Лизинговые операции коммерческих банков

 

Заключение

Из всего вышеизложенного можно сделать следующие выводы:

Лизинг (в простых формах) в мире зародился ещё в далёком прошлом и просуществовал до наших дней. И раз он появился, значит, был необходим, в настоящее же время эта необходимость особенно прослеживается из-за усложнившихся экономических систем: денежно-кредитных, налогово-бюджетных и др.

Любое определение лизинга является ограниченным и не может учесть всех форм проявления этого нового кредитного инструмента.

          Лизинг – это инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, при котором лизингодатель обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставить это имущество лизингополучателю за плату во временное пользование с правом последующего выкупа в этом и выражается сущность лизинга.

После проведенного анализа существующих классификаций лизинговых операций нужно обязательно учесть, что во многих случаях здесь речь шла о специфике разделения, с которым мы сталкиваемся в экономической теории. В юридической практике нашей страны все выглядит иначе. Российским законодательством предусмотрен один вид лизинга – финансовая аренда8 . Все, что не является ею, является или куплей-продажей в рассрочку, или простой арендой, или арендой с переходом права собственности, или прокатом, или чем-то еще. 
           Все остальные термины отражают особенности финансовой аренды в зависимости от определенных факторов и являются бизнес-терминами. Этот важный факт нужно учитывать всегда, когда речь заходит о классификации лизинговых операций.

        Лизинг - сравнительно молодой инструмент финансирования, но по сравнению с традиционными формами он обладает существенными преимуществами.

Основное преимущество лизинга по сравнению с другими способами инвестирования заключается в том, что предприниматель может начать свое дело, располагая лишь частью необходимых финансовых средств для приобретения основных фондов. Предприятию при этом предоставляются не денежные ресурсы, контроль за использованием которых не всегда возможен, а непосредственно средства производства.

В настоящий момент лизинговые операции начали широко применяться в практике российских коммерческих банков. И одним из таких банков является Сбербанк .

«Сбербанк Лизинг» стабильно занимает второе место, а доля, занимаемая им на рынке лизинга РФ, увеличилась на сегодня до 14%9. Ключевым фактором, позволившим добиться такого роста компании, является улучшение качества портфеля и его диверсификация. В связи с этим новый бизнес «Сбербанк Лизинг»  в 2010году увеличился в 2 раза по сравнению с  продажами за  2009 года на 100% и составил 63,3 млрд.руб.

До 2009 года «Сбербанк лизинг» являлся фактически монопродуктовой компанией (80% портфеля составляли сделки с ж/д транспортом), но с 2009 года идет существенная диверсификация портфеля и движение в сторону универсализации компании – предоставление всех известных рынку продуктов, всем целевым клиентским сегментам, во всех регионах РФ.

Рынок лизинга по России восстанавливается и наращивает объемы. Так с 2010 год наблюдался рост объема нового бизнеса на 133% и в 2010 году составил 725 млрд. рублей по сравнению с 2009 годом 315 млрд. руб. (Приложение 3). Такая динамика роста бизнеса была характерна для рынка в предкризисный период 2008 года ( 720 млрд.руб.).

Возобновление активности лизингового сектора происходило на фоне общего усиления инвестиционных процессов и роста промышленного производства.

 После кризиса была  пересмотрена оценка платежеспособности  и финансовой устойчивости потенциальных  лизингополучателей, в связи с  чем повысилось качество лизингового  портфеля.

Требования к клиентам не минимизировались, каждая сделка рассматривалась индивидуально с учетом оценки платежеспособности лизингополучателей и ликвидности приобретаемого имущества.

Увеличение доли государственных лизинговых компаний в структуре новых сделок связано с несколькими факторами.

 Во-первых, со стороны  потенциальных лизингополучателей  большее доверие вызывает компания, поддерживаемая государством, положительно  зарекомендовавшая себя за годы  существования, как до кризиса, так  и во время.

Во-вторых, данные лизинговые компании являются дочерними компаниями при крупных банках, соответственно, имеют большие финансовые возможности для привлечения кредитных средств.

Такими компаниями являются: «ВТБ Лизинга», «ВЭБ Лизинга» и «Сбербанк Лизинга», на их долю приходится 41,1% нового бизнеса рынка лизинга.

Лидерами    рынка лизинга России  по объему заключенных сделок является железнодорожная техника и авиатехника (Приложение 5). Автотранспорт  также занимает высокую долю  в структуре рынка лизинга 8,4%. Лизинг  недвижимости становится  одним из стратегических направлений развития.

 Кроме того, лизинг в России все еще слабо развит, поэтому имеет высокий потенциал роста. Рынок лизинга будет расти в два раза быстрее других видов инвестиций.

Несмотря на то, что рынок лизинга восстанавливается после финансового кризиса, существует множество проблем, требующих своего разрешения. Одной из важнейших проблем , намой взгляд, является  инициативы Минфина РФ об отмене ускоренной амортизации для всех групп оборудования.

          Я считаю, что лизинг становится гибким и многообещающим экономическим рычагом способным привлечь инвестиции, способствовать подъему отечественного производства, привлечь капитал в жизненно важные отрасли экономики страны, обеспечить реальную поддержку малому бизнесу, обеспечить долгосрочный и надежный доход для коммерческих банков и т. п.

Как показывает практика, лизинг — перспективное направление банковской деятельности, которое может стать мощным импульсом технического перевооружения производства, улучшения финансового состояния предприятий в условиях кризиса неплатежей, активизации инвестиционного процесса и структурной перестройки экономики России.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

1. Абрамов, С.И. Организация лизинговой деятельности . – М., 2002. – С. 219–256.
2. Акимов, О.Ю. Малый и средний бизнес: эволюция понятий, рыночная среда, проблемы развития. – М., 2004. – С. 141–154.
3. Беюсов, Р.А. Спорные вопросы лизинга  // Налоговый вестник. – 2009. - № 6. – С. 119-127.
4. Боровоикова, Е.В. Налогообложение лизинговых операций // Банковское дело. – 2007. - № 1. – С. 88–94.
5. Великанова О. Не навредить// Журнал Эксперт .- 2011.-№6.-С.45-51.
6. Горемыкин, В.А. Лизинг как форма инвестиционной деятельности /Стратегия развития предприятия: учеб. пособие / – 2-е изд., исп. – М., 2004. – С. 262–287.
7. Губашиева, О.З. Лизинговые операции: бухгалтерские и налоговые аспекты // Финансы. – 2007. - № 10. – С. 67-68.
8. Договор финансовой аренды (лизинг) // Гражданское право: учеб. / под ред. С.П. Гришаева. – М., 1998. – С. 260–263.
9. Жарковская, Е.П. Лизинговые операции коммерческих банков /учеб.  – М., 2003. – С. 239–364.
10. Кашкин, В.В. Возможности и риски лизинговых операций в условиях кризиса // Банковское дело. – 2009. - № 4. – С. 60-62.
11. Кашкин, В.В. О рынке лизинга в условиях кризиса // Деньги и кредит. – 2009. - № 8. – С. 39-42.
12. Кашкин, В.В. Российский рынок лизинга: тенденции и перспективы // Деньги и кредит. – 2008. - № 6. – С. 68-72.
13. Кашкин, В.  Российский рынок лизинга в 2005 году // Банковское дело. – 2006. - № 10. – С. 26–30.
14. Ковалева, А.М. Финансы фирмы: учеб. / А.М. Ковалева и др. – М., 2001. – С. 234–235.
15. Круглова, Н.Ю. Правовые и организационно экономические особенности финансовой аренды / Хозяйственное право: учеб. пособие. - 4-е изд., перераб и доп. – М., 2009. – Гл. 9.3. – С. 568-591.
16. Леонтьев А. Вектор меняется // Журнал эксперт. - 2011. - №5.- С. 56-59.
17. Лизинг. Эффективность лизинга .Экономика предприятия (фирмы): учеб. / под ред. О.И. Волкова, О.В. Девяткина. – 3- е изд., перераб. и доп. – М., 2004. – С. 512–522.
18. Лизинговые операции. Экономика предприятия: учеб. / под ред. Н.А Сафронова. – М., 2003. – С. 524–525.
19. Лизинговые операции [Виды лизинга. Организация лизинговой сделки] Банковское дело: учеб. / под ред. Г.Г. Коробовой. – М., 2005. – С. 427–435.
20. Международный лизинг: учебник / под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской, Б.М. Сабанти. – М., 2001. – Гл. 11.3. – С. 496-501.
21. Мурычев, А.В. О развитии банковского кредитования лизинговых операций  //Деньги и кредит. – 2008. - № 6. – С. 66-67.
22. Печенкова, А.В. Лизинговые операции: учеб. / А.В. Печенкова, О.М. Маркова, Е.Б. Стародубцева. – М., 2005. – С. 307–314.
23. Романовский Р. Хрупкое восстановление // Журнал Эксперт. - 2010. - №48.- С. 79-90.
24. Рюмин, С.М. Прекращение договора лизинга: актуальные вопросы// Налоговый вестник. – 2009. - № 7. – С. 73-76.
25. Савицкая, Г.В. Анализ эффективности лизинговых операций: учеб. пособие. – 7-е изд., испр. – Минск, 2002. – С. 613–617.
26. Савицкая, Г.В. Анализ эффективности лизинговых операций: учеб. – 3-е изд., перераб. и доп. – М., 2006. – С. 301–304.
27. Скрынник, Е.Б. Некоторые аспекты развития российского рынка лизинга // Деньги и кредит. – 2008. - № 5. – С. 43-48.
28. Скрынник, Е.Б. Развитие рынка лизинга в России: факторы и тенденции // Деньги и кредит. – 2006. - № 1. – С. 60–63.

 

29. Филиппова, Н.Л. Бухгалтерский учет операций по передаче имущества в лизинг  // Бухгалтерский учет. – 2009. - № 18. – С. 26-30.
30. Философова, Т.Г.    Лизинговый бизнес : учеб. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.- 343 с.: ил. 
31. Эриашвили, Н.Д. Лизинг и его правовое регулирование / Банковское дело : учеб. – 3-е изд., перераб. и доп. – М., 2003. – С. 420-493.

 

 

 

 

Приложение

                                                                           Приложение 1.

Рис.1.2. Динамика нового бизнеса «Сбербанк Лизинга» за 2007-2010 года, млрд.руб.

 

Рис.1.3. Динамика доли рынка «Сбербанк Лизинг» за 2007-2009 года, %.

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 2.

Рис.2.1. Структура нового бизнеса Сбербанк Лизинг по типу имущества, 2009 г.-  2010 г., %.

                                                                                                                Таблица 1.

Индикаторы развития рынка лизинга

 

 

Приложение 3.

Таблица 2

Рейтинг лизинговых компаний по итогам 2010 года.

Таблица 3

Структура рынка по предмету лизинга

 

 

1 Источник: журнал Эксперт №6 2011 года

2Павил Самиев, Олег Литовкин, Анатолий Аксаков

3 Источник: РБК ,Обзор лизинга в России

4 Источник: РБК , Обзор рынка в России

5 По данным исследования рейтингового агентства «Эксперт РА»

6 Налоговый кодекс РФ, глава 25 ст.258

7 Варианты редакции п.9 ст.259 Налогового кодекса Российской Федерации

8 Глава 34 «Аренда» ГК РФ

9 Источник: Журнал «Эксперт» №6 2011 года