Мая 2014 в 23:06, курсовая работа
Извлечения из приказа по учетной политике ООО «Пирогофф» для целей финансового учета:
- строительство осуществляется подрядным способом
- амортизация основных средств начисляется по нормам амортизационных отчислений, рассчитанных исходя из сроков полезного использования основных средств, установленных в организации. (линейным способом и уменьшаемого остатка)
- материалы учитываются по учетным ценам. В этом случае учет материалов ведется с использованием счетов 10-1-1, 10-1-9. Отклонение в стоимости материальных ценностей учитываются на счетах 10-1-2,
10-9-2.
1.Исходные данные по курсовому проекту
1.1 Учетная политика организации…………………………………..……с.3
1.2 Характеристика организации……………………………………….…с.7
2 Журнал хозяйственных операций…………………………………...…с.16
2.1 Оборотная ведомость………………………………………………….с.36
2.2. Баланс………………………………………………………………….с.37
Рабочий план счетов
№ счета |
Наименование |
01 |
Основные средства |
01-1 |
Оборудование |
01-1-1 |
Электрическая печь |
01-1-2 |
Миксер |
01-1-3 |
весы кухонные электронные |
01-1-4 |
посудомоечная машина |
02 |
Амортизация основных средств |
10 |
Материалы |
10-1 |
Основные материалы |
10-1-1 |
Мука |
10-1-2 |
Джем |
10-1-3 |
шоколадная глазурь |
10-1-4 |
Яйца |
10-6 |
Вспомогательные материалы |
10-9 |
Хозяйственные принадлежности |
16 |
Отклонение в стоимости материальных ценностей |
19 |
НДС при приобретении |
20 |
Основное производство (прямые) |
20-1 |
Затраты по изготовлению изделия 1 (печенье с джемом) |
20-2 |
Затраты по изготовлению изделия 2 (печенье в шоколадной глазури) |
23 |
Вспомогательное производство |
23-1-1 |
затраты по упаковке печенья с джемом |
23-1-2 |
затраты по упаковке печенья в шоколадной глазури |
23-2-1 |
затраты по хранению печенья с джемом |
23-2-2 |
затраты по хранению печенья в шоколадной глазури |
25 |
Общепроизводственные расходы (косвенные) |
25-1 |
Расходы Цеха 1 основного производства |
25-2 |
Расходы Цеха 2 вспомогательного производства |
25-3 |
Расходы Цеха 3 вспомогательного производства |
26 |
Общехозяйственные расходы |
26-1 |
Общехозяйственные расходы по Цеху 1 основного производства |
26-2 |
Общехозяйственные расходы по вспомогательному Цеху 2 |
26-3 |
Общехозяйственные расходы по вспомогательному Цеху 3 |
43 |
Готовая продукция |
43-1 |
Готовая продукция (печенье с джемом) |
43-2 |
Готовая продукция (печенье в шоколадной глазури) |
50 |
Касса |
51 |
Расчетный счет |
52 |
Валютный счет |
60 |
Расчеты с поставщиками |
60-1 |
Расчеты с поставщиками ООО «Мука» |
60-2 |
Расчеты с поставщиками ЗАО «Сладость» |
60-3 |
Расчеты с поставщиками ЗАО « Едок» |
60-4 |
Расчеты с поставщиками ООО «Проект» |
60-5 |
Расчет с поставщиками ООО «Довезем» |
60-6 |
Расчет с поставщиками ЗАО«Скрепка» |
60-7 |
Расчет с поставщиками Энергосбыт |
60-8 |
Расчет с поставщиками ООО «Ремонт» |
60-9 |
Расчет с поставщиками ЗАО «Грифон» |
62 |
Расчеты с покупателями |
62-1 |
Расчеты с покупателями ООО «Услада» |
62-2 |
Расчеты с покупателями ЗАО «К чаю» |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
68-1 |
Расчеты по налогам и сборам – по НДС |
68-2 |
Расчеты по налогам и сборам – по налогу на доходы физических лиц |
68-3 |
Расчеты по налогам и сборам – по единому социальному налогу, уплачиваемому в бюджет |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
70-1 |
Иванов И.И. |
70-2 |
Петрова И.И. |
70-3 |
Борисов Н.В. |
70-4 |
Григорьев М.С. |
70-5 |
Николаев Н.С. |
70-6 |
Васильев В.Г. |
70-7 |
Горбачев Г.В. |
70-8 |
Рябов А.П. |
70-9 |
Корякин Н.А. |
70-10 |
Рыбкин Д.В. |
75 |
Расчеты с учредителями по вкладам |
75-1 |
Иванов И.И. |
76 |
Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами |
80 |
Уставный капитал |
84 |
Нераспределенная прибыль |
90 |
Продажи |
90-1 |
Выручка от продажи изделий |
90-1-1 |
Выручка от продажи изделия 1 (печенье с джемом) |
90-1-2 |
Выручка от продажи изделия 2 (печенье в шоколадной глазури) |
90-2 |
Себестоимость продаж |
90-2-1 |
Себестоимость изделия 1 ( печенье с джемом ) |
90-2-2 |
Себестоимость изделия 2 ( печенье в шоколадной глазури ) |
90-3 |
НДС |
90-9 |
Прибыль/убыток от продаж |
99 |
Прибыль и убытки |
Дата |
Документ и краткое содержание |
Корр. Счета |
Сумма, д.е. | |||
п/п |
Операции |
Д |
К |
частная |
Общая | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |
01.01 |
1 |
Зарегистрировано ООО «Пирогофф», |
75-1-1 |
80 |
3 000 000 | |
внесен уставный капитал учредителем Иванов И.И. |
| |||||
01.01 |
2 |
Учредитель внес вклад в уставной капитал |
||||
- средства на РС |
51 |
2 874 800 |
||||
- Оборудование |
08 |
75-1-1 |
125 200 |
3 000 000 | ||
01.01 |
3 |
акт приемки |
01 |
08 |
125 200 |
|
поступил объект осн средств | ||||||
05.01 |
4 |
Счет организации. Акт выполнения работ. |
||||
Принят к оплате счет от ООО «Проект» за выполнение проектной работы по строительству |
||||||
вспомогательного складского цеха |
||||||
- стоимость |
08 |
35 000 |
||||
- НДС |
19 |
60-4 |
6 300 |
41 300 | ||
10.01 |
5 |
Счет организации. Акт |
||||
Принят к оплате счет строительной организации за строительство вспомогательного складского цеха |
||||||
- стоимость |
08 |
60-4 |
500 000 |
|||
- НДС |
19 |
|
90000 |
590000 | ||
11.01 |
6 |
Оплачен счет поставщика |
60-4 |
51 |
631300 | |
12.01 |
7 |
Выписка из РС |
. |
|||
Поданы документы на регистрацию здания вспомогательного складского цеха и оплачено за регистрацию |
08 |
76 |
4500 | |||
76 |
51 |
4500 | ||||
13.01 |
8 |
Акт приемки передачи осн средства |
||||
Акт ввода в эксплуатацию |
01- ГР |
08 |
35 000 |
|||
Введено в эксплуатацию здание вспомогательного складского цеха как объект недвижимости, документы по которому переданы на регистрацию |
500 000 |
|||||
4500 |
539500 | |||||
13.01 |
9 |
Справка. |
||||
Определен налоговый вычет по НДС по введенному в эксплуатацию вспомогательному складскому цеху |
||||||
10 |
68 |
19 |
539 500* |
97110 | ||
0,18 |
||||||
14.01 |
10 |
Акт приемки передачи основного средства. |
||||
Получено свидетельство на право собственности введения в эксплуатацию здания цеха |
||||||
01 |
01-ГР |
539 500 | ||||
15.01 |
11 |
Начислена оплата за аренду цехов основного производства ( за 3 месяца) , кроме того НДС |
25-1 |
76 |
150000 | |
25-2 |
76 |
150000 | ||||
15.01 |
12 |
Начислен НДС за аренду цехов основного производства |
19 |
76 |
54000 | |
15.01 |
13 |
НДС предъявлен к возмещению из бюджета |
68 |
19 |
54000 | |
Оплачена арендная плата за квартал |
76 |
51 |
300000 | |||
16.01 |
14 |
Приходный ордер склада, счет поставщика. |
||||
Поступило от поставщика ООО «Мука» 1500 кг муки |
||||||
- по учетным ценам |
10-1-1 |
34500 |
||||
- НДС |
19 |
60-1 |
6210 |
40710 | ||
16.01 |
15 |
ВРС. Оплачен счет ООО «Мука» |
60-1 |
51 |
40710 | |
16.01 |
16 |
Счет транспортной организации. |
||||
Оплачен счет транспортной организации ООО «Довезем» за доставку муки от поставщика до склада |
||||||
- стоимость доставки |
10-1-2 |
60-5 |
1000 |
|||
-НДС |
19 |
180 |
1180 | |||
16.01 |
17 |
ВРС. Оплачен счет ООО «Довезем» |
60-5 |
51 |
1180 | |
17.01 |
18 |
Выписка с расчетного счета. |
||||
Акцептован счет поставщика ЗАО «Скрепка» |
||||||
- бумага 3 уп. |
10-9-1 |
60-6 |
750 |
|||
- письменные принадлежности 5 шт |
10-9-1 |
100 |
||||
- Калькулятор 1 шт |
10-9-1 |
200 |
||||
- тариф доставки |
10-9-2 |
200 |
||||
- НДС |
19 |
225 |
1475 | |||
17.01 |
19 |
ВРС |
||||
Оплачен счет ЗАО «Скрепка» |
60-6 |
51 |
1475 | |||
17.01 |
20 |
Выписка с расчетного счета. |
||||
Акцептован счет поставщика ЗАО «Сладость» за 55 ведер шоколадной глазури |
||||||
- по покупным ценам |
10-1-1 |
60-2 |
38 500 |
|||
- наценка базы (2% от плановой ст-ти) |
10-1-2 |
770 |
||||
Акцептован счет поставщика ЗАО «Сладость» за 90 ведер джема |
||||||
- стоимость по покупным ценам |
10-1-1 |
74 700 |
||||
- наценка (2% от покупной стоимости) |
10-1-2 |
1 494 |
||||
- НДС |
19 |
20 784 |
136 248 | |||
17.01 |
21 |
ВРС. |
||||
Оплачен счет ЗАО «Сладость» |
60-2 |
51 |
136 248 | |||
17.01 |
22 |
Требования. |
||||
отпущены в аппарат управления хоз инвентарь по учетным ценам |
||||||
-бумага 3 уп. |
26 |
10-9-1 |
750 |
|||
- письменные принадлежности 5 шт |
10-9-1 |
100 |
||||
- Калькулятор 1 шт |
10-9-1 |
200 |
1 050 | |||
17.01 |
23 |
Приходный ордер склада, счет поставщика. |
||||
Поступило от поставщика ЗАО «Едок» |
||||||
850 дес яиц |
||||||
- стоимость |
10-1-1 |
34 000 |
||||
-НДС |
19 |
60-3 |
6 120 |
40 120 | ||
18.01 |
24 |
ВРС. |
60-3 |
51 |
40 120 | |
Оплачен счет ЗАО «Едок» | ||||||
18.01 |
25 |
Лимитные карты, требования |
||||
Отпущены в цех осн производства по учет ценам: |
||||||
- 1000 кг муки |
20 1 |
23 000 |
||||
-500 кг муки |
20 2 |
10-1-1 |
11 500 |
|||
- 90 ведер джема |
20 1 |
74 700 |
||||
- 55 ведер шоколадной глазури |
20 2 |
38 500 |
||||
- 500 десятков яиц |
20 1 |
20 000 |
||||
- 350десятков яиц |
20 2 |
14 000 |
181 700 | |||
19.01 |
26 |
Приходный ордер |
||||
Акцептован счет поставщика ЗАО «Скрепка» по учетным ценам |
||||||
- коробки картонные А 1000 шт |
10-9-1 |
60-6 |
30 000 |
|||
- коробки картонные В 700 шт |
10-9-1 |
10 500 |
||||
-НДС |
19 |
7 290 |
47 790 | |||
19.01 |
27 |
ВРС. |
||||
Оплачен счет ЗАО «Скрепка» |
60-6 |
51 |
47 790 | |||
19.01 |
28 |
Требования. |
||||
Отпущены в складской вспомогательный цех по учетным ценам |
||||||
- коробки картонные А 1000 шт |
23 |
10-9-1 |
30 000 |
|||
- коробки картонные В 700 шт |
23 |
10-9-1 |
10 500 |
40 500 | ||
25.01 |
29 |
Счет «Энергосбыта» за январь |
||||
Акцептован счет «Энергосбыта» за потребленную энергию |
||||||
- цехом 1 |
25-1 |
60-7 |
1100 |
|||
- цехом 2 |
25-2 |
1600 |
||||
- цехом 3 |
23 |
1000 |
||||
- аппарат управления |
26 |
500 |
||||
- НДС |
19 |
756 |
4956 | |||
26.01 |
30 |
ВРС. Оплачен счет Энергосбыта |
60-7 |
51 |
4956 | |
30.01 |
31 |
Начислена з/п |
||||
рабочим цеха 1 тестомесильного |
25-1 |
65 000 |
||||
- рабочим цеха 2 пекарня |
25-2 |
70 |
63 000 |
|||
рабочим вспомогат складского цеха |
23 |
41 000 |
||||
аппарату управления организациейцией |
26 |
85 000 |
254 000 | |||
30.01 |
32 |
Справка. Начислен ЕСН |
25-1 |
69-1 |
1885 |
|
расчеты по соц страх 2,9% |
25-2 |
1827 |
||||
расчеты по пенс обеспеч 26% |
23 |
1189 |
||||
расчеты по мед обязат страх 5,1% |
26 |
2465 |
||||
25-1 |
69-2 |
16900 |
||||
25-2 |
16380 |
|||||
23 |
10660 |
|||||
26 |
22100 |
|||||
25-1 |
69-3 |
3315 |
||||
25-2 |
3213 |
|||||
23 |
2091 |
|||||
26 |
4335 |
86 360 | ||||
30.01 |
33 |
ВРС.Оплачена зарплата |
70 |
51 |
254000 | |
69 |
51 |
86360 | ||||
01.02 |
34 |
Ведомость начисления амортизации. |
||||
Начислена амортизация основных: |
||||||
1) Зданий |
||||||
- вспомогательный складской цех |
23 |
02 |
4 495,8 |
|||
2) Оборудования |
||||||
- все оборудование |
25-1 |
1 507 |
||||
25-2 |
2 667 |
8 669,8 | ||||
02.02 |
35 |
Приходный ордер склада, счет поставщика. |
||||
Поступило от поставщика ООО «Мука» 2450 кг муки |
||||||
- по учетным ценам |
10-1-1 |
56 350 |
||||
- НДС |
19 |
60-1 |
10 143 |
66 493 | ||
02.02 |
36 |
Выписка с расчетного счета. |
||||
Акцептован счет поставщика ЗАО «Сладость» за 59 ведер шоколадной глазури |
||||||
- по плановым ценам |
10-1-1 |
60-2 |
41 300 |
|||
- наценка базы (2% от плановой ст-ти) |
10-1-2 |
826 |
||||
Акцептован счет поставщика ЗАО «Сладость» за 79 ведер джема |
||||||
- стоимость по плановым ценам |
10-1-1 |
65 570 |
||||
- наценка (2% от покупной стоимости) |
10-1-2 |
1 312 |
||||
- НДС |
19 |
19621 |
128 629 | |||
02.02 |
37 |
Приходный ордер склада, счет поставщика. |
||||
Поступило от поставщика ЗАО «Едок» |
||||||
1500 дес яиц |
||||||
- стоимость |
10-1-1 |
60 000 |
||||
-НДС |
19 |
60-3 |
10 080 |
70 080 | ||
02.02 |
38 |
ВРС. |
||||
-Оплачен счет ООО «Мука» |
60-1 |
51 |
66493 |
|||
Оплачен счет ЗАО «Сладость» |
60-2 |
128 629 |
265202 | |||
Оплачен счет ЗАО «Едок» |
60-3 |
70 080 |
||||
03.02 |
39 |
Лимитные карты, требования |
||||
Отпущены в цех осн производства по учет ценам: |
||||||
- 2000 кг муки |
20-1 |
46 000 |
||||
- 450 кг муки |
20-2 |
10-1-1 |
10 350 |
|||
- 79 ведер джема |
20-1 |
65 570 |
||||
- 59 ведер шоколадной глазури |
20-2 |
41 300 |
||||
- 1000 десятков яиц |
20-1 |
40 000 |
||||
- 500 десятков яиц |
20-2 |
20 000 |
||||
223 220 | ||||||
10.02 |
40 |
Акцептован счет за ремонт печи в цехе 2 ООО «Ремонт» |
25-2 |
60-8 |
600 |
600 |
10.02 |
41 |
Оплачен счет ООО «Ремонт» |
60-8 |
51 |
600 | |
30.02 |
42 |
Начислена з/п |
||||
рабочим цеха 1 тестомесильного |
25-1 |
65 000 |
||||
- рабочим цеха 2 пекарня |
25-2 |
70 |
63 000 |
|||
рабочим вспомогат складского цеха |
23 |
41 000 |
||||
аппарату управления организациейцией |
26 |
85 000 |
254 000 | |||
30.02 |
43 |
Справка. Начислен ЕСН |
25-1 |
69-1 |
1885 |
|
расчеты по соц страх 2,9% |
25-2 |
1827 |
||||
расчеты по пенс обеспеч 26% |
23 |
1189 |
||||
расчеты по мед обязат страх 5,1% |
26 |
2465 |
||||
25-1 |
69-2 |
16900 |
||||
25-2 |
16380 |
|||||
23 |
10660 |
|||||
26 |
22100 |
|||||
25-1 |
69-3 |
3315 |
||||
25-2 |
3213 |
|||||
23 |
2091 |
|||||
26 |
4335 |
86 360 | ||||
30.02 |
44 |
ВРС.перечислена зарплата |
70 |
51 |
254000 | |
69 |
51 |
86360 | ||||
01.03 |
45 |
Ведомость начисления амортизации. |
||||
Начислена амортизация основных: |
||||||
1) Зданий |
||||||
- вспомогательный складской цех |
23 |
02 |
4 495,8 |
|||
2) Оборудования |
||||||
- все оборудование |
25-1 |
1 507 |
||||
25-2 |
2 667 |
8 669,8 | ||||
05.03 |
46 |
ВРС. Оплачена подписка экономической литературы на следующее полугодие ЗАО «Грифон» |
97 |
60-9 |
||
60-9 |
51 |
2 000 | ||||
06.03 |
47 |
Приходный ордер склада, счет поставщика. |
||||
Поступило от поставщика ООО «Мука» 2200 кг муки |
||||||
- по учетным ценам |
10-1-1 |
50 600 |
||||
- отклонение 1%от плановой стоимости |
10-1-2 |
506 |
||||
- НДС |
19 |
60-1 |
9 200 |
|||
60 306 | ||||||
07.03 |
48 |
Выписка с расчетного счета. |
||||
Акцептован счет поставщика ЗАО «Сладость» за 50ведер шоколадной глазури |
||||||
- по плановой цене |
||||||
- наценка базы (2% от плановой ст-ти) |
10-1-1 |
60-2 |
35 000 |
|||
Акцептован счет поставщика ЗАО «Сладость» за 50 ведер джема |
10-1-2 |
700 |
||||
- стоимость по плановым ценам |
10-1-1 |
41 500 |
||||
- наценка (2% от покупной стоимости) |
10-1-2 |
830 |
||||
- НДС |
19 |
14 046 |
92 076 | |||
08.03 |
49 |
Приходный ордер склада, счет поставщика. |
||||
Поступило от поставщика ЗАО «Едок» |
||||||
1400 дес яиц |
||||||
- стоимость |
10-1-1 |
56 000 |
||||
- транспортный тариф |
10-1-2 |
60-3 |
700 |
|||
-НДС |
19 |
10 206 |
66 906 | |||
08.03 |
50 |
ВРС. |
||||
-Оплачен счет ООО «Мука» |
60-1 |
51 |
60 306 |
|||
0 |
60-2 |
92076 |
||||
0 |
60-3 |
66 906 |
219 288 | |||
09.мар |
51 |
Лимитные карты, требования |
||||
Отпущены в цех осн производства по учет ценам: |
||||||
- 1800 кг муки |
20-1 |
10-1-1 |
41400 |
|||
- 400 кг муки |
20-2 |
9200 |
||||
- 50 ведер джема |
20-1 |
41500 |
||||
- 50 ведер шоколадной глазури |
20-2 |
35000 |
||||
- 900 десятков яиц |
20-1 |
36000 |
||||
- 500 десятков яиц |
20-2 |
20000 |
183 100 | |||
25.03 |
52 |
Счет «Энергосбыта» за февраль, март |
||||
Акцептован счет «Энергосбыта» за потребленную энергию |
||||||
- цехом 1 |
25-1 |
60-7 |
2300 |
|||
- цехом 2 |
25-2 |
3400 |
||||
- цехом 3 |
23 |
1000 |
||||
- аппарат управления |
26 |
900 |
||||
- НДС |
19 |
1368 |
8 968 | |||
26.03 |
53 |
ВРС. Оплачен счет Энергосбыта |
60-7 |
51 |
8968 | |
30.03 |
54 |
Начислена з/п |
||||
рабочим цеха 1 тестомесильного |
25-1 |
65 000 |
||||
- рабочим цеха 2 пекарня |
25-2 |
70 |
63 000 |
|||
рабочим вспомогат складского цеха |
23 |
41 000 |
||||
аппарату управления организациейцией |
26 |
85 000 |
254 000 | |||
30.03 |
55 |
Справка. Начислен ЕСН |
25-1 |
69-1 |
1885 |
|
расчеты по соц страх 2,9% |
25-2 |
1827 |
||||
расчеты по пенс обеспеч 26% |
23 |
1189 |
||||
расчеты по мед обязат страх 5,1% |
26 |
2465 |
||||
25-1 |
69-2 |
16900 |
||||
25-2 |
16380 |
|||||
23 |
10660 |
|||||
26 |
22100 |
|||||
25-1 |
69-3 |
3315 |
||||
25-2 |
3213 |
|||||
23 |
2091 |
|||||
26 |
4335 |
86 360 | ||||
30.03 |
56 |
Справка. |
||||
Списываются отклонения фактической себестоимости от учетной оценки по израсходованным |
||||||
-материалам |
20-1 |
10-1-2 |
5357 |
|||
20-2 |
2781 |
|||||
- хозяйственному инвентарю |
26 |
10-9-2 |
200 |
|||
8338 | ||||||
30.03 |
57 |
ВРС.перечислена зарплата |
70 |
51 |
254000 | |
|
30.03 |
58 |
69 |
51 |
86360 | ||
Списываются затраты вспомогательного цеха по заказам |
20-1 |
23 |
142 765 ,6 |
216 311, 6 | ||
20-2 |
73 546 |
|||||
30.03 |
59 |
Справка. |
20-1 |
25-1 |
275 691 |
|
Распределены расходы тестомесильного цеха -1 |
20-2 |
142023 |
417714 | |||
30.03 |
60 |
Справка. |
20-1 |
25-2 |
273 368 |
|
Распределены расходы пекарни цеха-2 |
20-2 |
140 826 |
414 194 | |||
30.03 |
61 |
Справка. |
20-1 |
26 |
227271 |
|
Распределены общехозяйственные расходы |
20-2 |
117079 |
344350 | |||
30.03 |
62 |
Накладная. |
||||
Оприходованы на склад готовые изделия по плановой производственной себестоимости |
||||||
- Печенье с джемом 12 000 уп |
43-1 |
20-1 |
1248000 |
|||
- печенье в шоколадной глазури 9 000 уп |
43-2 |
20-2 |
603000 |
|||
1851000 | ||||||
30.03 |
63 |
Справка. |
||||
Списывается отклонение фактической производственной себестоимости от плановой по оприходованной готовой продукции |
| |||||
- печенье с джемом 12 000 уп |
43-1 |
20-1 |
64622,6 |
|||
- печенье в шок глазури 9 000 уп |
43-2 |
20-2 |
73 082 |
|||
137704,6 | ||||||
30.03 |
64 |
Приказ-накладная. |
||||
Отгрузка продукции покупателю без передачи права собственности. |
45 |
43-1 |
1312622,6 |
|||
43-2 |
676082 |
1988704,6 | ||||
31.03 |
65 |
ВРС. |
51 |
62-1 |
1 800 000 |
|
Оплачен покупателем счет за отгруженную продукцию |
62-2 |
900 000 |
2 700 000 | |||
31.03 |
66 |
Поступил счет транспортной организации ООО «Довезем» за доставку проданной продукции |
44 |
60-5 |
4 000 | |
31.03 |
67 |
ВРС. |
4 000 | |||
Оплачен счет транспортной организации |
60-5 |
51 | ||||
31.03 |
68 |
Выручка от продажи |
62-1 |
90-1 |
1 800 000 |
|
61-2 |
900 000 |
2 700 000 | ||||
31.03 |
69 |
Начислен Ндс по реализованной продукции |
90-3 |
68 |
486 000 | |
31.03 |
70 |
Списывается фактическая производственная себестоимсоть проданной продукции |
90-2 |
45 |
||
1312622,6 |
||||||
676082 |
1988704,6 | |||||
31.03 |
71 |
Списываются расходы на продажу продукции |
90-2 |
44 |
4 000 | |
31.03 |
72 |
Списан результат продажи. |
90-9 |
99 |
221295,4 | |
Определен Финансовый результат | ||||||
31.03 |
73 |
Налог на прибыль |
99 |
68 |
44259,08 | |
31.03 |
74 |
Нераспределенная прибыль |
99 |
84 |
177036,3 | |
Расчет отклонений, подлежащих списанию по материалам
№ |
Показатели |
Учетная оценка (счет 10-1-1) |
Отклонения фактической себестоимсоти от учетной оценки ( счет 10-1-2) |
1. |
Остаток на начало |
0 |
0 |
2. |
Поступило за квартал |
588 020 |
8 138 |
3. |
Всего: |
588 020 |
8 138 |
4. |
Средний % отклонений |
1,38 % |
|
5. |
Отпущено на счет: 20-1 20-2 |
388 170 199 850 |
5 357 2 781 |
6. |
Возврат со счета |
— |
— |
Расчет отклонений, подлежащих списанию по хоз инвентарю
№ |
Показатели |
Учетная оценка (счет 10-9-1) |
Отклонения фактической себестоимости от учетной оценки (счет 10-9-2) |
1. |
Остаток на начало |
0 |
0 |
2. |
Поступило за квартал |
41 550 |
200 |
3. |
Всего: |
41 550 |
200 |
4. |
Средний % отклонений |
0, 48 % |
|
5. |
Отпущено на счет: 26 |
41 550 |
200 |
Ведомость учета общехозяйственных расходов за квартал.
Наименование статьи |
Кредитуемые счета |
Оборот по кредиту за месяц | |||||
10-9-1 |
70 |
60 |
10-9-2 |
69 | |||
1.расходы на управление 1.1 оплата труда работников аппарата управления 2.Общехозяйственные расходы 2.1 Содержание прочего хоз. персонала 2.2 Прочие расходы 2.3 Содержание и ремонт Зданий,оборудования, инвентаря Сборы и отчисления 3.1 Налоги и сборы |
1 050
|
255 000
|
|
1400
|
200
|
86 700 |
255 000
2 650
86 700 |
Итого по сч.26 |
344350 | ||||||
Ведомость распределения общехозяйственных расходов за квартал.
Дебет |
База распределения |
Общехозяйственные расходы 26 | ||
Счет |
Заказ |
% |
Сумма | |
20 |
1 2 |
388 170 199 850 |
66% 34% |
227271 117079 |
Итого по счету 20 |
588 020 |
|||
Итого по цеху |
100 |
344350 | ||
Ведомость учета расходов вспомогательного цеха за квартал.
Наименование статьи |
Кредитуемые счета |
Оборот по кредиту за месяц | |||||
10-9-1 |
70 |
02 |
60 |
69 | |||
1.расходы на управление 1.1 оплата труда работников аппарата управления 2.Общехозяйственные расходы 2.1 Содержание прочего хоз. персонала 2.2 Прочие расходы 2.2 Амортизация ОС 2.3 Содержание и ремонт Зданий,оборудования, инвентаря Сборы и отчисления 3.1 Налоги и сборы |
30000 10500
|
123000
|
4495,8 4495,8 |
1000 1000
|
|
41 820 |
123 000
40 500
8 991,6 2 000
41 820 |
Итого по сч.23 |
216 311,6 | ||||||
Ведомость распределения расходов вспомогательного цеха за квартал.
Дебет |
База распределения |
Расходы вспомогательного цеха 23 | ||
Счет |
Заказ |
% |
Сумма | |
20 |
1 2 |
388 170 199 850 |
66% 34% |
142 765 ,6 73 546 |
Итого по счету 20 |
588 020 |
100 |
||
Итого по цеху |
216 311, 6 | |||
Ведомость учета расходов цеха 1
Наименование статьи |
Кредитуемые счета |
Итого | |||||
10-9-1 |
70 |
76 |
60 |
02 |
69 | ||
1.расходы на управление 1.1 оплата труда 2.Общепроизводственные расходы 2.1 Прочие расходы 2.2 Аренда 2.3 Содержание и ремонт Зданий,оборудования, инвентаря 2.4 Амортизация оборудования Сборы и отчисления 3.1 Налоги и сборы |
|
195000
|
150000
|
1100 2300
|
1507 1507 |
66300 |
195 000
150 000 3 400
3014
66 300 |
Итого по сч.25-1 |
417 714 | ||||||
Ведомость распределения расходов цеха 1
Дебет |
База распределения |
Общепроизводственные расходы 25-1 | ||
Счет |
Заказ |
% |
Сумма | |
20 |
1 2 |
388 170 199 850 |
66% 34% |
275 691 142 023 |
Итого по счету 20 |
588 020 |
100 |
||
Итого по цеху |
|
417 714 | ||
Ведомость учета расходов цеха 2
Наименование статьи |
Кредитуемые счета |
Итого | |||||
10-9-1 |
70 |
76 |
60 |
02 |
69 | ||
1.расходы на управление 1.1 оплата труда 2.Общепроизводственные расходы 2.1 Прочие расходы 2.2 Аренда 2.3 Содержание и ремонт Зданий,оборудования, инвентаря 2.4 Амортизация оборудования Сборы и отчисления 3.1 Налоги и сборы |
|
189000
|
150000
|
1600 3400 600
|
2667 2667 |
64260 |
189 000
150 000
5600
5 334
64 260 |
Итого по сч.25-2 |
414 194 | ||||||
Информация о работе Бухгалтерский и финансовый учет в производственной организации