Внутрибанковский контрольв в КБ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

Введение 4

Глава 1. Внутрибанковский контроль 6

1.1 Внутрибанковский контроль и его виды………………………….. 6

1.2 Особенности надзора Банка России за соблюдением правил внутреннего контроля в коммерческих организациях………….…………12

1.3 Базельский комитет  по банковскому надзору…………………….14

Глава 2. Виды контролей……………………………………………….18

2.1 Предварительный контроль………………………………………..18

2.2 Текущий контроль…………………………………………………..19

2.3 Последующий  контроль…………………………………………….22

Заключение……………………………………………………………….25

Список использованных источников…………………………………..28

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Система эффективных  мер внутреннего контроля является важнейшей составной частью банковского  менеджмента. Она служит основой  для бесперебойного функционирования кредитных организаций. Система действенных мер внутреннего контроля может способствовать

выполнению  целей и задач кредитной организации, достижению банком долгосрочных ориентиров прибыльности и поддержанию достоверной  финансовой и административной отчетности. Такая система может также обеспечивать соблюдение банком действующего законодательства и нормативных актов, разработанной банком политики, внутренних планов и процедур, а также снижать риск непредвиденных потерь или нанесения ущерба репутации банка.

Недостатки  в организации банковского менеджмента  являются основными факторами дестабилизации положения отечественных банков. Это зафиксировано в рекомендациях  многих международных организаций, в частности в Базельских соглашениях. В наших условиях вопросы совершенствования банковского менеджмента особенно остры, поскольку неустойчивость финансового и денежного рынков в России в сочетании со слабым управлением коммерческими банками могут создать такую ситуацию, которая способна поколебать финансовую устойчивость всего народного хозяйства.

До недавнего  времени банки уделяли недостаточное  внимание вопросам повышения качества управления своей деятельностью, принятию мер по ограничению рисков и защите от них, что объяснялось как особенно благоприятными условиями развития банков - высокими процентными ставками, слабой конкуренцией между банками, так и недостаточной компетентностью сотрудников банков, наплывом в банки большого числа профессионально неподготовленных кадров. Эти недостатки сразу проявились при первых признаках стабилизации денежного рынка усложнением для банков условий их деятельности, возникновением необходимости освоения и внедрения новых банковских продуктов, изменения методов работы.

В современных  условиях российским банкам было бы не лишним направить свою деятельность на качественное улучшение системы банковского контроля, позволив тем самым, обеспечить безопасность и надежность банковской системы в целом, создающую банкам условия для эффективного выполнения ими роли финансовых посредников и сохраняющую доверие к ним со стороны инвесторов, кредиторов, населения. Следует от чисто формальных действий перейти к реальной оценке финансового положения банка в целом и его рисков в частности, в том числе на основе проверок на местах и документарного надзора, а также на основе полного включения службы внутрибанковского контроля в процесс кредитования.

Повышение качества контроля - непременное условие создания эффективной системы контроля и  регулирования. Стоит задача поднять  в ближайшие годы все составляющие банковской системы контроля до хорошего международного уровня. Это обеспечит стабильность и надежность банковской системы.

Цель данной работы - исследование организации  внутрибанковского контроля.

Для достижения данной цели требуется решить следующие задачи:

1)   рассмотреть понятие, принципы и основные направления внутрибанковского контроля;

2)   проанализировать действующую практику организации внутрибанковского контроля;

3)   исследовать основные направления совершенствования организации внутреннего контроля кредитных организаци

 

 

ГЛАВА 1. Внутрибанковский контроль

1.1. Внутрибанковский контроль и его виды

Важным направлением банковской деятельности является организация  внутрибанковского контроля. Общие  требования о необходимости внутреннего контроля в кредитной организации определены федеральными законами «О Центральном банке Российской Федерации», «О банках и банковской деятельности», «О рынке ценных бумаг». Внутрибанковский контроль характеризуется как совокупность приемов и методов, применяемых банком для контроля проводимых им операций. Однако внутренний контроль нельзя рассматривать как простую единовременную процедуру.

Внутренний  контроль - постоянно осуществляемый на всех уровнях банковской деятельности процесс, который должен осуществляться в банке советом директоров, старшими должностными лицами, руководящими должностными работниками и сотрудниками всех уровней управления. Внутрибанковский контроль позволяет формировать систему, которая обеспечивает полную и качественную проверку деятельности банка на всех участках. Ответственность за формирование системы внутреннего контроля возлагается на руководящий состав работников банка, однако в этом процессе должен быть задействован каждый банковский служащий.

Основное назначение системы внутреннего контроля в банке заключается в проверке:

• соблюдения действующего законодательства;
• соответствия деятельности кредитной организации плану ее развития;
• достоверности, оперативности и полноты финансовой и управленческой информации;
• рациональности проводимых мероприятий по поддержанию ликвидности, рентабельности и устойчивости банка.

Система внутреннего  контроля включает проведение собственно контроля банковской деятельности, а  также организацию мониторинга  на всех участках работы банка, который заключается в проведении постоянного наблюдения за работой всех подразделений коммерческого банка с целью оценки результативности их работы и разработки стратегических планов по дальнейшему совершенствованию и развитию банковского бизнеса. На основании полученных в процессе проведения мониторинга результатов руководство банка принимает решения, реализация которых должна привести к устранению имеющихся в деятельности банка недостатков и нормализации финансового положения коммерческого банка.

Эффективность организации системы внутрибанковского контроля зависит от ряда внешних и внутренних факторов. К числу внешних факторов следует отнести, прежде всего, наличие необходимой нормативной базы организации системы внутреннего контроля. К внутренним факторам относится наличие специалистов, способных качественно и оперативно оценить сложившуюся в банке ситуацию и дать квалифицированные рекомендации по минимизации рисков банковской деятельности. Для проведения внутрибанковского контроля в банке должно быть создано специальное подразделением Важным фактором обеспечения эффективной системы внутреннего контроля является создание в банке системы выявления и оценив банковских рисков. И, наконец, предпосылкой проведения качественного внутреннего контроля является наличие полной и достоверной информации о состоянии дел как в самом банке, так и в банках-конкурентах.

Действующая система  внутрибанковского контроля включает текущий, последующий контроль в  банках и организацию внутреннего  аудита. Остановимся более подробно на характеристике каждого из видов.

Контроль должен быть направлен на:

• обеспечение сохранности средств и ценностей;
• соблюдение клиентами положений по оформлению документов;
• своевременное исполнение распоряжений клиентов на перечисление (выдачу) средств;
• перечисление и зачисление средств в точном соответствии с реквизитами, указанными в расчетных документах, принимаемых к исполнению.

Методы и  технические средства, применяемые  для осуществления внутреннего  контроля, определяет сама кредитная  организация исходя из конкретных условий работы, характера операций и их объема.

Контроль осуществляется путем визуальной проверки документов, оформленных на бумажном носителе (бланке), с последующей сверкой счетным  методом равенства оборотов по дебету и кредиту.

По  операциям, требующим дополнительного контроля, бухгалтерские записи совершаются бухгалтерскими работниками, ведущими соответственно дебетуемый и кредитуемый счета, только после проверки уже оформленного документа специально выделенным сотрудником (контролером).

Контроль может обеспечиваться программным путем, а также применением кодов, паролей и иных средств. Применяемые аналоги собственноручной подписи должны обеспечивать однозначную идентификацию подписи бухгалтерского работника, контролера, а также других должностных лиц, оформивших документ, проверивших его и санкционировавших совершение операции и отражение ее в бухгалтерском учете.

В любом  случае по операциям, требующим дополнительного  контроля, не допускается их единоличное  совершение одним бухгалтерским  работником.

Организация контроля и повседневное наблюдение за его  осуществлением на всех участках бухгалтерской  и кассовой работы возлагаются на главного бухгалтера.

Руководитель  кредитной организации обязан обеспечить контроль за надлежащим хранением и  использованием печатей, штампов и бланков, с тем чтобы исключить возможность их утери или использования в целях злоупотреблений. Учет печатей и угловых штампов кредитной организации ведется в специальной книге, где указываются фамилии,  должности лиц, у которых они находятся, и выдаются им под роспись. Книга должна храниться в несгораемом шкафу у руководителя кредитной организации или (по его усмотрению) у главного бухгалтера. Под штампом понимается прямоугольная или иной формы печать, в которой в зависимости от назначения указываются наименование кредитной организации, ее адрес, телефоны или название структурного подразделения кредитной организации, номер БИК, а при необходимости – текстовое изображение совершаемой операции (принято, проведено и др.). В штамп можно включить фамилию и инициалы работника кредитной организации, подписывающего документы, и календарную дату.

Надежно должны храниться фирменные бланки с  названием кредитной организации.

Рабочие места  сотрудников кредитной организации  должны быть расположены так, чтобы клиенты и другие посторонние лица не имели доступа к печати, штампам, документам и бланкам кредитной организации, к экранам ЭВМ.

При применении технических средств  руководителем кредитной организации  должно быть обеспечено:

• ограничение доступа к совершению операций;
• конфиденциальность применяемых кодов и паролей;
• невозможность использования аналога собственноручной подписи другим лицом;
• применение программного обеспечения, позволяющего своевременно устранять попытки несанкционированного доступа.

Обязательной  и неотъемлемой частью внутреннего  контроля является постоянный последующий  контроль.

Главные бухгалтеры кредитных организаций, их заместители, начальники отделов и работники  последующего контроля обязаны по должности  систематически производить последующие проверки бухгалтерской и кассовой работы.

При проверках  контролируется правильность учета  и оформления надлежащими документами  совершенных операций.

В процессе последующих  проверок должны вскрываться причины  выявленных нарушений правил совершения операций и ведения бухгалтерского учета и приниматься меры к устранению недостатков.

Последующие проверки проводятся с таким расчетом, чтобы  работа каждого бухгалтерского работника  проверялась в сроки, установленные  руководителем, но не реже одного раза в год.

Состав  работников, привлекаемых к проведению последующих проверок, помимо специальных  работников по контролю, заместителей главного бухгалтера и начальников  отделов, определяется главным бухгалтером  исходя из объема выполняемых кредитной  организацией операций.

Результаты  последующих проверок оформляются  справками; руководящие работники (руководитель или его заместители) кредитной  организации обязаны в пятидневный  срок после получения справки  о недостатках, выявленных при последующий  проверке, лично рассмотреть справку в присутствии сотрудников бухгалтерского аппарата и принять необходимые меры для устранения причин, вызвавших отмеченные недостатки.

Главный бухгалтер  обязан установить наблюдение за устранением  недостатков, выявленных последующими периодическими проверками, и в необходимых случаях организовать повторную проверку.

По внутрибанковским счетам заключительные обороты могут  записываться в лицевые счета  истекшего года без отражения  в лицевых счетах нового года. В таком же порядке в лицевых счетах истекшего года могут производиться записи заключительных оборотов по закрытию остатков транзитных счетов.