Отчет по практике в отделе расчетно-кассового обслуживания юридических и физических лиц

 

Операции по счетам доверительного управления не производились

 

Проверенная годовая  бухгалтерская отчетность во всех существенных аспектах подготовлена в соответствия с законодательством и нормативными актами, регулирующими порядок ведения бухгалтерского учета и подготовки бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, и принятыми принципами ведения бухгалтерского учета. Достоверность баланса подтверждена.

 

 

Отчет о прибылях и убытках

Акционерного Коммерческого  Сберегательного Банка

Российской Федерации (Сбербанк России)

за 1998 год

тыс. руб.

Наименование статей	Сумма
Проценты, полученные и  аналогичные доходы от:	2
1. Размещения средств  в банках в виде кредитов, депозитов,
займов и на счетах  в других банках	7 763 750
2. Ссуд, предоставленных другим клиентам	9 877 571
3. Средств, переданных  в лизинг	9 047
4. Ценных бумаг с  фиксированным доходом	4 999 356
5. Других источников	28 909
6. Итого проценты полученные  и аналогичные доходы: (сумма ст. с 1 по 5)	22 678 633
Проценты, уплаченные и аналогичные расходы по:
7. Привлеченным средствам  банков, включая займы и депозиты	8488399
8. Привлеченным средствам  других клиентов, включая займы  и депозиты	20 229 911
9. Выпущенным долговым  ценным бумагам	653 226
10. Арендной плате	498 368
11. Итого проценты  уплаченные и аналогичные расходы: (сумма ст. с 7 по 10)	29 869 904
12. Чистые процентные  и аналогичные доходы (ст. 6- ст. 11)	-7191271
13. Комиссионные доходы	2 479 907
14. Комиссионные расходы	360 993
15. Чистый комиссионный  доход (ст. 13 -ст. 14)	2118914
Прочие операционные доходы:
16. Доходы от операций  с иностранной валютой и с  другими валютными ценностями, включая курсовые разницы	221 578 401
17. Доходы от операций  по купле - продаже драгоценных  металлов, ценных
бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки
драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества	29 096 581
18. Доходы, полученные  в форме дивидендов	4 027
19. Другие текущие доходы	1 065 368
20. Итого прочие операционные  доходы: (сумма ст. с 16 по 19)	2 51 744 377
21. Текущие доходы: (ст. 12 + ст. 15 + ст. 20)	246672020
Прочие операционные расходы:
22. Расходы по оплате  труда	7 892 246
23. Эксплуатационные расходы	3 729 697
24. Расходы от операций  с иностранной валютой и другими
валютными ценностями, включая  курсовые разницы	186 784 085
25. Расходы от операций  по купле - продаже драгоценных  металлов, ценных бумаг и другого имущества, операций РЕПО, отрицательные  результаты переоценки драгоценных  металлов, ценных бумаг	23 011 761
26. Другие текущие расходы	3 597 183
27. Всего прочих операционных  расходов: (сумма ст. с 22 по 26)	225 014 972
28. Чистые текущие доходы  до формирования резервов и  без учета  непредвиденных доходов: (ст. 21 - ст. 27)	21 657 048
29. Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам	5 556 222
30. Изменение величины  резервов под обесценение ценных  бумаг	610 807
31. Изменение величины  прочих резервов	98 336
32. Чистые текущие доходы  без учета непредвиденных доходов: (ст. 28 - ст. 29 - ст. 30 - ст. 31)	15 391 683
33. Непредвиденные доходы  за вычетом непредвиденных расходов	0
34. Чистый доход до  выплаты налога на прибыль: (ст. 32 + ст. 33)	15 391 683
35. Налог на прибыль	8821106
36. Отсроченный налог  на прибыль	0
36а. Непредвиденные  расходы после налогообложения	0
37. Чистая прибыль (убыток) за отчетный период: (ст. 34 - ст. 35 - ст. 36 - ст. З6а)	6 570 577

 

2.2. Оценка  соблюдения банком экономических  нормативов ЦБР (достаточность капитала, ликвидности активов и других нормативов).

 

Собственные средства (капитал) банка.

В соответствии с Указанием  Банка России от 25,12,97 № 101-У величина не созданного резерва на возможные  потери по ссудам, отражаемого по коду 8949, рассчитывается исходя из фактически сформулированного резерва в соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 30,06,97 № 62а по ссудной и приравненной к ссудной задолженности, отнесенной ко 2, 3, 4, группам риска, но не более:

- 40% от суммы расчетного  резерва, начиная с отчетности  на 1 февраля 98 года.

- 75% от суммы расчетного резерва, начиная с отчетности на 1 февраля 99 года.

- 100% от суммы расчетного  резерва, начиная с отчетности  на 1 февраля 2000 г.

Нормативы достаточности  собственных средств банка.

Нормативы достаточности  собственных средств банка определяется как отношение собственных средств банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обеспечение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 2-4 групп риска. В расчет норматива включается величина кредитного риска по инструментам, отражаемых на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, а также величина кредитного риска по срочным сделкам:

Н1 = К / (Ар+КРВ+КРС-Рц-Рк-Рд)*100%

где, Ар – сумма активов  банка, взвешенных с учетом риска;

КРВ – величина кредитного риска по инструментам, отражаемых на внебалансовых счетах бухгалтерского учета

КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам 

Рц – общая величина созданного резерва под обеспечение  ценных бумаг, рассчитываемая как сумма остатков на счетах: 50204, 50304, 50404, 50504, 50604, 50704, 50804, 50904, 51004, 51104 минус код 8915

Рк – код 8987

Рд – величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами: счета 47425, 60324.

Н1 – нормативы достаточности  собственных средств банка

Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается  в зависимости от размера собственных средств банка, в следующих размерах:

От 5 млн. ЭКЮ и выше	От 1 до 5 млн. ЭКЮ	Менее 1 млн. ЭКЮ
С 01.01.2000 – 10%	С 01.01.2000 – 11%	---

 

Нормативы ликвидности банка:

Под ликвидностью банка  понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств.

В целях контроля за состоянием ликвидности банка устанавливается  нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования:

 

Н2 = ЛАм / ОВм * 100%

 

где ЛАм – высоколиквидные  активы.

ОВм – обязательства  до востребования.

Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается  в размере 20%.

Норматив текущей ликвидности банка определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней:

 

Н3 = ЛАт/ОВт * 100%,

где ЛАт – ликвидные  активы, рассчитываемые как сумма  высоколиквидных активов и остатков на счетах: ЛАм,

ОВт – обязательства  до востребования и на срок до 30 дней.

Минимально допустимое значение норматива Н3 устанавливается  в размере: с баланса на 01,02,99 – 70%

Норматив долгосрочной ликвидности банка определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:

Н4 = Крд / (К+ОД) * 100%,

где Крд – кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных  металлах, с оставшимся сроком до погашения  свыше года, а также 50% гарантий и  поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года, код 8996;

ОД – обязательства  банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка  сроком погашения свыше года.

Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120%

Норматив общей  ликвидности определяется как процентное соотношения ликвидности активов и суммарных активов банка:

 

Н5 = ЛАт / (А – Ро) * 100%,

где А – общая сумма  всех активов по балансу банка  за минусом остатков на счетах: 105, 20319, 20320, 30302, 30304, 30306, 325, 40104, 40109, 40111, 40311, 459, 61404, … 61408, 702, 704, 705, код 8961

Ро – обязательные резервы кредитной организации, счета: 30202, 30204.

Минимально допустимое значение норматива Н5 устанавливается  в размере 20%.

Существует еще так же большое количество различных показателей и нормативов, который банк может применять для оценки своих финансовых результатов и планирования на будущие периоды.

 

2.3. Структура привлеченных  средств, ее оценка.

 

Стабилизация  политической ситуации, положительные тенденции в экономике России создают основу для расширения инвестиций в реальную экономику и требуют ускорения темпов роста ресурсной базы Сбербанка России. В качестве основных источников привлечения средств Банк определяет:

• Сбережения населения – главный и наиболее стабильный инвестиционный ресурс.
• Средства юридических лиц – наиболее динамично растущая составляющая пассивов Банка.
• Средства, привлекаемые на международных финансовых рынках, – долгосрочный пассив для расширения финансирования инвестиционных проектов.

2.4. Состав  доходов и расходов банка, финансовый  результат.

 

Состав доходов и  расходов банка является коммерческой тайной и поэтому в своем отчет  я привел общий (примерный) состав для  любого коммерческого банка, а так  же их процентное соотношение.

 

Доходы	100%
Процентный доход	66,2 %
Процентная маржа	25,1%
Беспроцентный доход	5,3%
Доход от операций на рынке с ценными  бумагами и валютном рынке	2,6%
Неординарные (непредвиденные) доходы	0,8%

 

Расходы	100%
1. Операционные и прочие расходы банка:
всего	94,1%
в том числе:
налоги	0,4%
проценты уплаченные	78,1%
уплаченная комиссия за услуги банков и клиентам	4,1%
амортизационные отчисления по основным фондам	0,4%
расходы по операциям с ценными  бумагами и на валютном рынке	4,1%
прочие расходы	11,2%
2. Расходы на содержание аппарата  управления
всего	5,9%
в том числе:
фонд оплаты труда	3,1%
расходы на служебные командировкам	0,5%
прочие расходы	0,5%

 

Вывод по приведенным мною данным можно сделать следующий:

• Основу доходов банка составляет процентный доход и процентная моржа;
• Основными же затратами банка являются расходы, которые входят в группу операционных и прочих расходов банка.

 

 

 

 

3. Кредитная политика  банка.

3.1Основные  условия кредитной политики.

 

Кредиты предоставляются физическим лицам - гражданам Российской Федерации в возрасте от 18 лет при условии, что срок возврата кредита по договору наступает до исполнения 75 лет.

При предоставлении Заемщику кредита в сумме, не превышающей 100 долларов США (или рублевого эквивалента этой суммы), и на срок не более 6 месяцев, максимальный возрастной ценз не устанавливается.

Кредиты предоставляются  в валюте Российской Федерации и  иностранной валюте на срок не более 5-ти лет.

Кредиты предоставляются:

• по месту постоянного проживания (регистрации) Заемщиков;
• по месту нахождения предприятия - работодателя Заемщика, клиента Банка, по ходатайству этого предприятия и при условии предоставления им поручительства в обеспечение исполнения обязательств Заемщика по Кредитному договору.

Выдача кредита осуществляется единовременно или частями в соответствии с Правилами № 229-3-р II/.

Заемщик обязан получить кредит или его первую часть в  течение 45 дней с даты заключения Кредитного договора.

Максимальный размер кредита для каждого Заемщика определяется на основании оценки его платежеспособности и предоставленного обеспечения возврата кредита, а также с учетом его благонадежности в соответствии с Правилами № 229-3-р /1/.

3.2 Структура  кредитного портфеля.

 

Определенная Концепцией политика приоритетного направления инвестиций в реальный сектор экономики реализовалась в значительном росте кредитного портфеля Банка, который на начало 2000 года составил 46% от размещенных средств, превысив объем вложений Банка в государственные ценные бумаги. Кредитный портфель Банка превышает 30% общего объема кредитов юридическим лицам.

3.3 Порядок предоставления кредита.

 

Для получения кредита  Заемщик предоставляет в Банк документы в соответствии с Правилами № 229-3-р II/.

Срок рассмотрения вопроса  и принятия решения о предоставлении (отказе в предоставлении) кредита не должен превышать 7 рабочих дней с даты предоставления Заемщиком полного пакета документов.

Кредитование Заемщика производится на основе:

• Кредитного договора, предусматривающего единовременную выдачу кредита;
• Договора об открытии не возобновляемой кредитной линии с установлением максимальной суммы кредита, которую сможет получить заемщик в течение обусловленного срока и при соблюдении определенных условий. Выдача кредита производится в пределах максимальной суммы кредита (лимита выдачи), при этом погашенная часть кредита не увеличивает свободный лимит выдачи.