Государственный бюджет его структура и функции. Особенности формирования государственного бюджета России.

Расходы бюджета государства - это экономические отношения, которые  возникают в связи с распределением средств государства и их использованием по отраслевому, территориальному и  целевому назначению.

Классификация расходов и  их состав

• Функциональная классификация расхода бюджета РФ:

1. Местное самоуправление и государственное управление;
2. Судебная власть;
3. Национальная оборона;
4. Правоохранительная  деятельность и обеспечение безопасности;
5. Международная деятельность;
6. Содействие научно-техническому прогрессу и фундаментальные исследования;
7. Строительная индустрия, промышленность, энергетика;
8. Сельское хозяйство и рыболовство;
9. Охрана окружающей среды и природных ресурсов;
10. Транспорт, связь, дорожное хозяйство, информатика;
11. Развитие рыночной инфраструктуры;
12. Образование;
13. Культура и искусство;
14. Жилищно-коммунальное хозяйство и градостроительство;
15. Предупреждение и ликвидация последствий ЧС и стихийных бедствий;
16. СМИ;
17. Социальна политика;
18. Физическая культура и здравоохранение;
19. Погашение и обслуживание долга государства;
20. Пополнение государственных запасов и резервов;
21. Региональное развитие;
22. Утилизация  и ликвидация вооружений, включая выполнение международных договоров;
23. Прочие расходы[18].

• Экономическая  классификация расходов бюджета (она дополняет функциональную классификацию расходов бюджета). В ней выделяют три группы расходов:

1. Текущие расходы. К такой группе расходов можно отнести закупку товаров, оплату услуг, выплаты процентов.
2. Капитальные расходы. Группа включает себя создание государственных запасов и резервов, капитальные вложения в основные фонды, приобретение нематериальных активов и земли.
3. Предоставление кредитов за вычетом погашения.

• В ведомственной классификации расходы бюджета группируются по ведомственному признаку. Первым уровнем ведомственной классификации является перечень прямых получателей средств из федерального бюджета. Этот перечень содержит 168 адресов. Выделены все федеральные министерства и наиболее важные ведомства. Кроме того, как принято и в других странах, в качестве самостоятельных организационных компонентов показаны органы законодательной, судебной власти и исполнительный аппарат Президента и правительства. Классификация целевых статей расходов федерального бюджета образует второй уровень ведомственной классификации и отражает финансирование по конкретным направлениям деятельности прямых получателей средств из федерального бюджета по определенным разделам и подразделам функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации. Третий уровень ведомственной классификации расходов федерального бюджета детализирует направления финансирования по целевым статьям и по прямым получателям средств [18].

Доходы государственного бюджета-экономические отношения возникающие между предприятиями, учреждениями, организациями, гражданами  и государством в процессе формирования фондов денежных средств. Эти средства необходимы для решения задач и выполнения целей государства.

Классификация и состав доходов:

• Налоговые доходы:

1. Налог на прибыль, прирост капитала;

2. Налоги на товары и услуги, лицензионные и регистрационные сборы;
3. Налоги на совокупный доход;
4. Налоги на имущество;
5. Платежи за пользование природными ресурсами;
6. Налоги на внешнюю торговлю и внешнеэкономические операции;
7. Прочие налоги, сборы и пошлины [18].

Экономическая сущность налогов  характеризуется денежными отношениями, складывающимися у государства  с юридическими и физическими  лицами. Эти денежные отношения объективно обусловлены и имеют специфическое  общественное назначение - мобилизацию  денежных средств в распоряжение государства. Поэтому налог может рассматриваться в качестве экономической категории с присущими ей двумя функциями - фискальной и экономической. С помощью первой формируется бюджетный фонд; реализуя вторую, государство влияет на воспроизводство, стимулируя или сдерживая его развитие, усиливая или ослабляя накопления капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения. Конкретными формами проявления категории налога являются виды налоговых платежей, устанавливаемых законодательными органами власти. С организационно-правовой стороны налог - это обязательный платеж, поступающий в бюджетный фонд в определенных законом размерах и установленные сроки. Совокупность разных видов налогов, в построении и методах, исчисления которых реализуются определенные принципы, образуют налоговую систему страны [15].

• Неналоговые доходы:

1. Доходы от имущества государственной и муниципальной собственности;

2. Доходы от продажи государственной и муниципальной собственности;
3. Доходы от реализации государственных запасов;
4. Доходы от продажи земли и нематериальных активов;
5. Поступление капитальных трансфертов из негосударственных источников;
6. Административные платежи и сборы;
7. Возмещение ущерба и штрафные санкции;
8. Доходы от внешнеэкономической деятельности;
9. Прочие неналоговые доходы;

К числу неналоговых доходов  можно отнести безвозмездные  перечисления государственных внебюджетных фондов, наднациональных и государственных  организаций.

Таким образом, государственные  доходы и расходы зависят от осуществления  государством налоговой и бюджетной  политики, которая реализуется в  конкретных исторических, социальных и экономических условиях. При  всем этом государство использует приемлемые в тех или иных условиях методы и формы образования доходов  и реализацию расходов.

Доходы и расходы органов  государственной власти в принципе могут быть сбалансированы. Однако в реальной жизни этого, как правило, не бывает и имеет место дефицит  или профицит. Дефицит или профицит денежных средств может иметь  место, как в отношении государственного бюджета, так и в отношении внебюджетных фондов.

Превышение расходов по государственному бюджету над доходами называется бюджетным дефицитом. Он является следствием несбалансированности государственных  финансов. Превышение доходной части  государственного бюджета над его  расходной частью называется бюджетным профицитом [8].

Пути возникновения профицита  государственного бюджета:

• если бюджет составляется сбалансированным или дефицитным, однако доходы, фактически полученные в процессе исполнения бюджета, превысили запланированную законом о бюджете сумму доходов или сумму доходов и поступлений из источников финансирования дефицита;
• если запланированная сумма доходов изначально превышает сумму расходов, при том, что расходы удовлетворяют потребностям социально-экономического развития страны;
• если в процессе исполнения бюджета возникает экономия по расходам;
• если в целях получения профицита запланированная сумму доходов изначально превышает сумму расходов, при том расходы занижены относительно потенциально возможного уровня финансирования и не удовлетворяют потребностям социально-экономического развития страны [10].

Дефицит государственного бюджета, несомненно можно отнести к «негативным экономическим категориям», таким как, безработица, инфляция или кризис. Однако эти категории являются неотъемлемой частью экономической системы.

Дефицит в свою очередь  делится на два вида, которые необходимо различать:

• Циклический дефицит-результат наступления фазы спада производства, который обусловливает сокращение поступления доходов в бюджет в связи с сужением сферы налогообложения и увеличением расходов на социальные нужды, поддержание общественно необходимых секторов экономики.
• Структурный дефицит - это превышение расходов над доходами, вызванное финансовой политикой государства, направленное на увеличение расходов и снижение налогов с целью предотвращения спада экономики и вывода ее из депрессивного состояния [8].

К причинам бюджетного дефицита можно отнести:

• спад общественного производства;
• рост предельных издержек общественного производства;
• массовый выпуск "пустых" денег;
• излишне, неоправданно раздутые социальные программы;
• возросшие затраты на финансирование ВПК;
• оборот "теневого" капитала в огромных масштабах [12].

Воздействие бюджетного дефицита на уровень экономической активности определяется способами его финансирования, в числе которых основными  являются:

• выпуск новых денег (монетизация);
• выпуск займов;
• рост налоговых поступлений.

Монетизация осуществляется в форме эмиссии наличных денег, а также в некоторых других формах, таких, как кредиты Центрального банка государственным предприятиям на льготных условиях, отсрочка платежей государства за приобретенные товары и услуги. Если поставщиками товаров  и услуг являются государственные  предприятия, то нередко дефициты накапливаются, что увеличивает дефицит государственного бюджета. Если товары и услуги поставляет частный сектор, то цены на них заранее  завышаются, что ведет к повышению темпов инфляции [13].

Самым простым способом покрытия дефицита государственного бюджета  является эмиссия денег. Со времен перехода к бумажно-денежному обращению от золотого большинство стран использовали дополнительную эмиссию для покрытия дефицита бюджета. Этот метод правительство часто применяет в критических ситуациях, таких как война или длительный кризис. Но следует отметить, что избыточная эмиссия приводит к негативным последствиям для экономики. Результатом избыточной эмиссии могут быть неконтролируемая инфляция,  разрушение стимулов для долгосрочных инвестиций, обесценивание сбережений населения и предприятий, снижение курса национальной валюты. Все эти последствия приводят к воспроизводству бюджетного дефицита.

Нужно отметить, что государственные  займы являются наиболее надежным источником финансирования дефицита бюджета.

Государственные займы подразделяются на:

• Краткосрочные (от 1 года до 3 лет);
• Среднесрочные (от 3 до 5 лет);
• Долгосрочные (свыше 5 лет).

Они осуществляются в виде продажи государственных ценных бумаг, займов у внебюджетных фондов и в порядке получения кредитов у банков. Государственные займы  более безопасны по сравнению  с эмиссией, но и они оказывают  негативное влияние на экономику. Государство, выходя на денежный рынок с целью  размещения займов, вступает в конкуренцию  за финансовые ресурсы с частным  сектором. В результате увеличения спроса на денежные средства процентная ставка растет, что способствует вытеснению с денежного рынка частных  инвесторов. Инвестиции в частном  секторе сокращаются, потребительские  расходы уменьшаются. В результате возникает «эффект вытеснения» частных инвестиций [8].

Следует отметить, что «эффект вытеснения» действует только при структурном дефиците. При циклическом дефиците этот эффект не действует потому, что во время экономического спада спрос на деньги уменьшается, а это ведет к снижению процентных ставок.

Таким образом, масштабы и  интенсивность действия «эффекта вытеснения»  частных инвесторов зависят от следующих  факторов:

• Величина сбережений;
• Инфляционные ожидания экономических субъектов;
• Характер проводимой денежно-кредитной политики;
• Динамики валютных курсов.

Государство имеет несколько  источников средств для покрытия своего дефицита. К их числу относятся:

• печатание новых денег, что, разумеется, порождает инфляцию;
• неналоговые поступления, например доходы от иностранного туризма;
• внешний долг - международный кредит, получивший в современных условиях широкое развитие. Крупными должниками являются не только слаборазвитые, но и развитые страны.
• внутренний долг - государственные ценные бумаги, продаваемые фирмам и населению [1].

Таким образом, относительно дефицита и профицита нельзя абсолютно  точно утверждать, что какое-то из этих двух экономических явлений  однозначно положительно или отрицательно. Дефицит и профицит государственного бюджета являются результатом воздействия  факторов экономического и неэкономического характера на процесс формирования бюджетных средств и их использования.

1.3 Основные функции  бюджета государства

Государственный бюджет, как  и вся финансовая система выполняет распределительную и контрольную функции. Но так как бюджет является самостоятельной экономической категорией, то ему присуще и выполнение своих особых функций.

Функции бюджета как экономической  категории:

1. Распределительная функция. В руках государства концентрируются денежные средства, которые используются для удовлетворения общегосударственных потребностей. Содержание функции: перераспределение ресурсов между различными отраслями экономики, территориями, производственной и непроизводственной сферами общественной жизни.
2. Контрольная функция. Дает возможность узнать насколько своевременно финансовые ресурсы поступают в распоряжение государства, на сколько эффективно они используются. Основу контрольной функции составляет движение бюджетных ресурсов, отражаемое в соответствующих показателях бюджетных поступлений и расходных назначений [4].