Формы безналичных расчетов, их содержание и сравнительная характеристика

Министерство образования и науки Российской Федерации

федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего  профессионального образования

«ПЕРМСКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ

ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ» 

Кафедра «Управление  финансами»

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа

по дисциплине «Деньги. Кредит. Банки».

Тема: «Формы безналичных расчетов, их содержание и сравнительная характеристика».

 

 

 

Выполнила  студентка

Гуманитарного факультета

Заочного отделения

Профиль: Финансы и кредит

Группа ФК-10С-2:

Храмченко Лариса Викторовна

 

Проверила ст. преподлаватель:

Е.Н. Фрейман

 

 

 

 

Пермь  2013

Содержание

 

 

 

Введение

Процессы, происходящие в области безналичных расчетов за последние несколько лет, вызывают значительный интерес, хотя сфера их применения все еще остается на низком уровне по сравнению с наличными деньгами. Тем не менее, в условиях интенсивного роста технологических и рыночных инноваций в сфере розничных и крупных безналичных платежей все чаще встает вопрос о модернизации действующей платежно-расчетной системы и все актуальнее становится проблема внедрения новых механизмов осуществления этих платежей и расчетов. Наиболее перспективной и получающей все большее развитие становится форма электронных расчетов посредством платежных карт и электронных денег.

Целью курсовой работы является изучение и анализ системы безналичных расчётов в России.

Объектом исследования в курсовой работе выступает система безналичных расчётов в России.

Предметом исследования является совокупность принципов, форм и способов её организации и совершенствования.

Курсовая работа предусматривает решение следующих задач:

- изучение сущности безналичных  расчётов;

- раскрыть принципы организации безналичных расчетов;

- рассмотреть формы безналичных расчётов применяемые в России;

- выявить проблемы организации и перспективы развития безналичного оборота.

Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников и приложений.

В первой главе исследуются теоретические основы организации безналичных расчетов, действующие формы и порядок оформления расчетных документов. Во второй главе рассматривается история развития безналичных расчетов в РФ, роль Центрального банка в современной системе безналичных расчетов.

1 Теоретические  основы организации безналичных  расчетов

1.1 Понятие и  принципы безналичных расчетов

Термин «безналичные расчеты» употребляется обычно в двух значениях. В широком смысле безналичные расчеты представляют собой процесс погашения денежных обязательств без применения наличных денег. Второе значение данного термина – юридическое – может быть истолковано как «правовые отношения, предпосылку возникновения которых составляет право требования владельца счета к обслуживающему его банку о перечислении с указанного банковского счета определенной денежной суммы по указанным реквизитам в определенный срок и за вознаграждение, а также корреспондирующая данному праву обязанность банка».

Более целесообразным на наш взгляд будет следующее определение безналичных расчетов: это способ урегулирования долговых обязательств без использования наличных денег.1

В безналичном порядке в соответствии с ГК производятся расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности.

Организация денежных расчетов с использованием безналичных перечислений гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку позволяет экономить наличные деньги, сокращать издержки обращения, осуществлять контроль за операциями предприятий, соблюдением ими налоговой, платежной и расчетной дисциплины. Безналичные расчеты – это расчеты путем перевода банками денежных средств по счетам клиентов на основании расчетных документов в стандартизированной форме, а также путем зачета взаимных встречных требований.

В настоящее время правовой базой, регламентирующей общие подходы к организации безналичных расчетов в хозяйстве и единый документооборот в банках, являются:

Гражданский кодекс РФ, часть ΙΙ, глава 45 «Банковский счет», глава 46 «Расчеты»;

Федеральный закон от 27.06.2011 N 161-ФЗ (ред. от 23.07.2013) "О национальной платежной системе"

Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» (редакция 1995 г.), ст. 30 «Отношения между Банком России, кредитными организациями и их клиентами», с. 31 «Осуществление расчетов кредитной организации»;

Положение о правилах осуществления перевода денежных средств от 19 июня 2012г. N383-П  (с изм., внесенными Указанием Банка России от 15.07.2013 N 3025-У).

Безналичные расчеты за реализуемые товары, оказанные услуги, а также в связи с финансовыми обязательствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот.

 

 

1.2 Действующие формы  безналичных расчетов

 

Перевод денежных средств осуществляется в рамках следующих форм безналичных расчетов:

• расчетов платежными поручениями;
• расчетов по аккредитиву;
• расчетов инкассовыми поручениями; 
• расчетов чеками;
• расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);
• расчетов в форме перевода электронных денежных средств.2

 

Расчеты платежными поручениями

Расчеты платежными поручениями

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежными поручениями могут производиться:

• перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

• перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

• перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов) депозитов и уплаты процентов по ним;

• перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

Схема расчетов платежными поручениями представлена на рис. 1.

Рис. 1. Схема расчетов платежными поручениями

при предварительной оплате товарно-материальных ценностей

Данная форма расчетов может применяться при предоплате за полученные товары и услуги.

Вместе с тем платежи поручениями по договоренности сторон могут быть срочными, досрочными и отсроченными.

• срочный платеж осуществляется в следующих вариантах:

• авансовый платеж, т.е. платеж до отгрузки товара;

• после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара;

• частичные платежи при крупных сделках.

Схема расчетов платежными поручениями при последующей оплате товарно-материальных ценностей и услуг дана на рис. 2.

Рис. 2.2. Схема расчетов платежными поручениями

при предварительной оплате товарно-материальных ценностей

Платежи поручениями по договоренности сторон могут быть срочными, досрочными и отсроченными.

Срочный платеж осуществляется в следующих вариантах:

• авансовый платеж, т.е. до отгрузки товара;

• после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара;

• частичные платежи при крупных сделках.

Долгосрочный и отсроченный платежи используются в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

В случае если между поставщиками и покупателями осуществляются равномерные и постоянные поставки, расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей (на основании договоров) с использованием платежных поручений. По договору поставщик берет на себя обязательство отгружать покупателю продукцию в установленных размерах и в определенные сроки по согласованному графику поставок, а покупатель обязуется в сроки, определенные договором, производить плановые платежи (ежедневно или периодически). Эта форма расчетов минимизирует разрыв во времени между отгрузкой товаров и совершением платежа, а также ускоряет оборачиваемость денежных средств.

Аккредитивная форма расчетов.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему) произвести такие платежи.

Порядок расчетов с использованием аккредитива состоит в следующем

(рис. 3):

1) заключение договора  о расчетах с использованием  аккредитива с предварительным депонированием средств в банке на отдельном счете;

2) передача в банк заявления  на открытие аккредитива;

3) перевод средств в банк поставщика и зачисление их на счет «аккредитивы»;

4) сообщение поставщику  об открытии аккредитива;

5) поставка товара или  оказание услуг;

6) направление в банк  поставщика расчетных документов, подтверждающих

отгрузку товара (оказание услуг), списание средства со счета «Аккредитивы» и зачисление их на счет поставщика;

7) направление в банк  покупателя сообщения об использовании аккредитива;

8) сообщение об использовании  аккредитива покупателю.

В соответствии с Положением, банками могут открываться следующие

виды аккредитивов:

• покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);

• отзывные или безотзывные (могут быть подтвержденными).

 

Рис. 3. Аккредитивная форма расчетов

с предварительным депонированием средств

В соответствии с Положением, банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

• покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);

• отзывные или безотзывные (могут быть подтвержденными).

При использовании покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При использовании непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. При этом списание средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву (порядок списания) определяется по соглашению между банками.

Отзывным считается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Если к моменту завершения платежа исполняющим банком не получено уведомление об изменении условий или отмене аккредитива, то платеж должен быть осуществлен. Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не указано иное.

Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств, в пользу которого он был открыт.

Положительной стороной аккредитивной формы расчетов является гарантия платежа. Вместе с тем средства покупателя отвлекаются из хозяйственного оборота на срок действия аккредитива, замедляется товарооборот. Возможно, это послужило одной из причин слабого развития данной формы расчетов в России.

Расчеты по инкассо

При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить действия (за счет клиента) по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа.

Банк-эмитент имеет право привлекать для выполнения поручений клиента иной банк.

Типичная схема расчетов по инкассо представлена на рис. 4.

Рис. 4. Схема расчетов по инкассо

Процедура расчетов по инкассо состоит из следующих этапов:

1) заключение договора  о купле-продаже товаров, в котором  предусматриваются расчеты по инкассо;