Организация и учет кредитными организациями кассовых операций юридических лиц

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.Задача.

 

Рассмотрим  технологию совершения и учета кассовых операций юридических лиц на следующем  примере.

Допусти, за 02.04.2012 в кассе ЗАО «АКБ Карлосон» совершены следующие операции:

1. Выдана чековая книжка клиенту ООО «Надежда». Чековая книжка на 50 листов, №АБ 085001 – № АБ 085050.
2. По денежному чеку № АВ 074003 ЗАО «Веселье» выданы денежные средства в размере 120 000 рублей на выдачу заработной платы работникам.
3. От ОАО «Май» в кассу банка через инкассаторов поступили денежные средства в размере 260 000 рублей. При пересчете проинкассированной выручки обнаружены излишки в размере 25 000 рублей. Излишки отнесены на расчетный счет.
4. В кассу банка от ООО «Надежда» по объявлению на взнос наличными №283 внесены наличные денежные средства в сумме 100 000 рублей для зачисления на расчетный счет.
5. От ЗАО «Веселье» через инкассаторов в кассу банка поступили наличные денежные средства в размере 190 000 рублей. При пересчете обнаружена недостача в сумме 60 000 рублей. На расчетный счет внесено 130 000 рублей.
6. В послеоперационное время от ОАО «Май» через инкассаторов поступила денежная наличность в размере 65 000 рублей, наличность оприходована до пересчета, затем пересчитана и зачислена на расчетный счет клиента.

Реквизиты:

• ЗАО «АКБ Карлосон»:

Главный бухгалтер – Чевжик А.И.

Заведующая  кассой – Синицина К.С.

Кассир  – Солнечникова О.Е.

№ счета кассы – 20202810911234567892

Расчетный счет № 30101810911568791234

БИК 044030234

ИНН 7812861792

КПП 781232679

• ООО «Надежда»:

Генеральный директор – Пашинина Л.В.

Главный бухгалтер – Сергеева Ю.Б.

Расчетный счет № 40702810243258900009

• ОАО «Май»:

Генеральный директор – Жукова Е.И.

Главный бухгалтер – Лиманский К.С.

Расчетный счет № 40702810963548972361

Инкассаторская  сумка № 5509

• ЗАО «Веселье»:

Генеральный директор – Михайлов Д.О.

Главный бухгалтер – Бархатова Л.С.

Расчетный счет № 40702810569813248976

Инкассаторская  сумка № 2304

Порядок совершения операций:

1. Чековая книжка (Приложение №1) выдается на основании заявления клиента (Приложение №2) и карточки с образцами подписей и оттиска печати (Приложение №3) по мемориальному ордеру (Приложение №4):

 

Дт 99999810911234567892

Кт 91207810911234567892

 

2. Выдача наличных денег осуществляется на основании денежного чека (Приложение №5), т.к. в нем отсутствует корреспонденция счетов, то на бухгалтерскую запись оформляется мемориальный ордер (Приложение №6):

 

Дт 40702810569813248976 – 120 000 рублей

Кт 20202810911234567892

 

3. При пересчете проинкассированной клиентом денежной выручки выявлен излишек, в учете выполняется проводка по корректировке суммы, зачисленной на счета до пересчета. Корректировка осуществляется на основании акта вскрытия сумки (Приложение №7) и пересчета вложенных наличных денег на обратной стороне накладной (Приложение №8). Зачисление проинкассированных денежных средств на счет клиента осуществляется на основании мемориального ордера (Приложение №9):

 

Дт 20202810911234567892 – 260 000 рублей

Кт 20209810215489763218

 

Дт 20209810215489763218 – 25 000 рублей

Кт 40906810215489763218

 

Дт 40906810215489763218 – 285 000 рублей

Кт 40702810963548972361

 

4. Наличные деньги от организаций для зачисления на расчетных счет принимаются на основании объявления на взнос наличными (Приложение №10):

 

Дт 20202810911234567892 – 100 000 рублей

Кт 40702810243258900009

 

5. При пересчете проинкассированной клиентом денежной выручки выявлен излишек, в учете выполняется проводка по корректировке суммы, зачисленной на счета до пересчета. Корректировка осуществляется на основании акта вскрытия сумки (Приложение №11) и пересчета вложенных наличных денег на обратной стороне накладной (Приложение №12). Зачисление проинкассированных денежных средств на счет клиента осуществляется на основании мемориального ордера (Приложение №13):

 

Дт 20202810911234567892 – 190 000 рублей

Кт 20209810215489763218

 

Дт 40906810215489763218 – 60 000 рублей

Кт 20209810215489763218

 

Дт 40906810215489763218 – 130 000 рублей

Кт 40702810963548972361

 

6. Денежные средства в вечернюю кассу от инкассаторов принимаются по препроводительной ведомости (Приложение №14), пересчитываются и впоследствии зачисляются на расчетный счет клиента на основании накладной (Приложение №15), и мемориального ордера (Приложение №16):

 

Дт 20209810215489763218 – 65 000 рублей

Кт 40906810215489763218

 

Дт 20202810911234567892 – 65 000 рублей

Кт 20209810215489763218

 

Дт 40906810215489763218 – 65 000 рублей

Кт 40702810963548972361

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение.

 

В данной курсовой работе, я изучила основы кассовых операций юридических лиц  в коммерческом банке.

Актуальность  данной темы заключается в том, что  ни один банк не обходится без кассовых операций, т.к. все денежные средства и другие ценности проходят через  кассу.

Целью данной работы было изучение и описание кассовых операций юридических лиц в коммерческом банке, данную цель я достигла.

В современной  банковской системе России одним  из динамично развивающихся участков работы коммерческих банков являются расчеты. Причинами этого послужили  укрепление хозяйственных связей между  субъектами недавно сформировавшейся рыночной экономики, появление в  различных отраслях крупных холдинговых  структур, развитие в этих структурах новых современных технологий управленческого  учета и бюджетирования.

Кассовые  операции занимают большой объем  работы в банковской деятельности. Коммерческие банки строят свои отношения  с клиентами на договорной основе, в том числе и при осуществлении  их кассового обслуживания. Кассовое обслуживание клиентов банка и все расчеты производятся путем списания или зачисления средств на их банковские счета.

Ни один банк не обходится без кассовых операций, т.к. все денежные средства и другие ценности проходят через кассу, в этом заключается актуальность рассмотренной выше темы.

 

 

 

 

Список  литературы:

 

• Гражданский кодекс Российской Федерации
• Федеральный закон от 07.08.2001 №15-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»
• Административный кодекс Российской федерации ст.4.5 и ст.15.2
• «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации» от 22.09.1993 года № 40
• Указание от 20.06.2007 №1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя»
• Указание Банка России № 2332-У от 12.11.2009 «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»
• Положение ЦБР №318-П от 24.04.2008 «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ»
• Положение «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» от 5 января 1998 г. № 14-П
• Положение Банка России от 26 марта 2007 г. N 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»
• Положение Банка России от 19.08.2004 №262 – П «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»
• Инструкция Банка России от 04.12.2007 №131 – И «О порядке выявления, временного гашения и уничтожения денежных знаков с радиоактивным загрязнением», зарегистрированная Министерством Юстиции Российской Федерации 29.12.2007
• Инструкция Банка России от 14.09.2006 №28 – И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»
• Методики бухгалтерского учета банковских операций. Выпуск №1 (23),2011
• Журнал «Бухгалтерский учет в кредитных организациях №02(февраль) 2011 г.»
• Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник/Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая. – М.:Издательство Юрайт 2011 г.
• Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева и др., 9-е изд.,стер. – М.:КНОРУС,2011.
• Банки и небанковские кредитные организации и их операции: учебник. 2-е изд., пепераб. и доп./ Под ред. Е.Ф. Жукова. – М.: Вузовский учебник, 2009
• http://www.cbr.ru/
• http://www.garant.ru/
• http://bankir.ru/
• Конспект лекций по дисциплинам «Банковские операции» и «Бухгалтерский учет в банках»

 

 

 

 

 

 

 

Корешок чека

ОТРЕЗА

№ В КАССУ – контрольная  марка

чекодатель

№

№ счета чекодателя

ЧЕК      №

НА                     Р.        К.

НА                                Р.           К.

место для наклейки контрольной марки

цифрами

«

»

20

г.

«

»

20

г.

ЧЕК ВЫДАН

БАНК

место выдачи             число    месяц прописью

кому

наименование учреждения банка

Подписи:

Место печати

первая

чекодателя

вторая

ЧЕК ПОЛУЧИЛ

ЛИНИЯ

«

»

20

г.

подпись

 

Приложение  №1

Приложение №1

Символ

ЦЕЛИ РАСХОДА

СУММА

* В этом месте работник банка  подписывается в том случае, Если личность получателя проверена  по документам

40

Заработная плата и выплаты  социального характера

Оприходовано

по кассе, кассовый

46

Закупки сельхозпродуктов

ордер №

50

Пенсии, пособия и страховые возм.

55

Командировочные в счет лимита

от «

»

20

г.

56

Командировочные без лимита

57

Хоз.-операционные расходы

Главный (старший)

Подписи:

бухгалтер

Указанную в настоящем чеке сумму  получил

подпись

подпись

Отметки, удостоверяющие личность покупателя:

Предъявлен

за №

наименование документа

Выдан

«

»

20

г.

наименование учреждения

Место выдачи

ПРОВЕРЕНО

ОПЛАТИТЬ

«

»

20

г.

Отв. исполнитель *

Оплачено

Контролер

Бухгалтер

Кассир

Приложение №2

Наименование предприятия, организации
ЗАО «АКБ Карлосон»	Ф.№896
ЗАЯВЛЕНИЕ №	ТАЛОН В КАССУ
“ _____ “    20____ г.	“ _____ “   20____г
Просим выдать по нашему счету №	Счет №
1. Денежных чековых книжек              одну          шт.      по                50                листов	Для оформления получено чековых
Количество прописью                                              количество	книжек
2. Расчетных        “           “        шт.     по    листов	1.Денежн.    шт.
3. Лимитированных               с депонированием лимита с	с №
счета (указать вид счета)    шт. по    листов  лимит установить в сумме Руб.	по №
4. Нелимитированных чековых книжек   шт. по     листов	2. Расчетн.    шт
Для расчетов с	с №
Чеки обязуемся хранить под  ключом, в безопасном от огня и хищения  помещении.	по №
Чековые книжки доверяем получить нашему работнику т.	3. Лимитир.   шт.
Подпись которого       удостоверяем.	с №
Печать и подписи клиента	по №
Кассе: указанное в заявлении количество чековых книжек выдать	Бухгалтер
Руководитель  учреждения банка
Экономист                                                                  Бухгалтер	Чековые книжки с пересчетом количества
Денежные чековые книжки с бланками за №№	чеков от бухгалтера принял
от – до
Расчетные         “            “            “           “  №№	Кассир:
Лимитированные “           “           “           “ №№
Выдал кассир:                                   Получил: