Управление кредитным портфелем кредитной организации

АКБ «СЛАВИЯ» (ЗАО) имеет соглашение о сотрудничестве с более чем 50 банками-партнерами. Все операции по межбанковским сделкам осуществляются в рамках лимитов на каждого контрагента, устанавливаемых на основе всестороннего анализа финансового состояния банка-контрагента и взвешенной оценки рисков. В тоже время, АКБ «СЛАВИЯ» (ЗАО) активно расширяет сеть контрагентов, стремясь развивать с другими банками партнерские двусторонние отношения на основе установления взаимных лимитов кредитования.

Учетная политика ЗАО АКБ «Славия»

ЗАО АКБ «Славия» придерживается политики раскрытия информации о своей деятельности и текущем финансово-экономическом положении. На сайте Банка (http://www.slaviabank.ru/) представлены все необходимые нормативные документы, предусмотренные законодательством РФ:

• Публикуемая отчетность Банка - информация о финансовой отчетности банка по международным и российским стандартам.
• Уровень достаточности капитала - показатель уровня достаточности капитала определяет минимальную величину собственных средств банка для покрытия возможных рисков.
• Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета
• Ежеквартальные отчеты по ценным бумагам - содержат оценку результатов деятельности банка, а также прогноз эффективности финансового института в будущем.

Также на сайте банка в разделе Раскрытие информации представлена структура органов управления банком:

• Акционеры, владеющие более 1% акций АКБ «Славия» (ЗАО) и доля их участия в уставном капитале;
• Члены Совета директоров;
• Правление банка, возглавляемое председателем правления.

На официальном сайте АКБ «Славия» (ЗАО) раскрывается также инсайдерская информация: представлен перечень инсайдерской информации, а также список инсайдеров.

В разделе Раскрытие информации представлен Кодекс профессиональной этики АКБ «Славия» (ЗАО), в котором описываются корпоративные ценности банка, его миссия, основные принципы и нормы корпоративной этики, принципы корпоративного поведения.

На официальном сайте банка также представлены все лицензии и свидетельства АКБ «Славия» (ЗАО).

 Аудит в ЗАО АКБ «Славия»

Аудитором Банка в 2007- 2012 годах являлась аудиторская компания ООО «ФинЭкспертиза».

ООО «ФинЭкспертиза» является членом некоммерческого партнерства «Аудиторская Палата России» (СРО НП АПР ) (Свидетельство №4209).

ООО «ФинЭкспертиза» входит в Аудиторско-Консалтинговую Группу "ФинЭкспертиза" (АКГ "ФинЭкспертиза"). Интернет-сайт АКГ «ФинЭкспертиза» www.finexpertiza.ru.

Между ООО «ФинЭкспериза» и АКБ «СЛАВИЯ» (ЗАО) отсутствуют иные имущественные отношения за исключением оплаты аудиторских услуг. ООО «ФинЭкспертиза» и АКБ «СЛАВИЯ» (ЗАО) не аффилированы между собой.

Последнее аудиторское заключение по РСБУ было выдано АКБ «СЛАВИЯ» (ЗАО) 21 мая 2012 года, по МСФО – 28 июня 2012 года.

 

Выполнение обязательных нормативов АКБ «Славия»

Банк России устанавливает обязательные нормативы банковской деятельности, обязательные для выполнения всеми банками. В табл. 2.4. представлены значения нормативов АКБ «Славия» за последние 3 года, а также их абсолютное изменение.

 

Таблица 2.4.

Выполнение обязательных нормативов АКБ «Славия»

Норматив	Значение, %			Абсолютное изменение, %		Оптимальное значение, %
	01.01.2012.	01.01.2013.	01.01.2014.	2013-2012	2014-2013
Н1 (достаточности собственных средств)	19,65	13,85	13,56	-5,8	-0,29	Min 10
Н2 (мгновенной ликвидности)	89,93	85,14	69,04	-4,79	-16,1	Min 15
Н3 (текущей ликвидности)	96,87	79,50	77,04	-17,37	-2,46	Min 50
Н4 (долгосрочной ликвидности)	66,69	73,45	97,34	6,76	23,89	Max 120
Н6 (максимальный размер риска на 1 заемщика)	22,5	21,1	21,6	-1,4	0,5	Max 25
Н7 (максимальный размер крупных кредитных рисков)	313,4	420,45	428,49	107,05	8,04	Max 800
Н9.1 (максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных своим участникам)	16,73	13,39	12,85	-3,34	-0,54	Max 50
Н10.1 (совокупная величина риска по инсайдерам банка)	1,08	0,51	0,22	-0.57	-0,29	Max 3
Н12 (норматив использования собственных средств для приобретения акций других юридических лиц)	0,00	0,00	0,00	0	0	Max 25

 

Из табл.2.4 можно сделать следующие выводы о выполнении банком обязательных нормативов. Норматив Н1 в течение рассматриваемого периода был выше минимально допустимого значения, что говорит о достаточности собственных средств банка. Однако заметна тенденция к снижению значения данного норматива, что может привести к риску нерасплаты по обязательствам при потере активов банка. Нормативы ликвидности Н2, Н3, Н4 банком выполняются, заметно некоторое снижение нормативов мгновенной и текущей ликвидности, но несмотря на это, все нормативы остаются на должном уровне. Максимальный размер риска на 1 заемщика (норматив Н6) банка не превышает допустимого значения в 25%.  Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7) почти в 2 раза меньше максимально допустимого значения, установленного Банком России. Норматив Н9.1 устанавливает максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, выданных своим участникам. Максимальное значение данного норматива 50%. Данный норматив выполняется АКБ «Славия», за рассматриваемые 3 года он не превысил 17%. Совокупная величина риска по инсайдерам банка (Н10.1) невелика, ее значение не превышает максимально допустимого. АКБ «Славия» не приобретал в течение последних 3 лет акции других юридических лиц, вследствие чего норматив Н12 банка равен 0.

В общем, можно отметить, что нормативы АКБ «Славия» выполняются.

 

2.2. Анализ финансово-хозяйственной  деятельности ЗАО АКБ «Славия»

Проведем группировку статей баланса и  составим сравнительно-аналитический баланс АКБ «Славия».

Сравнительно-аналитический баланс (табл.2.5) позволяет определить абсолютные и относительные изменения в структуре активов и пассивов банка и определить положительные и отрицательные тенденции баланса.

В представленную таблицу входят:

- показатели структуры баланса;

- показатели динамики баланса;

- показатели структурной динамики  баланса.

 

 

Таблица 2.5

Сравнительно-аналитический баланс АКБ «Славия»

№ п/п	Показатели	Значение,тыс.руб.			Уд.вес,%			Изменения
								Абс.изменение, тыс.руб.			Изменение уд.веса,%			Темп прироста,%
		На 2011	На 2012	На 2013	2011	2012	2013	2012-2011	2013-2012	2013-2011	2012-2011	2013-2012	2013-2011	к 2011	к 2012	к 2013
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17
	I АКТИВЫ
1	Денежные средства	179525	229850	113496	2,62	2,73	1,45	50325	-116354	-66029	0,11	-1,27	-1,16	28,03	-50,62	-36,78
2	Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	100634	220717	244013	1,47	2,62	3,14	120083	23296	143379	1,15	0,52	1,67	119,33	10,55	242,48
2.1.	Обязательные резервы	50483	60113	186642	0,74	0,71	2,4	9630	126529	136159	-0,03	1,69	1,66	19,08	310,49	369,71
3	Средства в кредитных организациях	1609475	1228417	897626	23,45	14,60	11,55	-381058	-330791	-711849	-8,85	-3,05	-11,9	-23,68	-26,93	-44,23
4	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	78648	0	0	1,15	0,00	0,00	-78648	0	-78648	-1,15	0	-1,15	-100,00	0	-100
5	Чистая ссудная задолженность	4469393	5593764	4356298	65,12	66,49	56,04	1124371	-1237466	-113095	1,37	-10,45	-9,08	25,16	-22,12	-2,53
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	252658	986821	1931044	3,68	11,73	24,84	734163	944223	1678386	8,05	13,11	21,16	290,58	95,68	664,29
6.1.	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0	0	0	0,00	0,00	0,00	-	-	-
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0	0	0	0,00	0,00	0,00	-	-	-
8	Основные средства, НМА и материальные запасы	23238	17085	107899	0,34	0,20	1,39	-6153	90814	84661	-0,14	1,19	1,05	-26,48	531,54	364,32
9	Прочие активы	149893	136146	123640	2,18	1,62	1,59	-13747	-12506	-26253	-0,56	-0,03	-0,59	-9,17	-9,19	-17,51
10	Всего активов	6863464	8412800	7774016	100,00	100,00	100,00	1549336	-638784	910552				22,57	-7,59	13,27
	II ПАССИВЫ
11	Кредиты,депозиты и прочие средства ЦБ РФ	0	568763	1399871	0,00	6,76	18,0	568763	831108	1399871	6,76	11,24	18,0	-	146,13	-
12	Средства кредитных организаций	1728295	1776871	1252968	25,18	21,12	16,12	48576	-523903	-475327	-4,06	-5,0	-9,06	2,81	-29,48	-27,5
13	Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	4083846	4844167	3921767	59,50	57,58	50,45	760321	-922400	-162079	-1,92	-7,13	-9,05	18,62	-19,04	-3,97
13.1.	Вклады ФЛ	1434482	1373867	1543770	20,90	16,33	19,86	-60615	169903	109288	-4,57	3,53	-1,04	-4,23	12,37	7,62
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0	0	0	0,00	0,00	0,00	-	-	-
15	Выпущенные долговые обязательства	279120	440468	373290	4,07	5,24	4,8	161348	-67178	94170	1,17	-0,44	0,73	57,81	-15,25	33,74
16	Прочие обязательства	55512	57282	42137	0,81	0,68	0,54	1770	-15145	-13375	-0,13	-0,14	-0,27	3,19	-26,44	-24,09
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям	22586	13409	62007	0,33	0,16	0,8	-9177	48598	39421	-0,17	0,64	0,47	-40,63	362,43	174,54
	с резидентами офшорных зон
19	Средства акционеров (участников)	551000	551000	551000	8,03	6,55	7,09	0	0	0	-1,48	0,54	-0,94	0,00	0,00	0,00
20	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0	0	0	0,00	0,00	0,00	-	-	-
21	Эмисионный доход	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0	0	0	0,00	0,00	0,00	-	-	-
22	Резервный фонд	123709	125044	137750	1,80	1,49	1,77	1335	12706	14041	-0,31	0,28	-0,03	1,08	10,16	11,35
23	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	-14061	-23	-4512	-0,20	0,00	-0,06	14038	-4489	9549	0,20	-0,06	0,14	-99,84	19517,4	-67,91
24	Переоценка основных средств	4	4	4	0,00	0,00	0,00	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
25	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	6773	6773	23107	0,10	0,08	0,3	0	16334	16334	-0,02	0,22	0,2	0,00	241,16	241,16
26	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	26680	29040	14627	0,39	0,35	0,19	2360	-14413	-12053	-0,04	-0,16	-0,2	8,85	-49,63	-45,18
	Всего пассивов	6863464	8412800	7774016	100	100	100	1549336	-638784	910552				22,57	-7,59	13,27

 

 

 

По бухгалтерскому балансу АКБ «Славия» был составлен сравнительно-аналитический баланс (табл.2.5). В данной таблице были рассчитаны удельные веса, абсолютные и относительные изменения всех статей активов и пассивов.

Как видно из табл.2.5, валюта баланса в 2013 году по сравнению с 2011г. увеличилась на 13,27%.

Анализируя структуру активов баланса, можно отметить, что наибольшую долю в общей структуре занимает статья Чистая ссудная задолженность. На протяжении всего рассматриваемого периода ее удельный вес составлял более 55%.

Удельный вес статьи Средства в кредитных организациях уменьшился с 23,45% до 11,55%. В статье Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи произошло увеличение – на 21,16%. Данная статья в 2013 году является второй по величине в структуре активов.

Величина Денежных средств банка снизилась, и удельный вес данной статьи в 2013 году составил всего 1,45%.

Остальные статьи активов имеют небольшие доли в структуре, каждая составляет не более 4%.

Анализ структуры пассивов баланса показал, что наибольший удельный вес имеет статья Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями. Доля данной статьи во всех рассматриваемых годах более 50%.

Второй по удельному весу является статья Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ. Эта статья появилась в балансе в 2011 году. В 2012 году ее удельный вес в структуре пассивов составил 18%.

Доля статьи Средства кредитных организаций в балансе снизилась с 25,18% до 16,12%. 

Величина статьи Средства акционеров (участников) за 3 года не изменилась, но поскольку произошло уменьшение валюты баланса, то удельный вес данный статьи также снизился. В 2013 году доля Средств акционеров составила 7,09% от общей суммы пассивов.

 

Далее была проведена группировка активов баланса на рабочие и нерабочие и группировка  пассивов баланса на обязательства и капитал. Результаты представлены в табл.2.6

Таблица 2.6

Группировка активов и пассивов баланса

Показатели	Значение, тыс. руб.			Удельный вес, %
	на 31.12.11	на 31.12.12	на 31.12.13	на 31.12.11	на 31.12.12	на 31.12.13
1	2	3	4	5	6	7
Работающие Активы	4800699	6580585	6287342	100	100	100
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	78648	0	0	1,64	0,00	0,00
Чистая ссудная задолженность	4469393	5593764	4356298	93,10	85,00	69,29
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	252658	986821	1931044	5,26	15,00	30,71
Неработающие Активы	2062765	1832215	1486674	100	100	100
Денежные средства и  их эквиваленты	179525	229850	113496	8,70	12,54	6,78
Средства кредитных организаций в  ЦБ РФ,	100634	220717	244013	4,88	12,05	14,58
в т.ч. Обязательные резервы	50483	60113	186642	2,45	3,28	11,15
Средства в кредитных организациях	1609475	1228417	897626	78,03	67,05	53,64
Основные средства, НМА и материальные запасы	23238	17085	107899	1,13	0,93	6,45
Прочие активы	149893	136146	123640	7,27	7,43	7,39
Обязательства	6169359	7700960	7052040	100	100	100
Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ	0	568763	1399871	0,00	7,39	19,85
Средства кредитных организаций	1728295	1776871	1252968	28,01	23,07	17,77
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями,	4083846	4844167	3921767	66,20	62,90	55,61
в т.ч. Вклады физических лиц	1434482	1373867	1543770	23,25	17,84	21,89
Выпущенные долговые обязательства	279120	440468	373290	4,52	5,72	5,29
Прочие обязательства	55512	57282	42137	0,90	0,74	0,6
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон	22586	13409	62007	0,37	0,17	0,88
Капитал	694105	711838	721976	100	100	100
Средства акционеров (участников)	551000	551000	551000	79,38	77,41	76,32
Резервный фонд	123709	125044	137750	17,82	17,57	19,08
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	-14061	-23	-4512	-2,03	0,00	-0,62
Переоценка основных средств	4	4	4	0,00	0,00	0,00
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки прошлых лет)	6773	6773	23107	0,98	0,95	3,20
Нераспределенная прибыль (убыток) за отчетный период	26680	29040	14627	3,84	4,08	2,03

 

На рис. 2.1. представлена динамика структуры активов баланса на 31.12.2011., 31.12.2012. и 31.12.2013.

По данным табл.2.6 и рис.2.1 можно сделать вывод о том, что работающие активы в течение всего рассматриваемого периода значительно превышают неработающие. Оптимальное соотношение работающих и неработающих активов 80:20. В АКБ «Славия» соотношение работающих и неработающих активов близко к оптимальному, в 2013 году работающие активы составили более 80% от общей суммы активов.

Рис.2.1. Динамика структуры активов баланса на 2011-2013гг.

В течение всего периода значительную долю в общей сумме работающих активов занимает чистая ссудная задолженность. Ее удельный вес в 2011 году составил 93%, однако в 2013 году доля данной статьи уменьшилась до 69%. Второй по величине статьей в структуре работающих активов является Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. Ее  удельный вес на протяжении трех лет непрерывно рос и в 2013 году достиг 30%. Можно также отметить, что в 2011 г. в структуре активов баланса присутствовала статья Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, которая также включалась в состав работающих активов. В 2012 году эта статья исключена из баланса, поэтому в структуре работающих активов в 2012 и 2013 годах только 2 статьи.

В структуре неработающих активов наибольшую  долю имеет статья Средства в кредитных организациях. В 2013 году удельный вес данной статьи  в составе неработающих активов составил 53,64%. Почти 15% от общей суммы занимает статья Средства кредитных организаций в ЦБ. Денежные средства и их эквиваленты составляют 6,78% от общей суммы неработающих активов. Наименьшую долю имеет статья Основные средства, НМА и материальные запасы. Удельный вес данной статьи а 2013 году 6,45%.

Статьи пассивов были разбиты на 2 группы: обязательства и капитал. Группировка пассивов баланса представлена на рис. 2.2.

Рис. 2.2. Динамика структуры пассивов баланса на 2011-2013гг.

По данным рис. 2.2 можно отметить, что на протяжении всего рассматриваемого периода обязательства составляли почти 90% от общей суммы пассивов. Можно отметить небольшой рост обязательств в течение трех лет на 1%.  Собственный капитал банка в 2013 г. составляет всего 9,29%.

Наибольший удельный вес в структуре обязательств имеет статья Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями. Доля этой статьи составляет более 55% в течение всего рассматриваемого периода. Второй по удельному весу в 2013 году является статья Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ. В 2011 году АКБ «Славия» не привлекал средства от Банка России, следовательно данная статья отсутствовала в структуре обязательств. Третьей по удельному весу статьей в 2013 году является статья Средства кредитных организаций, ее доля в структуре обязательств 17,77%. Доля данной статьи уменьшилась более, чем на 10% по сравнению с 2011г.