Банковские риски

Рассмотрение банковских рисков и их управления является актуальной исследовательской проблемой, поскольку  управление рисками (риск-менеджмент) является одним из ключевых факторов в строительстве современной  и стабильной банковской системы, поскольку  риск - неотъемлемая часть банковского  бизнеса. Он играет определяющую роль в формировании финансовых результатов  деятельности банков, служит важной характеристикой  качества активов и пассивов банков.

Управление рисками - это  процесс их идентификации и оценки, а также осуществление комплекса  мероприятий по снижению уровня риска. Система управления рисками позволяет  организовать эффективное управление банком, значительно снизить уровень  рисков, которым подвергается банк, и повысить конкурентоспособность  банка. Однако никакая система управления рисками не может исключить убытки на 100%. Она лишь позволяет снизить их до разумного уровня и повысить предсказуемость банковского процесс

Банковский риск - неопределенность в отношении будущих денежных потоков, вероятность потерь или  недополучения доходов по сравнению с планируемыми или вероятность возникновения непредвиденных расходов при осуществлении определенных банковских операций, представленная в стоимостном выражении.

Итак, из этого определения  можно выделить такие важные составляющие как расходы, убытки и потери. Рассмотрим их подробнее:

* Расходы

Банковская деятельность невозможна без расходов. Расходы  банков связаны с необходимостью выплаты процентов вкладчика, платы  за кредитные ресурсы, покупаемые у  других финансово-кредитных институтов, выделения средств на оплату труда  банковских служащих и прочие операционные расходы. В применении к понятию  расходов риск может проявляться  в следующих формах: изменение  рыночной ситуации привело к необходимости  повышения процентов, выплачиваемых  по вкладам; всеобщий дефицит кредитных  ресурсов отразился на повышении  из покупной стоимости; повышение оплаты труда персонала в других кредитных  институтах вызвало необходимость  принятия банком соответствующих мер  и так далее.

* Убытки

Убытки, проявляющиеся в  форме недополучения доходов или произведения расходов сверх намеченных, случаются при недостаточном анализе предстоящей операции, просчетах, неблагоприятном стечении обстоятельств или же просто непредсказуемости ситуации. Риск подобных убытков, связанных с нерациональным размещением средств, неточной оценкой рыночных возможностей и опасностей, всегда грозит обернуться банку серьезными неприятностями.

* Потери

Потери, понимаемые как непредвиденное снижение банковской прибыли, выступают  обобщающим показателем, характеризующим  риск, присущий банковской деятельности. Этот показатель сочетает в себе все  свойства категорий, описанных выше, а поэтому наилучшим образом  характеризует степень риска.

риски делятся:

связанные с активами (кредитные, валютные, рыночные, расчетные, лизинговые, факторинговые, кассовые, риск по корреспондентскому счету, по финансированию и инвестированию и др.).

связанные с пассивами  банка (риски по вкладным и прочим депозитным операциям, по привлеченным межбанковским кредитам).

связанные с качеством  управления банком своими активами и  пассивами.

связанные с риском реализации финансовых услуг (операционные, технологические  риски, риски инноваций, стратегические риски, бухгалтерские, административные, риски злоупотреблений, безопасности).

По характеру учёта  банковские риски делятся на риски  по балансовым и по забалансовым операциям. Очень часто кредитный риск, возникающий по балансовым операциям, распространяется и на внебалансовые операции, например, при банкротстве предприятия. Важным является правильный учёт степени возможных потерь от одной и той же деятельности, проходящей одновременно как по балансовым, так и по внебалансовым счетам.g

По возможностям и методам  регулирования риски бывают открытые и закрытые. Открытые риски не подлежат регулированию. Закрытые риски регулируются путём проведения политики диверсификации, то есть путём широкого перераспределения  кредитов в мелких суммах, предоставленных  большому количеству клиентов при сохранении общего объёма операций банка; введения депозитных сертификатов; страхования  кредитов и депозитов и др.

По методам расчёта  риски могут носить комплексный (общий) и частный характер. Комплексный  риск включает оценку и прогнозирование величины риска банка от его дохода. Частный риск основывается на создании шкалы коэффициентов риска по отдельной банковской операции или их группам.

Риски делятся на два вида: чистые и спекулятивные. Чистые риски  означают возможность получения  убытка или нулевого результата. Спекулятивные  риски выражаются в вероятности  получить как положительный, так  и отрицательный результат.

Множество авторов сходятся во мнении, что банковские риски  можно разделить на три группы: финансовые риски, функциональные риски  и прочие (внешние по отношению  к банку) риски.

Важными составляющими кредитного риска является отраслевой риск, который  «связан с неопределенностью  в отношении перспектив развития отрасли заемщика», и риск страны - местопребывания заемщика. Последний имеет место «при кредитовании иностранных заемщиков и обусловлен действием факторов риска, относящихся к стране, в которой находится заемщик».

Кредитный риск присутствует в явном виде при кредитовании, формировании портфеля ценных бумаг, межбанковских  операциях, валютных операциях, работе с гарантиями и поручительствами, производными ценных бумаг и в  дилерской деятельности.

Риск ликвидности.

«Ликвидностью банка называется его способность удовлетворять  своевременно требованиям своих  вкладчиков и других кредиторов. Риск ликвидности - риск, обусловленный тем, что банк может быть недостаточно ликвиден или слишком ликвиден.

Риск, недостаточной ликвидности - это риск того, что банк не сможет своевременно выполнить свои обязательства  или для этого потребуется  продажа отдельных активов банка  на невыгодных условиях. Риск излишней ликвидности - это риск потери доходов  банка из-за избытка высоколиквидных  активов, и как следствие, неоправданного финансирования низко доходных активов  за счет платных для банка ресурсов».

Ликвидность является мерой  способности кредитной организации  удовлетворять не только текущие  требования своих кредиторов, но и  законные требования заемщиков. Примером последних служат обязательства банка по открытым кредитным линиям. На ликвидность воздействует неправильные решения в области кредитования, непредвиденные изменения процентных ставок или изменения в экономике в целом. Практически любая банковская операция воздействует на ликвидность, но существенно то, что во многом факторы, определяющие ликвидность банка, находится за рамками его контроля.

Ценовые риски.

Данный термин обозначает целую группу банковских рисков, которые  наряду с кредитным риском и риском ликвидности составляет основополагающие финансовые риски.

Ценовые риски связаны  с возможностью непредвиденного  изменения доходности или стоимости  активов и обязательств банка. «Тремя ключевыми для банка рисками, относящимися к данной группе, являются риск изменения процентных ставок, рыночный и валютный риски.

Риск изменения процентных ставок касается кредитных вложений, а также обязательств.

Рыночным риском называют риск изменения рыночной стоимости  активов.

Валютный риск имеет место, если речь идет о риске изменения  цен на активы и пассивы, депонированные в иностранной валюте». [8]

Валютный риск и риск изменения  процентных ставок ввиду их первостепенной важности в банковском деле обычно выделяют отдельно, а к ценовому риску относят лишь риски, связанные  с изменением цен на остальные  активы, прежде всего ценные бумаги. В последнем случае речь идет не о группе рисков - ценовых рисков, а о ценовом риске в единственном числе, тождественном понятию рыночный риск.

Риск изменения процентных ставок.

«Риск изменения процентных ставок - это риск того, что на прибыль  банка отрицательно повлияют непредвиденные изменения в общем уровне процентных ставок» [8]. Риск изменения процентных ставок возникает как результат  их непостоянства и представляет собой явление, всегда присутствующее в рыночной экономике. Процентные ставки по пассивным и активным операциям, а также по отдельным финансовым инструментам различаются. При этом между ними есть четкие взаимосвязи  и взаимозависимости, что позволяет  говорить об общей структуре процентных ставок. Например, когда ставки по депозитам  имеют тенденцию к снижению, падают и ставки кредитования прямых заемщиков.

Чем более развит механизм финансового рынка, тем четче  проявляется данная закономерность;

Чем в большей мере усложняется  финансовый рынок и растет конкуренция, тем более важным аспектом банковского  финансового менеджмента становится риск изменения процентных ставок.

Таким образом, подобно риску  ликвидности любой банк подвержен  риску изменения процентных ставок.

Базисный риск.

Выделяют также базисный риск. В противоположность риску  изменения процентных ставок он связан не с изменением общего уровня процентных ставок, а со сдвигами в структуре  процентных ставок. Другими словами, он обусловлен возникновением асимметрии в движении отдельных процентных ставок.

Валютный риск.

Валютный риск возникает  при формировании активов и привлечении  источников средств с использованием валют иностранных государств. Валютный риск обусловлен целым рядом факторов, среди которых лишь только часть  обусловлена действием нормальных рыночных сил. В значительной степени  на валютный курс могут повлиять тенденции  экономического развития страны и политические моменты, начиная с изменений  в политике валютного регулирования  и кончая степенью социальной напряженности.

Многие авторы выделяют три составляющие валютного риска

Риск изменения обменного  курса - риск обесценивания вложений в иностранную валюту вследствие непредвиденного изменения обменного  курса.

Риск конвертирования, связанный  с ограничениями в провидении обменных операций.

Риск открытой валютной позиции, возникающий в случае несоответствия по объемам инвалютных активов банка  и его обязательств в иностранной  валюте.

Другие авторы к валютному  риску относят: риск изменения обменного  курса, риск конвертирования, коммерческие риски, конверсионные, трансляционные риски, риск форфейтирования и технологический риск. В свою очередь, конверсионные риски включают в себя: риск открытой валютной позиции, риск перевода и риск сделки.

Составляющие валютного  риска

«В плане кредитного риска  валютный риск может привести к кризису  ликвидности или стать фактором кредитного риска со стороны заемщика. Валютный риск присутствует во всех балансовых и забалансовых операциях с иностранной валютой. Однако кредитная организация может в незначительной степени воздействовать на сами факторы риска, а следовательно, ей остается только защищать свои интересы, вовремя определяя риск и ограничивая его возможные последствия» .

К технологическим рискам относятся риски сбоя технологии операций (риски сбоя компьютерной системы, потери документов из-за отсутствия хранилища и железных шкафов, сбоя в системе SWIFT, ошибки в концепции системы, несоизмеримые инвестиции, стоимость потерянного или испорченного компьютерного оборудования, утрата или измерение системы электронного аудита или логического контроля, уязвимость системы, компьютерное мошенничество, уничтожение или исчезновение компьютерных данных).

К рискам перевода можно  отнести:

отсутствие валюты;

риск ликвидности внешней  торговли и инвестиций, платежного баланса;

отказ от выполнения обязательств;

невыполнение обязательств в будущем;

пересмотр договора;

пересмотр плана;

изменение стоимости инвалютных активов и пассивов в национальной денежной единице.

Рыночный риск.

Рыночный риск обусловлен возможным воздействием рыночных факторов, влияющих на стоимость активов, пассивов или забалансовых статей. В ряде случаев термин «рыночный риск» уравнивается с понятием «ценовой риск». Это происходит когда в равноправную с ценовым риском группу, выделяются понятия валютный риск и риск изменения процентных ставок, и тогда основной составляющей ценового риска оказывается рыночный риск. При таком подходе к классификации термины «рыночный риск» и «ценовой риск» становятся синонимами. На точность определения рыночного риска также влияют применяемые правила бухгалтерского учета.

Риски безопасности состоят  из рисков общей безопасности банка, внутренней и пожарной безопасности.

Риски инноваций состоят  из проектных рисков (риск уникальных проектов, внутри банковский риск, рыночный или портфельный риск), селективного риска (риск неправильного выбора инноваций), временного риска (неправильное определение  времени для инновации), рисков отсутствия необходимых средств, риска изменения  законодательства в сторону отмены нового для банка вида деятельности.

«Стратегические риски - это  риски неполучения запланированной  прибыли в результате превышения допустимого риска, риск неправильного  выбора и неверной оценки размера  и степени риска, риск неверного  решения банка (к примеру, риск неоднократной пролонгации одной и той же ссуды), риски неверного определения сроков операций, отсутствия контроля за потерями банка, неверного финансирования потерь, неверного выбора способов регулирования рисков (например, получение гарантии юридического лица вместо оформления договора залога) и пр. Все они с определенных позиций характеризуют качество управления банком» .

Бухгалтерские риски включают в себя: риски потери денег из-за неправильных или несвоевременных  начислений, ущерба репутации банка  в глазах третьих лиц, а также  риски мошенничества из-за большого количества неконтролируемых проводок, легкого доступа к ведению  бухгалтерии и ее упрощенной схемы.

Административные риски  обычно связаны с утратой платежных  и иных документов. «Административные риски тесно связаны с рисками банковских злоупотреблений, которые связаны с валютной спекуляцией, спекуляцией ценными бумагами, регулированием объемов кредитов и процентных ставок с целью «нажима» на клиента, возможностью оказания воздействия на финансовое состояние своего клиента, нарушением кредитных и договорных отношений со стороны банка с преднамеренной целью, участием в сговоре, неверной экспертизой проектов и консультирование с умыслом кражи, растраты, обмана».