Вексель. Методы расчетов и пути совершенствования

Введение

 Вексель  -  разновидность  кредитных  денег,  уже  несколько  столетий применяющийся в мировой торговой практике, и только в последний десяток лет осваивается российскими предприятиями и банками на внутреннем рынке, хотя в России, как показывает история и  существовала  нормативная  база  для  его использования. Вексельное обращение становиться особенно актуально  в  наше время взаимных  неплатежей.  Таким  образом  знание  вексельного  обращения необходимо как и фондовым брокерам, так  и  работникам  финансовых  отделов предприятий. При использовании векселя в хозяйственной практике предприятия и организации сталкиваются с большим количеством вопросов и проблем, как  в методологии учёта, так и в налогообложении.  Вопросы  и  недоумения  подчас вызывают   даже   инструкции   и   положения   по   векселям,    издаваемые государственными органами, зачастую противоречащие друг другу  в  отдельных принципиальных вопросах, как- то появление "товарных" векселей, векселей  в бездокументарном виде, наложение особых ограничений на бланк  векселя  (при том, что он может быть принципиально написан даже на салфетке)  и  др.  Всё это искажает сущность векселя и подрывает к нему доверие.    

Вексель - разновидность  кредитных денег, уже несколько  столетий применяющийся в мировой торговой практике, и только в последние шесть лет осваивается российскими предприятиями и банками на внутреннем рынке, хотя в России, как показывает история и существовала нормативная база для его использования. Вексельное обращение становиться особенно актуально в наше время взаимных неплатежей. В настоящее время в развивающихся рыночных отношениях вексельные обязательства играют большую роль: вексель является универсальным средством расчетов и кредитования, он активно используются в банковских сделках, вексель широко применяются во внешнеторговых отношениях, выступая предметом дисконтирования, аккредитива и инкассовых операций.

В связи с развитием  вексельных отношений, участились случаи нарушения вексельного законодательства.

Вопросы и недоумения подчас вызывают даже инструкции и положения по векселям, издаваемые государственными органами, зачастую противоречащие друг другу в отдельных принципиальных вопросах, как - то появление "товарных" векселей, векселей в бездокументарном виде, наложение особых ограничений на бланк векселя (при том, что он может быть принципиально написан даже на салфетке) и др. Всё это искажает сущность векселя и подрывает к нему доверие.

Формирование рыночных отношений приводит к постепенному восстановлению в России института коммерческого кредитования, связанного с предоставлением поставщиками (производителями) товаров (работ, услуг) своим покупателям кредита в виде отсрочки платежа, оформляемого либо векселем, либо открытием на имя покупателя банковского счета, в дебет которого и относится соответствующая задолженность. Таким образом, рассмотрение правового положения векселя и вексельных обязательств, в настоящее время, актуальны и имеют большое значение.  Формирование рыночных отношений приводит к постепенному восстановлению в России института коммерческого кредитования, связанного с  предоставлением поставщиками (производителями)  товаров  (работ,  услуг)  своим  покупателям кредита в виде отсрочки платежа, оформляемого либо векселем, либо  открытием на  имя  покупателя  банковского  счета,  в  дебет  которого   и   относится соответствующая задолженность. Для  того,  чтобы  разобраться   с   таким,   строго   формализованным инструментом, каким является вексель, со всеми его перегибами  в  российских условиях, и написана эта работа.

1. Обращение  векселей в Российской Федерации

1.1. История становления  вексельного обращения

      Вексель в общедоступном  понимании   можно  определить  как письменное долговое обязательство, составленное  в  определенной  форме  и  дающее  его владельцу безусловное право требовать по наступлении срока его оплаты  лицом выдавшим  вексель  (простой  вексель)  или  акцептовавшим  его   (переводной вексель) суммы оговоренной векселем.

      Исторически  возникновение   векселя  относится  к  античности.  Первые упоминания связаны с Древней Грецией, в которой  наблюдались  очень прочные связи между менялами в разных городах. Недостаток наличных  монет,  а  также соображения безопасности в длительных переходах привели к  тому,  что  купец получал расписку от одного менялы в том, что он получит долг в другом  месте у другого менялы, а затем  по  этой  расписке  меняла  сможет  вернуть  себе деньги у выдавшего расписку.

      По сути своей подобная расписка  являлась  переводным  векселем.  Такие

векселя широко использовались в Италии с середины XII до середины  XVII  в., когда она считалась  центром  хозяйственной  и  финансовой  деятельности,  а поэтому  Италия  и  считается  родиной  векселей.   Если   сначала   вексель гарантировал получение наличных денег в  другом  месте,  то  позже  он  стал выступать фактом обмена товара на деньги, которые продавец  получал  позднее с учётом или без  учёта  задержки  -  беспроцентный  и  процентный  вексель.

      В 1569г. в  Болонье  появился  первый  вексельный  устав,  закрепивший правила использования  векселя.  Дальнейшее  развитие  вексель  получает  во Франции, где он начинает применяться как  средство  платежа  и  неотъемлемая часть договора, что было закреплено в  полном  своде  экономических  законов "Code de Commerce" 1808г.

      Далее, в 1848г.  прусским  правительством  принимается Общегерманский Вексельный Устав, по которому вексель разрешается использовать в  отрыве  от торговых сделок исключительно как долговую ценную бумагу. Именно этот  устав берется за основу вексельного законодательства Швеции в 1851г., Финляндии  в 1858г., Сербии в 1860г., Бельгии в 1878г.,  Норвегии  в 1880г.,  Италии  в 1882г.

      Таким образом, в конце  XIX  в.  появились  предпосылки   для  создания единого вексельного устава. И вот  7  июня  1930г.  в  Женеве  была  принята конвенция, унифицировавшая основные нормы международного вексельного  права, которые действуют и по  сей  день.  Единообразный  вексельный  закон  (ЕВЗ), принятый в  Женеве  обязал  каждую  страну-участницу  его  придерживаться  в создании местных законов. К Женевской  конвенции  присоединились:  Германия, Австрия, Бельгия,  Бразилия,  Колумбия,  Дания, Польша,  Эквадор,  Испания, Финляндия, Франция, Греция, Венгрия, Италия, Япония,  Люксембург,  Норвегия, Нидерланды, Перу, Швеция, Швейцария, Чехословакия, Турция, Югославия,  СССР. Однако такие страны, как Англия,  Австралия.  Израиль,  Канада,  Кипр,  США, Филиппины, ЮАР и др. основывают свою деятельность  на  английском  законе  о

переводных  векселях (1882г.) отличном от Женевского ЕВЗ.

      В России вексель начал действовать  в эпоху  Петра  I  из-за  опасности перевозки денег из одного города в другой.  Эти  векселя  имели  название  -казначейские. В 1709г. был опубликован  первый  вексельный устав.  Затем в 1832г. появляется Устав о векселя, вошедший в Свод  законов 1857г.  Третий российский вексельный устав принимается в 1902г. по  аналогии  с  германским 1848г., что заметно оживляет вексельное обращение в дореволюционной России. В ту пору существенным отличием от иностранных векселей была  долгосрочность (до 12 мес.) российских  веселей,  в отличие максимального 3-х месячного срока западных  обязательств.  Если  смотреть  активность  работы  банков  с векселями, то за 1911г. Азовско-Донской  банк  учёл  600  тыс.  векселей,  а Волжско-Камский - 400 тыс.  векселей.  Госбанк  выдавал  ссуды  под  простые векселя.

      В 1917г. вексельное право было  ликвидировано, и только  20.03.1922г   в период НЭПа появляется Положение  о  векселе,  как  о  форме  предоставления коммерческого кредита для торговых сделок. Во время кредитной реформы  1930-1932гг.,  обусловившей  переход  к  политике  централизации  планирования  и государственного  регулирования  экономики,  вексельное  право  вновь   было ликвидировано.

      Постановлением  от  7  августа  1937г  ЦИК   и   СНК   СССР   утвердил ратифицированную в  25.11.1936г.  Женевскую  конвенцию,  которая  определила вексель  как  строго  формальное,  безусловное,  абстрактное,  денежное   и передаваемое обязательство. Важным положением этой конвенции  явилась  также солидарная ответственность всех заинтересованных по векселю  лиц,  что  было узаконено ещё в 1673г. во Франции. Однако векселя на внутрироссийском  рынке до 1990г. не использовались.

      Лишь  19.06.1990 г.  постановлением  Совета  Министров   СССР   №   590 "Положение о ценных  бумагах"  векселя   были   "реабилитированы".  Далее 24.06.1991г. постановлением Президиума Верховного Совета РСФСР № 1451-1  "О применении  векселей  в  хозяйственном   обороте   РСФСР"   было   разрешено предприятиям,  организациям,  учреждениям  и  предпринимателям  осуществлять поставку  продукции  (выполнять  работы,  оказывать  услуги)  в   кредит   с взиманием с покупателей (потребителей, заказчиков) процентов, используя  для оформления таких сделок  векселя  (при  этом  в  качестве  нормативной  базы впредь   до   принятия   соответствующего   законодательства    предлагалось использовать "Положение о переводном и простом векселе" 1937г.  -  Женевская конвенция).

1.3. Виды векселей

      В зависимости от  критериев   классификации  различают  следующие виды векселей.

      1. Простой (соло-вексель) и переводной  вексель (тратта)  -  отличаются числом участников;

      2. Товарный (коммерческий),  финансовый,  казначейский  -  зависят  от характера сделки, лежащей в основе векселя;

      3. Бронзовые, дружеские, встречные  -  в  зависимости  от  обеспечения обеспеченные и необеспеченные;

      4. Предъявительский и ордерный (обращение  по передаточной  надписи)  - различают по способу передачи.

      Товарный вексель. В основе  денежного обязательства, выраженного  данным векселем, лежит товарная сделка, коммерческий кредит, оказываемый  продавцом покупателю при реализации товара. В этом качестве  вексель  может,  с одной стороны, выступать как орудие  кредита,  а  с  другой  стороны  -  выполнять функции  расчетного  средства,  многократно  переходя  из  рук  в   руки   и обслуживая  в  качестве  денежного  субститута  многочисленные  акты  купли-продажи товаров.

      Финансовый вексель.  В  основе  денежного  обязательства,  выраженного

данным видом  векселя, лежит какая-либо финансовая операция, не  связанная  с куплей-продажей  товаров.  Разновидностью   финансового   векселя   являются «коммерческие бумаги» - простые, обращающиеся векселя на  имя эмитента,  не имеющие  обеспечения,  дисконтные  или  приносящие   процент   к   номиналу, выпускаемые чаще всего на срок от 1 до 270 дней, в форме «на предъявителя».

      Казначейский  вексель  -  краткосрочная   ценная  бумага,   выпускаемая правительством.

      Дружеский вексель - это вексель,  за которым не стоит никакой   реальной сделки, реального финансового  обязательства,  однако  лица,  участвующие  в векселе,  являются   реальными.   Обычно   дружескими   векселями   встречно обмениваются два реальных лица, находящихся в доверительных отношениях,  для того, чтобы затем учесть банке или отдать вексель в залог, получив под  него реальные деньги, или чтобы использовать его для совершения платежей.

      Бронзовый вексель - это вексель, за которым не стоит никакой  реальной сделки, никакого реального финансового обязательства, причем  хотя  бы  одно лицо, участвующие в векселе, является вымышленным. Цель  бронзового  векселя - либо получение под него  денег в банке,  либо  использование  фальшивого документа для погашения долгов по реальным товарным сделкам  или  финансовым обязательствам.

      В простом векселе участвуют  два лица, из которых плательщиком  является векселедатель. Последний, выписывая такой вексель, обязуется в нем  уплатить непосредственно своему кредитору  (векселедержателю)  определенную  сумму  в определенном месте и в определенный срок.  В  переводном  векселе  участвуют три и более лица.  Плательщиком  является  не  векселедатель  (трассант),  а другое лицо, которое принимает на себя обязательство оплатить такой  вексель в срок.

      Переводной   вексель   -   это   фактически   письменное   предложение векселедателя,  обращенное  к   третьему   лицу   (плательщику,   именуемому

трассатом)  уплатить  обусловленную   сумму   кредитору   (векселедержателю, эмитенту). Помимо классического переводного  векселя  с  участием  трех  лиц возможен выпуск в обращение переводных  векселей  с  участием  двух  и  даже одного лица. Векселедатель может при выписке переводного  векселя  назначить получателем не третьего лица,  а  самого  себя  или  того,  кому  он  сам  в последующем прикажет. В переводном векселе обязательство трассанта  условно, он обязуется уплатить вексельную сумму, если трассат не заплатил ее, в  этом случае трассант приравнивается  к  держателю  простого  векселя.  Переводной вексель не может рассматриваться как обязательство  лица  векселедателя.  Он может  стать  обязательством  плательщика  (трассата),   но   только   после совершения им одностороннего акта волеизъявления  особой  формы -  акцепта.

Акцептованный вексель - это вексель  имеющий  согласие  плательщика  на его оплату. С момента акцепта  векселя  трассатом  последний  становится  прямым должником. Если трассат акцептует вексель, но  не  платит  по  нему,  против него возникает протест в  неплатеже.  Естественно,  протест  возникает  и  в случае необоснованного неакцепта.

      Ремитент может поступить с  полученным векселем двояко: либо  предъявить его к оплате трассату, либо передать  свои  права в части оплаты  векселя другому лицу. Эта операция называется индоссированием (индоссацией)  векселя и  совершается  с  помощью  индоссамента,  особой  передаточной  надписи  на обороте векселя или добавочном листе (аллонже).

      Обращение   векселей   регламентируется   законами   и    положениями, опирающимися на  международное  вексельное  право  (Женевская  Международная Конвенция о векселях от 7 июня 1930 года),  которое  предусматривает  крайне либеральную процедуру их выпуска. Для этого не требуется ни  государственной регистрации   векселя,   ни   специальной   защиты   ее   сертификата,    ни предварительных условий его появления, ни специального заклада  или  залога. От участников, заключенной с использованием векселя сделки,  требуется  лишь наличие у них права - или дееспособности. Вместе с  этим,  простота  выпуска векселя компенсируется строгостью исполнения его условий  сторонами  сделки.

Существует  ряд требований и специальных  процедур при  проведении вексельных сделок.  Именно   поэтому   работа   с   векселями   требует   определенного профессионализма.