Анализ финансового состояния компании ООО «ДЖОС»

 

 

 

 

 

Таблица 3. Отчет по прибыли (на основании  исходных данных)

Показатели, тыс. д. ед.	2011 год	2012 год	Изменения	Изменения, %
Выручка от реализации	25000	27000	2000	+7,4%
Реализационные  издержки	3700	4000	300	+7,5%
Административно-управленческие издержки	3500	3700	200	+5,4%
Производственные  издержки	15000	16000	1000	+6%
Прибыль до начисления %	2800	3300	500	+15%
Прибыль после  начисления %	2500	2800	300	+11%
Издержки по выплате %	300	500	200	+40%
Экстраординарные  доходы	500	-	500	-
Экстраординарные  расходы	-	700	700	-
Балансовая  прибыль	3000	2100	900	-40%

 

Прибыль до начисления % = Выручка от реализации – Реализационные издержки – Административно-управленческие издержки – Производственные издержки.

Прибыль до начисления % = 25000 – 3700 – 3500 - 15000 = 2800 за 2011 год.

Прибыль до начисления % = 27000 – 4000 – 3700 - 16000 = 3300 за 2012 год.

Прибыль после  начисления % = Прибыль до начисления % - Издержки по выплате %.

Прибыль после  начисления % = 2800 - 300 = 2500 за 2011 год.

Прибыль после  начисления % = 3300 - 500 = 2800 за 2012 год.

Балансовая  прибыль = Прибыль после начисления % + Экстраординарные доходы – Экстраординарные расходы.

Балансовая  прибыль = 2500 + 500 - 0 = 3000 за 2011 год.

Балансовая  прибыль = 2800 + 0 - 700 = 2100 за 2012 год.

Вывод: из отчета по прибыли видно, что выручка  от реализации продукции в 2012 году увеличилась на 7,4%.

Это объясняется  увеличением спроса на продукцию, а  значит, и увеличением объема продаж.

Проанализировав данный отчет, можно сделать вывод  о том, что балансовая прибыль за год уменьшилась примерно на 40% за счет появления экстраординарных расходов и отсутствия экстраординарных доходов.

 

6.2. Анализ  бухгалтерского баланса.

Бухгалтерский баланс -  это информация о финансовом положении предприятия на определенный момент времени (на 1-е число месяца, квартала, года), отражающая стоимость  имущества предприятия и стоимость  источников финансирования.

По форме  баланс представляет собой два ряда чисел, итоги которых равны между собой, поэтому важнейшим внешним признаком правильного бухгалтерского баланса является соблюдение принципа равновесия сторон.

Активы предприятия  – экономические ресурсы, которыми владеет предприятие и от которых ожидает получить выгоду в будущем, используя их в своей деловой активности.

Активы включают: 1. Основной капитал – активы, действующие в неизменной форме в течение длительного времени (более одного года) и утрачивающие свою стоимость по частям. Они включают:

- нематериальные  активы – инвестиции в неосязаемые  активы, которые способны приносить  прибыль в течение ряда лет;

- материальные  активы – инвестиции на улучшение  земель и в арендованные здания, сооружения, оборудование и другие  объекты;

- финансовые  активы – долгосрочные вложения  в ценные бумаги.

2. Оборотный  капитал – активы, которые при  нормальной хозяйственной деятельности  предприятия меняют свои формы  в относительно короткий срок (менее чем за 1 год). Они включают  в себя:

- товарные запасы;

- дебиторскую  задолженность, охватывающую все  виды кредитования, срок получения  платежей по которым не превышает  года;

- ценные бумаги  и прочие краткосрочные финансовые  вложения, денежные средства, включая  кассовую наличность, а также  средства фирмы на банковских и прочих счетах.

Пассивы предприятия – источники финансирования предприятия, т.е. обязательства за полученные ценности или требования на полученные предприятием ресурсы (активы). Обязательства в балансе сгруппированы по срокам их погашения. Пассив баланса включает:

1. Собственный капитал – капитал, вложенный владельцем фирмы, показывает величину стоимости средств, принадлежащих акционерам (собственникам предприятия).
2. Заемный капитал.

Задолженность (или обязательства) предприятия  складываются из:

• денег, которые предприятие должно за поставленные ему товары;
• затрат, произведенных в интересах предприятия;
• заемных средств, предоставленных предприятию в пользование.

 

Таблица 4. Баланс предприятия (тыс. д.е.)

Активы	2011	2012	Пассивы	2011	2012
Основной капитал:			Собственный капитал
Нематериальные активы	100	150	Акционерный капитал	2500	2600
Земля и здания	2500	2500	Нераспределенная  прибыль	600	700
Оборудование	2000	2100	Резервный капитал	3500	3400
Транспортные  средства	1000	1100
Итого:	5600	5850	Итого:	6600	6700
Оборотный капитал:			Долгосроч.задолж-ть
Запасы сырья	1000	900	Государственный кредит	700	700
Незавершенное производство	1100	1000	Ипотечная задолженность	900	800
Запасы готовой  продукции	2500	2600	Краткосрочная задолж-ть
Товарные дебиторы	2000	2100	Товарные кредиторы	3680	4100
Денежные средства:			НДС	300	350
Кассовая наличность	80	100	Дивиденды по итогам года	-	-
Денежные средства на РС	500	600	Прочие краткосрочные  задолженности	600	500
Итого:	7180	7300	Итого:	6180	6450
Общий итог активов:	12780	13150	Общий итог пассивов:	12780	13150

 

Анализируя балансы предприятия  за 2011 и 2012 г.г., можно заметить, что  активы за отчетный период выросли на 370 тыс. д.е., в том числе за счет увеличения  основного капитала на 250 тыс. д.е. и при увеличении оборотного капитала на 120 тыс. д.е. Стоимость основного капитала выросла за счет увеличения доли капитальных вложений в нематериальные активы на 50%, в оборудование на 5%, и в транспортные средства на 10%.

Увеличение  доли оборотного капитала произошло  из-за повышения: запасов готовой  продукции на 4%, товарных дебиторов на 5%, увеличения кассовой наличности на 25%, и увеличения денежных средств на РС на 20%.

Пассивная часть  баланса характеризуется наличием собственных и заемных средств. Доля собственных источников средств  в общем объеме уменьшается в течение отчетного периода с 51,6% до 50,9%. Увеличение заемного капитала было вызвано увеличением краткосрочной задолженности на 4,4%. Увеличение заемного капитала не всегда благоприятно сказывается на деятельности предприятия.

На основании отчета по прибыли и анализа баланса предприятия необходимо рассчитать основные показатели ликвидности, платежеспособности, рентабельности, чтобы получить представление о перспективах хозяйственной деятельности и недостатках в управлении.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3

7. РАСЧЕТ ОСНОВНЫХ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

7.1. Анализ  показателей по основным фондам  и оборотным средствам

Основные фонды – стоимостная  категория, вещественным их содержанием  являются орудия труда, здания, сооружения, передаточные устройства, машины и  оборудование, инструменты и т.д., т.е. все со сроком службы не менее 1 года и стоимостью не менее 20 000 рублей.

Пути улучшения  использования основных фондов:

1. Интенсивный путь, т.е. увеличение производительности;
2. Экстенсивный путь, т.е. увеличение времени работы;
3. Увеличение фондоотдачи:

Фондоотдача –  выражает отношение стоимости продукции, изготовленной за год (или другой период времени), к среднегодовой  стоимости основных производственных фондов. Она показывает, на какую  сумму будет выпущена продукция, при использовании основных фондов стоимостью 1 условный рубль.

ФО = ВП/ОФ,

Где ВП – выпущенная продукция,

ОФ – основные фонды

ФО₂₀₁₁ = 25000/5600 = 4,46

ФО₂₀₁₂ = 27000/5850 = 4,61

В 2012 году фондоотдача  увеличилась на 0,15, это свидетельствует  о том, что в этом году фирма более эффективно использовала свои основные фонды, чем в предыдущем году.

4. Уменьшение фондоемкости:

<span class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b_0439__Char" style=" font-family: 'Times New