Анализ основных фондов предприятия

Операционный  рычаг (операционный леверидж) показывает, во сколько раз темпы изменения прибыли от продаж превышают темпы изменения выручки от продаж. Зная операционный рычаг можно прогнозировать изменение прибыли при изменении выручки.

Ценовой операционный рычаг вычисляется по формуле:

        Рц = ВЧ/ПР,                                     (24)

где Рц - ценовой операционный рычаг;

ПР- прибыль  от реализации.

Натуральный операционный рычаг вычисляется по формуле:

                 Рн = (ВЧ-Зпер)/ПР                           (25)

В данной работе рассчитан ценовой операционный рычаг за два года. Результаты представлены в таблице

Таблица 22

Расчет ценового операционного рычага предприятия в 2010- 2011годах

Наименование	2010	2011
Ценовой операционный рычаг, тыс. руб.	3703:1037=3,57	5496:1600=3,44

 

Эти данные говорят  о том, что при увеличении выручки на 1% прибыль в 2010 году могла вырасти на 3,57%, а в 2011 году – на 3,44%, а при снижении выручки прибыль, соответственно, снижается на указанную величину.

Сравнение данных за два года показывает, что операционный рычаг снизился (Рис. 15)

Рис. 15. Сравнение ценового операционного рычага предприятия в 2010 и 2011 годах

Таким образом, расчет и анализ точки безубыточности предприятия, операционного рычага, порога рентабельности и запаса финансовой прочности также позволяет сделать вывод об эффективной работе предприятия.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

 

Экономико- статистический анализ основных и оборотных средств  предприятия имеет важное значение в современных условиях хозяйствования.

При анализе  оборотных средств, прежде всего, изучают структуру и динамику основных фондов (внеоборотных активов); делают расчет показателей эффективности использования основных фондов предприятия (фондоемкость, фондоотдача, фондовооруженность, коэффициент износа, коэффициент годности фондов, рентабельность основных фондов); анализ динамики коэффициентов эффективности фондов.

При изучении оборотных средств проводят анализ структуры и динамики оборотных средств; расчет показателей эффективности оборотных средств (коэффициент оборачиваемости, коэффициент загрузки, длительность оборота); анализ динамики показателей эффективности оборотных средств.

финансовой  прочности, операционный рычаг.

Полученные в ходе экономического анализа  результаты деятельности предприятия, в свою очередь, могут быть положены в основу принятия управленческих решений о стратегии и тактике предприятия на соответствующем рынке. Этим определяется актуальность данной темы.

Целью работы выступает  анализ технико-экономических показателей деятельности конкретного предприятия (ООО «Фаворит»).

Для достижения цели предстоит  решить следующие задачи:

4. Проанализировать структуру и динамику основных производственные средства предприятия.
5. Изучить и оценить состав и динамику оборотных средств.
6. Произвести расчет и анализ показателей рентабельности предприятия, а также его безубыточности.

На первом этапе анализа основных фондов изучаемого предприятия  ООО «Фаворит» был проведен анализ  состава и структуры основных средств. В результате анализа установлено,что в 2007-2008 годах стоимость основных средств предприятия по всем фондам уменьшалась. Это связано с началом  экономического кризиса. В 2009 году наблюдается повышение стоимости основных фондов по всем позициям, так как ситуация стала стабилизироваться и предприятие  начало формировать свои основные фонды. 2010-2011 год ознаменовался тем, что основные фонды сформировались и темп роста их стоимости находится примерно на одном уровне. Если рассматривать весь анализируемый период, то можно отметить, что общая стоимость основных средств возрастала. Это свидетельствует об успешной работе Общества, так как у него достаточно средств не только для поддержания основных фондов в исправном состоянии, но и для их обновления.

Удельный вес  стоимости зданий в общей стоимости основных фондов по годам изменяется неравномерно: от 41% - в 2007 году до 39,5% - в 2011 году. В 2010 году их удельный вес в общей стоимости основных средств был самым низким, а в 2008 году - самым высоким. Удельный вес сооружений и передаточных устройств был самым низким в 2008 году (9,9%)  и самым высоким (14%) – в 2011 году. Удельный вес машин и оборудования также изменялся от 23% - в 2008 году до  30% - в 2010 году. Удельный вес стоимости транспортных средств в общей стоимости основных фондов имеет тенденцию к снижению. Удельный вес производственного и хозяйственного инвентаря не превышает 0,6 % за весь период исследования. В 2011 году показатели удельного веса отдельных видов  фондов практически остались на уровне 2010 года, что говорит о некой стабилизации в финансово- хозяйственной деятельности предприятия. Расчет показал, что имеет место тенденция  роста фондоотдачи, при снижающейся фондоемкости и снижении активной части основных средств. Коэффициент обновления основных фондов также снижается, а коэффициент годности остается на том же уровне. Процент износа основных фондов небольшой.

Таким образом, структура основных фондов в целом  соответствует  направлениям деятельности изучаемого предприятия. Динамика основных фондов – положительна. Однако имеют место и некоторые недостатки в формировании и использовании основных фондов. Например, снижается обновляемость основных фондов, а также удельный вес  их активной части. Предприятию следует обратить на это внимание и, возможно, разработать программу  введения новых прогрессивных основных средств, а также увеличить их активную часть в общей структуре основных фондов.

Решая вторую задачу данной работы, провели анализ оборотных  средств изучаемого предприятия. В  результате установлено, что средства в 2007-2009 году имеют тенденцию к снижению, затем наблюдается их небольшой рост. Так, в период 2009 -2010 гг. – на 0,2%, а в 2010-2011 году – на 5,5 %. По отдельным составляющим оборотных средств ситуация следующая: темп роста запасов за период 2007-2011 гг. в основном держался на уровне 107-110%. По сырью и материалам  рост в 2007-2208 гг. – на 9,9 тыс. руб., в 2008-2009 гг. – на 38,7 тыс. руб., в 2009-2010 гг.- на 76,4 тыс. руб., в 2010- 2011гг. – на 113,1 тыс. руб. Расходы будущих периодов снижаются: темп роста снижается со 112% в 2007-2008 гг. до 101,7% в 2010-2011 гг. Дебиторская задолженность изменяется неравномерно, но общая тенденция – к снижению. Денежные средства также имеют тенденцию к росту: от 6,6 тыс. руб. в период 2007- 2008 годов, до 93.9 тыс. руб. – в 2010 – 2011 годах.

Удельный вес  запасов, сырья и материалов, денежных средств в динамике за анализируемый  период – растет; удельный вес налогов  по приобретенным ценностям, дебиторской  задолженности в структуре оборотных  средств в динамике снижается; расходы будущих периодов в 2007 году составляли 0,4% в общей структуре оборотных средств, в 2008 году удельный вес поднялся до 5% и удерживается в последующие годы на данном уровне.

Показатели  использования оборотных средств  также были рассчитаны и проанализированы. В результате было установлено, что продолжительность одного оборота снизилась на 27,59 дней, коэффициент оборачиваемости вырос на 1,35, что свидетельствует об эффективном использовании оборотных средств в целом по предприятию. Коэффициент загрузки средств в обороте также подтверждает это, имея отрицательную величину (снижение на 0,08). Практически по всем составляющим оборотных средств наблюдается тенденция эффективного их использования. Так, период оборачиваемости дебиторской задолженности уменьшается. Это является положительным результатом деятельности предприятия. Также наблюдается рост коэффициента оборачиваемости, снижение продолжительность оборота и небольшое снижение коэффициента загрузки денежных средств в обороте, те есть предприятие не испытывает дефицита денежных средств.

Для решения  третье задачи исследования был проведен расчет и анализ показателей рентабельности. Установлено, что показатели рентабельности имеют положительную динамику. Так,  рентабельность затрат выросла на 13%, то есть на каждый рубль затрат приходится 13 рублей валовой прибыли предприятия. Рентабельность активов увеличилась на 0,8%, что также является положительной тенденцией, которая свидетельствует о рациональном использовании активов предприятия. На 1% выросла рентабельность от реализации, то есть можно косвенно говорить об устоявшемся круге покупателей продукции предприятия и ассортименте, соответствующем их спросу, а также о рациональной политике ценообразования. В целом рентабельность предприятия выросла на 1,2 %, а собственного капитала на 0,71%. Все это характеризует финансово- хозяйственную деятельность предприятия как эффективную.

Рост вышеуказанных  показателей рентабельности обоснован, так как на предприятии ведется поиск резервов снижения затрат интенсивного использования оборудования, его более полной загрузки за счет экономичного использования, роста оборачиваемости оборотных активов, роста производительности труда работников.

Также в работе были рассчитаны точки безубыточности с помощью программы Microsoft  Exel –Tochca. В целом по предприятию в 2010 году точка безубыточности находилась в суммовом выражении на уровне 437 тыс. руб., а в количественном – 4950 шт. В 2011 году точка безубыточности – 652 тыс. руб. в суммовом выражении и  около 6 тыс. шт.– в натуральном. Запас финансовой прочности должен быть больше 30%, в данном случае – больше 80%. Это очень хороший показатель. Порог рентабельности в 2011 году выше, чем в 2010, то есть для достижения самоокупаемости предприятию необходимо продать больше продукции.  Также рассчитан ценовой операционный рычаг.

Расчет и анализ точки безубыточности предприятия, операционного рычага, порога рентабельности и запаса финансовой прочности также позволяет сделать вывод об эффективной работе предприятия.

В целом работа предприятия ООО «Фаворит» является эффективной, однако предприятию следует принять управленческие решения в отношении обновления основных фондов, а также увеличить их активную часть в общей структуре основных фондов.

 Таким образом,  цель работы достигнута, а ее задачи – решены.

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Абрютина Н.С. Грачёв А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие – М.: Издательство «Дело и сервис», 2010. – 256 с.

2.  Анализ финансовой отчётности / Под ред. Профессора Ефимовой О.В., М., ОМЕГА – Л, 2009.- 312с.

3.  Баканов М.И., Шеремет  А.Д. Теория экономического анализа:  Учебник изд. 3-е, перераб. М:  Финансы и статистика, 2011.-340с.

4.   Бернстайн Л.В.  Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ./ Гл. ред. серии Я.В. Соколов. М.: Финансы и статистика, 2010,- 624 с.

6.  Бригхэм Юджин  Ф. Энциклопедия финансового менеджмента:  Сокр. пер. с англ. 5-е изд. М.: РАГС; ОАО Изд-во Экономика, 2009, -823 с.

7.  Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчётности. – М.: Дело и сервис, 2010. – 358с.

8.  Ковалев В. В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной  деятельности предприятия. – М.: Проспект, 2011.- 235с.

9. Мокий М.С., Скамай Л.Г., Трубочкина М.И. Экономика предприятия: Учебное Пособие / Под редакцией профессора М.Г. Лапусты. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 343с.

10.  Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс для высш. учеб. заведений / Г.В. Савицкая. – 3-е изд., испр. – М.: Инфра-М, 2009.-236с.

11.  Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2009.- 129с.

12.  Экономический анализ / под ред. Профессора Гиляровской Л.Т., М.; ЮНИТИ, 2010.- 420с.

15.  Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С. Методика финансового анализа. -М.: Инфра-М., 2010.- 257с.

 

Приложение  1

Состав и структура основных средств ООО «Фаворит»

Показатель	Ед. изм.	Годы		Отклонение		Год	Отклонение		Год	Отклонение		Год	Отклонение
		2007	2008	Абс. прирост (убыль) (тыс. руб.)	Темп  роста (%)	2009	Абс. прирост (убыль) (тыс. руб.)	Темп роста (%)	2010	Абс. прирост (убыль) (тыс. руб.)	Темп роста (%)	2011	Абс. прирост (убыль) (тыс. руб.)	Темп роста (%)
Здания	тыс. руб.	12521,4	12003,4	-518	95	12703	+669,6	105,8	12930	+227	101,7	13230	+300	102,3
Сооружения и передаточные устройства	тыс. руб.	3672	2650	-1022	72	3456	+806	130,4	4357	+901	126	4532	+175	104
Машины и оборудование	тыс. руб.	7362,4	6244,8	-1117,6	84	8320	+2075,2	133	9707	+1387	116,7	9254	-453	95
Транспортные средства	тыс. руб.	6549	6290,5	-258,5	96	5806	- 484,5	92	5305	-501	91	5810	+505	109.5
Производственный и хозяйственный  инвентарь	тыс. руб.	179	152,8	-26,2	85	139	-13,8	91	144	+5	103,5	153	+9	106,25
Итого	тыс. руб.	30283,8	27341,5	-2942,3	90,3	30424	+3082,5	111,3	32443	+2019	106,6	32979	+536	101,7