Организация безналичных расчетов

 

Из таблицы видно, как происходит движение денежных средств предприятия на расчетном счете.

Расходы предприятия по безналичным расчетам складываются следующим образом: ежемесячно, по окончанию месяца, снимается банком за обслуживание 500 руб., что предусмотрено договором, кроме того, в течение месяца за проведение каждого поручения берется по 13 руб., за снятие денег наличными, оплачивается банку 1%, от суммы наличных.

Под ликвидностью понимается способность активов организации трансформироваться в денежные средства; степень ликвидности определяется продолжительностью времени, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена, т.е. ликвидность активов - величина кратная ликвидности баланса по времени превращения активов в денежные средства.

Проведем анализ баланса ООО «Компьютерные Системы» на платежеспособность и ликвидность за 2012 год.

Анализ ликвидности баланса предприятия (млн. руб.)

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года	Платежный излишек (+) или дефицит (-)
						на начало года	на конец года
Наиболее ликвидные активы (А1)	8485	1930	Наиболее срочные обязательства	5090	4515	3395	-2585
Быстро реализуемые активы (А2)	2500	1500	Краткосрочные пассивы			2500	1500
Медленно реализуемые активы (А3)	2005	2070	Долгосрочные пассивы			2005	2070
Итого текущие активы	12890	5500	Итого  обязательства	5090	4515	7800	985
Трудно реализуемые активы  (А4)	11950	20715	Постоянные пассивы	19750	21700	-7800	-985
Всего	24840	26215	Всего	24840	26215	0	0

 

Сопоставление двух первых неравенств указывает на текущую ликвидность, которая соответствует норме и предприятие в настоящее время способно оплачивать свои текущие обязательства. Анализ показывает, что на начало года, для покрытия срочных обязательств у предприятия достаточно денежных средств и даже есть их излишки, на конец года, денежных средств недостаточно для расчетов по срочным обязательствам, но предприятие имеет быстрореализуемые активы и с учетом их, средств достаточно.

Сопоставлением третьего неравенства  можно сделать прогноз на перспективу, что будущие поступления средств в состоянии покрыть долгосрочные обязательства предприятия, но таковых обязательств нет ни на начало года, ни на конец.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.Выводы и предложения

          

Источником денежного потока предприятия ООО «Компьютерные Системы» является поступление средств от основной деятельности, поступление средств почти полностью происходит безналичным путем. Расход денежных средств также, в основном, безналичный. Большая часть расходов – приобретение сырья, зарплата, налоги, оплата поставщикам за оказанные услуги и другие платежи.

Следует отметить, что предприятие почти полностью производит расчеты безналичным путем, что, несомненно, является достоинством, так как:

- все  платежи прозрачны и подтверждаются  банковскими документами;

- снижаются  расходы: нет надобности учитывать наличные деньги, иметь ККМ и помещение кассы;

- деньги  могут храниться в банке сколько  угодно и их не надо никуда  сдавать, как при наличных в  кассе, а также не надо устанавливать  лимитов;

- при  переводе зарплаты на карты, не  требуется содержать в штате  кассира.

Согласно проведенного анализа можно сделать вывод, что у предприятия достаточно денежных средств для нормального функционирования, денежный поток растет и оно в состоянии погашать свои текущие обязательства.

В результате анализа было выявлена такая проблема, как высокая доля труднореализуемых активов, для решения этой проблемы можно рекомендовать использование заемных средств. Кредиты помогут покрыть обязательства.  У предприятия достаточно потенциала и использовать кредиты просто необходимо, они придадут еще больший импульс развитию.

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Организация денежных расчетов с использованием безналичных расчетов гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Любая организация совершает денежные расчеты и как покупатель, и как продавец. Организация осуществляет также денежные расчеты с персоналом и рассчитывается с бюджетом и банком. Совокупность всех денежных платежей составляет платежный оборот. Значительная часть платежного оборота осуществляется безналичным путем, т.е. совершением записей (проводок) по счетам в банках. Наличные деньги применяются главным образом в платежном обороте, в котором участвует население, а также при расчетах на незначительные суммы.

Безналичные расчеты нашли широкое применение в процессе развития банковской системы и имеют ряд преимуществ перед расчетами с использованием наличных денег.

В курсовой работе было рассмотрено: виды безналичных расчетов и их организация, а также  как осуществляются безналичные операции на примере предприятия. Таким образом, поставленные задачи выполнены.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

 

1.     Гражданский кодекс РФ. – М.: Инфра – М, 2005г.

2.     О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федер. Закон РФ. 10 июля 2002г. №86 – ФЗ.

3.     О банках и банковской деятельности: Федер. Закон РФ, 2 декабря 1990г., №395 – 1 (в ред. Федер. Закона от 5 февраля 1996г. и послед. изм.).

4.     О проведении безналичных расчетов в Российской Федерации: Положение Банка России, 3 октября 2002г., № 2 – П (в ред. послед. изм. и доп.).

5.     О порядке осуществления безналичных расчетов с физическими лицами в Российской Федерации: Положение Банка России, 1 апреля 2003г., № 222 – П

6.     Банковское дело: учебник/ И.О. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева; под ред. проф. И.О. Лаврушина. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2008г.

7.     Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник/ М.В. Романовский и др.; Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – М.: Юрайт – Издат, 2007г.

8.     Титова Н.Е. Деньги, кредит, банки: учеб. пособие для вузов/ Н.Е. Титова, Ю.П. Кожаев. – М.: Владос, 2007г.

9.     Основы банковского дела в Российской Федерации: учеб. пособие для вузов/ Под ред. О.Г. Семенюты. – Ростов –на – Дону: Феникс, 2007г.

10. Ануреев С.В. Платежные системы и их развитие в России. – М.: Финансы и статистика, 2008г.

11. Ефимова Л.Г. Банковское право: Учеб. и практ. пособие. – М.: БЕК, 2009г.

12. Резников  В.В. Безналичные формы расчетов. – М.: Главбух, 2006г. – 138с.

13. Банковское дело: учеб. для вузов/ под ред. Г.Г. Коробовой. – М.: Финансы и статистика, 2007г.

14. Печникова А.В. Банковские операции: Учеб. для сред. проф. образования/ А.В. Печникова, О.В. Маркова, Е.Б. Стародубцева. –М.: Инфра – М, 2008г.

15. Амитова Т. Система «клиент – банк»: учет затрат на установку и обслуживание/ Т. Амитова// Практический бухгалтерский учет. – 2007г. - №9.

16. Нетесова А Автоматизированная система «Банк – Клиент»: плюсы и минусы/ А. Нетесова// Финансовый директор. – 2003г. - №4.

17. Контонистова Е.В. Проведение расчетов между юридическими лицами // Бухгалтерский учет. – 2008г. №12.

18. Копытин В.Ю. Модели осуществления расчетов в платежных системах /В.Ю. Копытин// Финансы и кредит. – 2007г. - №3.