Отчет по производственной практике в банке

     Министерство  образования и науки российской Федерации

     Федеральное агентство по образованию

     Министерство  общего и профессионального образования

     НОУ СПО Уральский экономический  колледж

     Факультет финансов и бухгалтерского учета

     Очное отделение 
 
 
 

     Отчет по производственной (квалификационной) практике 
 
 
 
 

                                                                Исполнитель: студентка 2 курса

                                                                 Набоких Оксана Сергеевна

                                                                 Научный руководитель:

                                                                 Кушнова Елена Владимировна 
 
 
 
 
 

     Екатеринбург

     2007 
Оглавление

     Введение……………………………………………………………....3

     1. Организация и порядок учета  операций с ценными бумагами....4

     1.1. Эмиссионные операции и их  отражение в учете………………4

     1.2. Долговые обязательства и их  учет……………………….……12

     1.3. Операции коммерческих банков  с векселями…………...……21

     1.4. Резервы под обесценение ценных бумаг…………………...…27

     1.5. Трастовые операции банка с ценными бумагами………….…29

     2. Практическая часть………………………………………….……32

     Заключение…………………………………………………..………34

     Литература……………………………………………………...……35 
Введение

     Я проходила производственную практику в группе документального обеспечения  канцелярии открытого акционерного общества «УРСА банк» с 03.10.2006 по 3.11.2006 г.

     За  время прохождения практики я  познакомилась со структурой банка, основными направлениями развития его бизнеса, деятельности отдельных  подразделений.

     ОАО «УРСА Банк» (URSA Bank) создан в 2006 году объединением ОАО «Сибакадембанк» и ОАО «Уралвнешторгбанк». Генеральная лицензия ЦБ РФ на осуществление банковских операций №323.

     ОАО «УРСА Банк» включен в Реестр банков-участников Системы страхования вкладов под номером 17.

     Объединение Уралвнешторгбанка и Сибакадембанка – это новый значительный этап в жизни обоих кредитных учреждений. УРСА Банк располагает одной из крупнейших, успешно работающих сетей на территории России. Филиалы и отделения банка работают во всех крупных городах Дальнего Востока, Сибири, Урала и Поволжья, работает филиал в Москве, открыты представительства в Алматы (Казахстан), Праге (Чешская Республика) и Лондоне (Великобритания). На 20.04.07 филиальная сеть УРСА Банка насчитывает 268 подразделений в 115 городах России, ближнего и дальнего зарубежья.

 

1. Организация и порядок учета операций с кредитными организациями.

     1.1.Эмиссионные  операции и их отражение в  учете.

     Банки Российской Федерации осуществляют эмиссионную деятельность. По российскому законодательству банки могут эмитировать акции, облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, векселя, производные ценные бумаги.

     Эмиссия акций и облигаций.

     На  основе эмиссии акций и облигаций  формируется собственный и заемный капитал банка. Среди акций банков наибольшее распространение имеют обыкновенные акции. Привилегированные акции выпускаются реже. Банковские облигации пользуются еще меньшей популярностью, чем привилегированные акции, хотя в мировой практике облигации банков занимают значительное место на финансовом рынке.

     Банки, выпуская собственные акции и  облигации, должны руководствоваться инструкцией ЦБ РФ «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг коммерческими банками на территории РФ».

     Инструкцией регламентируется эмиссия ценных бумаг, которую акционерный банк может осуществлять в 3 случаях:

• при своем учреждении;
• при увеличении размеров первоначального уставного капитала банка путем выпуска акций;
• при привлечении банком заемного капитала путем выпуска облигаций или других долговых обязательств.

     Действующими  нормативными документами предусматривается, что при учреждении акционерного банка, а также при ее преобразовании из паевого в акционерный, все  акции первого выпуска распределяются среди учредителей банка. Причем первый выпуск акций банка должен состоять из обыкновенных именных акций.

     Повторный выпуск акций с целью увеличения уставного капитала акционерного банка разрешается лишь после оплаты акционерами всех ранее выпущенных акций. Он может содержать как обыкновенные, так и привилегированные акции

      Привилегированные акции одного типа предоставляют  их владельцам одинаковый объем прав и имеют одинаковую номинальную  стоимость. Владельцы привилегированных акций участвуют в общем собрании и имеют право голоса: при решении о реорганизации и ликвидации общества; при решении вопросов о внесении изменений в устав общества.

     Регистрация дополнительного выпуска акций  должна сопровождаться регистрацией проспекта  эмиссии.

     Выпуск  облигаций банком для привлечения  заемных средств может производиться лишь при условии полной оплаты всех выпущенных этим банком акций (если банк акционерный) или полной оплаты пайщикам  своих долей в уставном фонде (если банк паевой) и на сумму не более собственного капитала банка.

     Рассмотрим  подробнее этапы эмиссии.

1. Решение о выпуске ценных бумаг принимается либо общим собранием акционеров, либо наблюдательным советом банка. Чтобы получить право выпускать ценные бумаги, банк должен: быть безубыточным в течение последних 3 завершенных финансовых лет; не подвергаться санкциям со стороны государственных органов за нарушение действующего законодательства в течение 3 лет; не иметь просроченной задолженности кредиторам и по платежам в бюджет. Все данные, подтверждающие соответствие банка этим требованиям должны содержаться в проспекте эмиссии. Также в проспекте эмиссии должны содержаться данные о банке, о его финансовом положении и сведения о предстоящем выпуске ценных бумаг. Проспект эмиссии подготавливается Правлением банка, подписывается Председателем Правления и Главным бухгалтером банка. Для первого выпуска акций впервые учреждаемого банка проспект эмиссии подготавливается его учредителями и подписывается членами назначенного учредителями органа по организации банка.
2. Регистрация выпуска эмиссионных ценных бумаг.

     Для регистрации выпуска ценных бумаг банк-эмитент представляет в департамент контроля за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках Банка России или в территориальное учреждение Банка России по месту своего нахождения следующие документы: заявление на регистрацию; выписка из протокола собрания акционеров, в котором было принято решение о выпуске ценных бумаг; проспект эмиссии; документ, подтверждающий согласование данного выпуска с соответствующим учреждением Государственного комитета РФ по антимонопольной политике и поддержке новых экономических структур; копию платежного поручения об уплате налога на операции с ценными бумагами.

     Предоставленные банком документы рассматриваются  регистрирующим органом на предмет  соответствия действующему законодательству, банковским правилам и инструкциям. Зарегистрированные документы и письмо о регистрации подписываются уполномоченным лицом, заверяются печатью регистрирующего органа и выдается банку-эмитенту. Вместе с зарегистрированными документами банку передается письмо в адрес Расчетно-кассового центра ЦБ РФ по месту ведения основного корреспондентского счета об открытии ему специального накопительного счета для сбора средств, поступающих в уплату ценных бумаг.

     3) Размещение эмиссионных ценных бумаг - т.е. отчуждение их первым владельцам путем заключения гражданско-правовых сделок. Размещение выпускаемых ценных бумаг начинается после регистрации и публикации проспекта эмиссии. Она может осуществляться различными способами:

     - Реализация акций может происходить  путем продажи акций за рубли. С этой целью покупателем заключается договор купли-продажи на определенное число акций. Здесь банк-эмитент может пользоваться услугами посредников - финансовых брокеров, с которыми также заключаются специальные договоры комиссии или поручения.

     - В оплату акций могут поступать  взносы от акционеров в капитал  банка материальными ценностями, нематериальными активами, иностранной  валютой. При этом в оплату  уставного капитала должны приниматься  только те активы, которые могут  быть использованы в непосредственной деятельности банка. Их доля в структуре уставного капитала не должна превышать 20 процентов на момент создания банка. В последующем она должна быть доведена до 10 процентов (без учета стоимости зданий).

     - Возможна реализация акций путем переоформления внесенных ранее паев в акции - при преобразовании банка из паевого в акционерный.

     - Реализация акций может производиться  путем замены на ранее выпущенные  банком ценные бумаги, а также  путем консолидации и дробления  акций.

     Независимо от типа реализаций, цена всех акций внутри каждого типа в одном выпуске при их продаже первым владельцам должна быть едина, в т.ч. при продаже этих акций через посредников.

     Реализация  облигаций может происходить  двумя путями:

     - При продаже на основе договора с покупателями.

     - При замене на ранее выпущенные  банком конвертируемые облигации  или другие ценные бумаги.

     Количество  фактически реализованных банком акций  и облигаций не должно превышать  их количества, предполагаемого к  выпуску и указанного в регистрационных документах выпуска. В отношении акций действует правило, согласно которому их выпуск может быть признан состоявшимся лишь в том случае, если реально оплаченный прирост уставного фонда банка составляет не менее 50 процентов суммы предполагавшегося вначале выпуска увеличения уставного фонда.

3. Регистрация итогов выпуска происходит после завершения процесса реализации ценных бумаг. Банк-эмитент анализирует результаты и составляет отчет об итогах выпуска, который подписывается Председателем Правления банка и представляется в регистрирующий орган.

     Отчет об итогах выпуска эмиссионных ценных бумаг должен содержать следующую  информацию: даты начала и окончания  размещения ценных бумаг; количество размещенных  ценных бумаг; фактическую цену размещения ценных бумаг (по видам ценных бумаг в рамках данного выпуска); общий объем поступлений за размещенные ценные бумаги.

     Регистрирующий  орган рассматривает отчет об итогах выпуска эмиссионных ценных бумаг в 2-х недельный срок и  при отсутствии, связанных с выпуском ценных бумаг нарушений, регистрирует его. Публикация итогов выпуска ценных бумаг должна производиться банком-эмитентом в том же печатном органе, где было опубликовано сообщение о выпуске.

     Банки, регистрация выпуска ценных бумаг  которых сопровождалась регистрацией проспекта эмиссии ежегодно в течение 2-х недель после проведения общего годового собрания акционеров, представляют в регистрирующий орган отчет, содержащий данные о банке, о его финансовом положении, а также сведения об эмитированных банком акциях и облигациях, информацию о других видах ценных бумаг, выпущенных банком.